浅析公司物料风险管理及优化

李娟

【摘要】物料是满足公司正常生产和销售需要而持有的流动性资产，是影响公司经济利益的重要组成部分，然而，对于如何加强公司物料管理，有相当一部分公司并未足够重视，可能造成资产风险未能有效控制，价值未能充分发挥的问题。本文，将对公司物料管理中的常见风险和问题进行分析，结合国际领先的大型科技公司管理实践作参考，以期与大家更好的探讨未来的优化方向。

【关键词】公司管理  物料风险  流程制度  管理系统  账实验证

一、公司物料管理主要问题或风险

（一）内控制度有待完善

（1）业务账与财务账差异（账账差异）。物料供应部门和财务部门对同一业务操作记录时间差，物料在物料管理系统可能已入库，但财务账面未能及时体现。

（2）业务账与实物的差异（账实差异）。公司物料很可能存在账实不符的管理问题：收入已确认，但物料未结转;关联公司间货物转移，未有关联协议支撑，未做库存移转;未设置仓库管理员，出入库操作不及时准确，没有台账例行更新管理;无例行盘点验证机制，如以账盘物，或以物盘账，货物丢失或记录错误未纠正。

（3）物料采购源头控制、库存管理、报废处置等控制不到位。公司物料采购过程控制不到位，没有识别采购各环节的风险，入库价格由采购员自己决定，提高了营私舞弊的概率，采购风险大大增加。再次，物料验收入库不规范，如忽视检验环节，入库后或使用时发现不合格，给公司造成不必要的损失。例如：富士康科技集团某事业处生产iPad，在领用物料时发现贵重物料LCD数量短缺，严重影响排产及客户交付计划，对公司造成重大损失。

源头控制的不到位，直接导致无论是例行盘点管理、报废转卖处置等都暴漏出各种各样的隐患或问题。

（二）物料管理方法有待优化

好的管理方法是可以解决长短期痛点问题，能够低成本高效运作起来的，而且是适配行业和公司业务特点并推广复制落实执行的。公司物料类型多样，各种类物料比重不同，相应的管理方法也应不同。现常用的方法有经济批量模型、物料储存期控制、物料ABC分类法、物料经济批量模型等。

（三）物料管理未充分协同第三方物流公司

全球经济一体化背景下，没有哪个公司可以独立的完成能够满足最终客户需求的产品或服务，各公司需要充分发挥各自专业技术优势，互补合作共赢。公司物料管理也是如此，在关注内部物流系统整合的同时，不可忽视外部第三方物流资源的利用，专业物流公司在购买货车、建立仓库、雇佣物流人员等，以及物料计划、采购、存储、领用、出库全过程的管理方面，可能帮助公司节省大量的人力、财力和物力，使公司的效率及专业性方面大大增加。

二、加强或优化公司物料管理的对策

（一）完善修订物料供应管理办法，明确职责分工

（1）根据新的物料管理工作模式，结合原有的物料管理文件制度，认真学习公司现行的涉及物料供应管理方面的各种制度、文件精神，完善修订《物料供应管理办法》。

（2）明确物料管理部门各岗位人员及崗位职责，明确物料管理人员权限，确保物料业务连续正常运行。

（二）加强物料计划管理， 规范入库验收出库登记

（1）规范计划审批流程，严格执行分级审批，做到准确提报、及时提报，与库存进行结合，合理调剂和平衡库存物料，建立健全库存物料管理体系。

（2）对入库物料进行数量、规格、质量、性能等指标的检验，做到入库物料按质按量验收，出库物料手续齐全，保证了物料出库入库有序进行。

（3）减少库存代保管物料，对入库3个月以上无动态的物料、进行调拨，避免积压物料等异常库存。

（三）关注库存物料的盘活， 持续做好废旧物料处置

①坚持库存定期分析，重点关注入库6个月以上、账龄临近12个月的物料，及时制定防范措施，防止新增积压产生。②对公司运行过程中形成的库存物料进行分类统计，通过内部调剂等形式有效利用;对无使用价值及方向的物料进行废旧处置。

（四）建立IT系统，支撑长期良性高效运作

公司要根据发展的需要，建立适配自我业务场景的物料管理系统，及时准确完整反应业务运转。依据统一的会计制度核算，账面体现及时、准确和完整。

（五）整合内部物流资源，同时充分利用第三方物流

充分利用第三方物流加强物料管理，减少物料储存资金的占用，提高资金利用率;有利于提高公司的物流管理水平;减少物流运转费用，缩短物流周期。

三、案例分析―——以华为公司为例

（一）华为技术有限公司物料管理方法

华为作为全球领先的信息与通信基础设施和智能终端提供商，公司在通信网络、IT、智能终端和云服务等领域为客户提供有竞争力、安全可信赖的产品、解决方案与服务，坚持围绕客户需求持续创新，加大基础研究投入，厚积薄发，推动世界进步。

华为公司具有一套成熟可行的物料管理模式，值得我们借鉴：①网络业务：区分物料类型、业务场景;消费者业务：区分产品、渠道类型、畅销和滞销商品的管理。②对各交易链条上物料状态（金额占比、周期管理）的实时监控及考核。③业务及财务信息系统的各自独立运用、相互回写及验证。

（二）历史华为物料管理的问题及薄弱环节

①物料管理流程机制落实不到位、责任分工不明确。②物料管理IT信息系统不完善，管理效率不高。

（三）物料管理优化对策

从公司基本内控（流程内控及财报内控）要求出发，制定定性及定量考核指标，建立物料账实相符长效机制，支撑资产高效管理及运营。

（1）管理：一是明确各部分定位，责任分工，考核指标等。二是进行月会、周报、日报过程管理，监督进展，三是对各流程进行梳理，识别短板后制定措施并推动落实。

（2）IT系统：一是业务CIAG系统上线，所有交易动作务必对应到IT系统形成信息流，结合货龄管控，全面支撑报表展示、分析及管理层决策，二是例行考核，物料账实相符项目验收，确保各定性定量指标持续达成，不断识别新的风险和待改善点，找到有效方法进行优化，同时从财务上加强考核，牵引业务积极主动管理。

四、结语

综上所述，良好的物料管理可以保证公司资金资产安全，并支撑业务高效运转。公司应加强对物料管理重要性的认识，健全物料管理内控制度，做好物料规划和采购工作，严格按照相关法规要求，利用先进IT信息系统确保物料核算的准确性，并通合理制定库存水平，减少积压，达到降低公司综合成本的目的。