浅析村镇银行财务管理问题及改革思路

吕伟芳

摘 要 近年来，随着我国经济高速发展，村镇银行在推动农村经济发展中扮演了重要角色;同时，农村政策调整也为村镇银行发展提供了先天条件。但我国村镇银行正处于成长阶段，财务管理还存在诸多问题，对其长远发展造成了不利影响。在新会计制度下，银行只有加快财务管理转型，有效解决管理中存在的问题，才能够提高银行盈利能力，更好地成长与发展。本文结合自身经验，分析村镇银行财务管理存在的问题，并探討其改革思路。

关键词 村镇银行 财务管理 问题 策略

村镇银行发展的效益与财务管理、财务资源配置方式密切相关。财务管理部门作为一个重要的经营决策参谋部门、资源配置部门，必须充分执行与贯彻转型发展战略导向，尽快实现管理模式与管理思维转型，提高财务管理水平，优化财务资源配置，提高村镇银行盈利能力，实现高运行效率、低成本水平、低人员消耗、低资本消耗的发展，使村镇银行经营发展得到质的飞跃。[1]

一、财务管理转型存在的问题

在科技高速发展、日新月异的经济环境下，只有加快村镇银行财务管理转型，才能满足股东、客户、员工的需求，适应多变的市场经营环境。

（一）村镇银行财务管理技术手段少

近年来，随着科学技术发展与经济水平提高，在银行财务管理中引入了大量先进理念，极大地提高了村镇银行财务管理的现代化、信息化水平。但是村镇银行有别于一般商业银行，先进管理技术引进较少，甚至部分村镇银行财务管理仍然采用传统的管理办法，管理技术匮乏、工作效率低下，严重地影响了村镇银行的运营效率与盈利能力。

（二）管理方法落后

目前，村镇银行财务管理工作的主要任务是财务报账、记账、分析、检查等事后的监督与财务分析。财务管理方法较为落后，容易造成预算控制体系缺陷、资金管理失控、财务管理效率低下等问题。事后分析的财务管理方式不能及时反映业务经营中存在的问题，不能及时指导村镇银行经营决策的战略调整、分析，在一定程度上限制了村镇银行发展与综合管理水平的提高;同时，事后分析的财务管理方式，也给村镇银行长远发展留下了诸多隐患。

（三）制度不完善

一般来说，发起行股权在大部分村镇银行中占比较大，甚至很多村镇银行发起行是绝对控股。村镇银行是独立法人，享受独立经营权，但受到不同地域环境影响，在财务管理制度方面，无法直接沿用发起行制定的财务制度。村镇银行财务管理方面高素质人才缺乏，导致建立一套适合自身的财务管理制度难度较高，财务管理制度不完善。

（四）管理观念落后

当前，村镇银行发展历史较短，相比国有银行、股份制银行、城商行，村镇银行员工综合能力不高，高管管理理念落后，且大部分村镇银行的高管注重短期业绩的提高，对财务管理方面的重视度不足，进而导致财务管理职能未得到充分发挥。部分管理者仅将工作重心放在事后财务核算与分析中，导致村镇银行财务管理工作形式单一，也不重视财务人员的综合素质。

（五）财务管理资源配置问题

村镇银行业务发展原则是“早投放、早受益”，因此，年初是村镇银行财务资源配置重点，需要加大农村信贷投放力度、抓住存款营销旺季，从而提高村镇银行盈利能力。但目前大部分村镇银行在财务激励政策、业务发展方向等方面出现了一些问题，财务资源配置节奏滞后，如：年初部分分支机构虽然发展较好，但相对受益较少，对村镇银行发展造成负面影响;资源配置不合理，分支机构管理者由于自身利益关系，对当年业务进行选择性放弃，而对下一年发展期待过高，最终形成“大小年”的不良现象。

二、村镇银行财务管理转型策略

（一）实现财务管理精细化

近年来，村镇银行经济增长模式的集约化与内涵化是新的发展方向。因此，在村镇银行财务管理中，精细化管理不再只是口号，而是财务管理转型的方向。在以管理制胜的时代中，财务管理精细化必然是突围的最佳选择。同时，需要加强战略管理，保持财务管理战略定力决心;在新形势下，顶住业绩压力、抵制各种诱惑，必要时可考虑牺牲短期利益，进而强化战略管理效果。村镇银行财务管理不仅体现在战略的选择上，同时也是对银行财务管理执行力的考验;在财务管理转型中，要使战略执行成为行为习惯、行动自觉，促使村镇银行走出差异化发展的道路。

（二）加强财务管理信息化建设

现代科学技术的不断进步，不仅改变了人们的生活方式，同时各个领域的发展也受到了信息技术的影响。由于村镇银行的地域性，所以现代信息技术的普及程度相对较低，部分村镇银行财务管理信息化建设不足，村镇银行财务管理方法落后，影响了财务管理工作的效率。因此，村镇银行需要引进现代信息技术，合理结合财务管理与信息技术，利用现代技术提高管理数据质量。首先要引进最先进的财务软件与现代化设备、设施，完善财务管理现代化基础设施;其次要引进新型综合人才，提高村镇银行财务管理人员综合能力;最后要对在职财务人员定期开展相应培训活动，提高财务人员计算机水平，保证财务人员实际业务能力，提高财务管理质量，减少财务风险。

（三）重视创新精神，巩固经营信念

在信息时代背景下，创新永远是推动发展的最有效途径。对村镇银行而言，创新就是服务实体经济、发现市场机遇、有效化解风险的主要措施。只有在遵循控制风险、支持实体、顺应政策这3个基本原则的情况下进行有效创新，才是发展的根本，而非推波助澜、资金空转、寻求套利。同时，银行在经营过程中容易受到各种诱惑，一旦追求短期利益、过度承担风险，则可能带来巨大风险，村镇银行作为一个农村金融机构，必须树立稳健的经营理念，从而保证自身稳步发展。[2]

（四）提高利率管理水平

村镇银行在经营过程中，受到利率市场化改革的冲击，对此，村镇银行在财务管理工作中需要积极应对利率市场化，利用各种手段、方法稳定净息差水平。其一，进一步优化存款结构，根据银行自身经营状况合理控制存款付息率。具体为：一方面要拓展增量客户、细分客户市场。村镇银行随着自身的发展，在存款业务的开发中，需要进一步细分客户市场，摒弃传统的“广撒网”模式，通过精细化营销提高客户质量、稳定核心存款，并拓展增量客户。另一方面，村镇银行要不断创新存款产品，弥补传统存款产品的不足;在发展中，重视存款产品的创新，既满足客户的需求，又有效降低存款成本;避免存款价格战，加强结算存款沉淀与吸引，重视产品匹配客户。其二，完善净利差目标管理，根据市场环境、银行自身特点建立一套完整的目标管理体系，加强财务管理对净利差的控制与监测，同时将业务人员绩效与考核结果挂钩，向业务人员传导净利差管理压力。

（五）加强预算制度建设

村镇银行在财务管理工作中，需要根据业务类型、业务特点等制定符合自身的预算管理制度，预算分配规则要符合业务发展，将预算分配规则与资源配置有效结合，提高预算管理对资源配置的掌控度与前瞻性，通过有效的预算管理将资源配置到资本消耗低、经济增加值高的业务或产品领域。其一，建立预算论证制度，村镇银行应成立预算管理委员会，由村镇银行高管、业务管理、风险管理、运营管理等部门共同参与预算编制的审核，进而论证预算的合理性与科学性。其二，制定支出定额定员标准，在保证村镇银行维持正常运转、履行基本职能的前提下，根据村镇银行财力状况，制定个性化的定额、定员标准。其三，合理预算基础性费用与业务发展费用，在确保开门营业的基础上，将费用更多地使用到业务拓展、业务营销方面，推进业务发展。

三、结语

在新形势下，村镇银行财务管理转型面对诸多问题，在很大程度上对村镇银行长期发展造成了限制。对此，村镇银行要结合政策方针、服务群体、业务特性、自身特点等，全面进行财务管理转型，制定更合理、科学的财务管理办法，提高财务管理水平，实现长期发展，提升盈利水平。

（作者单位为浙江缙云联合村镇银行股份有限公司）

参考文献

[1] 张冰.利率市场化下农商银行财务管理的应对措施[J].今日财富（中国知识产权），2019（3）：88-89.

[2] 王江河.营改增对商业银行财务管理的影响与对策[J].财会学习，2019（05）：173-174.

[3] 王刚.浅析互联网时代商业银行财务管理模式创新[J].现代商业，2019（15）：124-125.