中小企业财务管理存在的问题及对策

王伦刚

关键词：中小企业;财务管理;问题对策;

引言：企业财务是企业经营的核心命脉，企业财务管理出现问题，很可能导致企业的资金运转不灵最终破产。中小企业的经营规模相对较小，在市场中抗风险的能力相对较差，很容易在生产经营过程中出现财务管理问题。对此中小企业必须加强对相关问题的研究，从多角度加强对企业财务的管理，促使企业在经营过程中获取更稳定的生存和发展机会。

一、中小企业经营过程中存在的财务管理问题

（一）中小企业存在融资困难。中小企业在经营过程中，相对的资金融资能力较差，导致中小企业的经营风险相对提高。其中融资能力较差的原因是多方面导致的：（1）中小企业本身的资产较少，抵押物较少，向银行融资过程中很难获得足够的贷款资金。此外中小企业本身经营存在高风险，因此难以获得有效的担保资源，这些都导致中小企业向银行贷款的能力有限;（2）政府缺乏对中小企业的融资扶持。中小企业在和大企业竞争过程中本身存在劣势，政府在现有的市场环境下，应该制定出一些扶持政策促进其发展。但是相关的政策长期存在缺失的状态，加上审批上的限制，导致中小企业融资能力得不到提升;（3）市场观念导致中小企业融资的困难。我国的经济体制是从计划经济发展而来，传统观念依然深入人心。对以私营为主的中小企业，融资机构都存在一定的歧视待遇，导致中小企业的融资困难;（4）中小企业的征信群体不良。中小企业的资金周转风险较高，其还款能力存在问题，债务逾期经常发生，导致其整体的信用存在缺失，对融资造成了负面影响。

（二）中小企业的财务管理缺乏科学体系。中小企业的财务管理受到个人主观的控制的机会多，受到制度监管控制的机会少，导致其财务管理存在制度上的较多问题：（1）中小企业的财务管理存在随意性。中小企业在生产投资过程中，其现金的使用往往依靠决策者的主观判断，导致其资金的使用充满随意性。一旦其账期逾期，或者投资无法收回，很容易导致其迅速破产;（2）中小企业未能建立健全的信用管理体系。企业在经营过程中，其信用发挥着重要作用。对此企业需要管理好自身的借款和账期问题，一旦其债务逾期或者收账逾期，很难对商业信用进行及时补救和重新建立，给中小企业的长期的经营造成风险;（3）中小企业对企业实物资产管理不到位。企业在经营过程中，其生产原材料、企业的公共用度实物都需要进严格的管控。对相关实物缺乏有效管理，缺乏有效的监督核算手段，容易导致企业的经营成本上升。

（三）中小企业的财务管理人员素质相对较低。企业的财务管理受到多方面因素的制约，其中管理人员的自身素质也发挥了至关重要的作用。中小企业在财务管理上往往是“任人唯亲”，对其工作能力的重视度不够。此外财务管理人员长期处于高负荷的工作状态下，也容易导致其工作水平失准，缺乏有效的责任心和监管意识。

二、促进中小企业财务管理水平提升的对策

（一）促进中小企业外部融资环境的改善。改善中小企业的外部融资环境，对于企业的长期生存发展具有重要意义。外部环境是促进中小企业财务管理改善的重要方面：（1）在融资立法上向中小企业倾斜。纵观世界国家对中小企业的扶助经验，西方国家多对中小企业的发展专门设立了相关法条，促使中小企业的融资难度相对降低。我国的相关扶助立法制定起步較晚，可以在立法上遵循相关经验;（2）政府为中小企业融资设立金融服务机构。中小企业在国家经济发展过程中占据着重要位置，发挥着关键作用。对此国家可以设立专项的融资资金，交给专业的金融机构进行管理，促进中小企业融资质量的提升;（3）建立有效的信用担保体系。在中小企业融资过程中，政府可以建立金融担保机构。其机构的存在不以营利为目的，而是为中小企业提供一定程度的信用担保，使中小企业的担保信用体系得以有效建立，缓解中小企业贷款过程中信用较低的困境。

（二）加强企业的内部财务管理。中小企业虽然在财务管理上存在较大的不足和劣势，该建立相对科学的财务管理制度和体系，促进财务管理的良性发展，为企业的长期发展奠定基础：（1）加强企业内部财务管理制度的建立。中小企业资金流转上存在较大风险，应该加强对资金流转的控制，强化内部资金的使用监督。例如建立账期制度，对债务的收款和债务的归还时间进行预测和规划，保留一定的准备金，以应对账期管理过程中的潜在风险。此外，要建立融资资金合理分配的管理制度，促使资金的使用更加合理。最后企业需要加强对自身财务管理成本的控制，加强对实物购置用度的管理，促使企业的经营管理成本保持在合理水平;（2）建立高素质的财务管理人才队伍。企业的财务管理人员必须保持较高的工作态度和责任意识，加强对财务管理的监督意识，促进财务管理的质量得到改善。对此企业需要加强对财务人员法律意识和工作技能的培训，对相关人员安排合理的工作强度，促使员工在岗位上尽职尽责;（3）加强对企业投资决策的管理。中小企业在对外投资的过程中，应该限制个人的主观随意性，增加投资的调查审查制度，促使相关投资的更具合理性。此外，对内投资应该分清经营问题的主次，建立专项资源管控制度，促使企业的对内投资更加高效。

三、结束语

中小企业财务管理存在的问题能够实现在较低成本下对相关事务的有效把控，前提是企业需要建立科学的财务管理制度。此外企业的财务管理和外部的环境也有着密切的联系，对此需要国家政府加强对中小企业的扶助和支持。