风险管理视角下高新技术企业内控制度的构建

鞠辉

[摘 要]高新技术企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新的运营企业。对于高新技术企业，在其运营发展中，受到各种客观因素影响，导致风险问题频繁出现。为了实现高新技术企业稳定发展，应给予财务风险管理工作高度重视，加强内部控制。文章结合风险管理和内部控制关系，重点分析高新技术企业内部控制存在的问题，根据分析结果，提出风险管理视角下高新技术企业内控制度的构建对策。

[关键词]风险管理;企业;内控制度;高新技术

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.078

近年来，随着我国高新技术行业快速发展，其运营发展水平不断提高，带动我国各个行业稳定发展。但是在高新技术企业运营发展过程中，也会面临诸多风险问题。部分企业管理者已经明白风险管理的必要性，然而在实际过程中，没有把风险管理和内部控制深入结合，将其落实到位。笔者把财务风险管理当作核心，重点探究高新技术企业内部控制管理建议，希望可以有效促进高新技术企业管理水平提高，实现企业稳定发展。

1 风险管理和内部控制的关系

在高新技术企业运营发展中，风险管理是重要内容之一。开展风险管理工作的主要目的在于，根据企业制定的战略发展目标，对企业运营发展中可能出现的各项明确因素进行分析和预测，并制定一系列管理对策，降低各项风险给企业发展带来的影响，在给企业创造理想效益的同时，促进高新技术企业更好发展。而内部控制则能够带动高新技术企业管理水平提高，规范企业所有职工工作行为，降低人为失误，保证企业工作质量。风险管理和内部控制经历不同发展历程，但是随着内部控制快速发展，在内部控制管理过程中，融入了风险管理理念，在完善风险管理体系的同时，也优化内部控制内容，为企业运营发展提供方向。

2 高新技术企业内部控制存在的问题

A企业为某高新技术企业，专注于结构力学特性智能化测试技术及应用领域，为数千家用户提供测试系统解决方案，是国内领先的结构力学性能测试系统供应商。公司目前设有结构力学特性智能化测试仪器研发中心、制造中心、结构力学性能测试与服务中心等机构，并且承担着公司最新软件和应用研究任务，保持公司技术水平与世界领先水平同步并不断专业化。随着企业快速发展暴露出了诸多内控风险问题，具体如下。

2.1 风险管理意识不足

由于A企业在开展内部控制工作时，只是安排财务部门来负责，其他部门没有参与其中，导致该问题出现的主要因素在于，内部控制环境不完善，风险管理意识薄弱。管理者没有意识到风险管理的必要性，没有做好风险防范工作。并且，在A企业运营发展中，没有在内部成立专业的风险管理机构，缺少可行性管理计划，使得风险管理效果并不理想，引发各种问题。

2.2 内部控制制度缺失

由于A企业中部分职工没有给予内控管理工作高度重视，缺少完善的内部控制体系，在某种程度上制约企业内部门之间信息传递，不能起到应有作用。即便A企业在发展中制定了一系列管理制度，但是在现有管理制度中缺少内控管理内容，并且没有将这些制度落实到位，使得内部控制水平下降，影响企业发展。

2.3 内控执行力度不足

从目前情况来说，即便A企业领导已经认识到风险管理的必要性，并且构建了内控管理机制，但是没有将其落实到位，使得内部控制管理过于形式化。与此同时，企业内部没有成立专业的内部监管部门，无法对内部控制执行情况进行有效监管，导致内部控制机制没有在企业中全面发挥作用。另外，在A企业实际运营过程中，缺少对内部审计的了解，没有将内部审计和内部控制有效结合，无法起到监管效果，导致风险问题频繁出现。

3 风险管理视角下高新技术企业内控制度的构建对策

3.1 强化财务风险管理意识

在企业运营发展中，管理者在其中起到了重要作用。所以，高新技术企业为了实现稳定发展，需要强化管理人员风险管理意识，提高管理人员综合水平和素养。对于A企业而言，管理工作人员需要明确了解内部控制和风险管理的意义，结合风险管理要求，加强内部控制力度，强化风险管理意识，落实好内部控制管理职责，在企业内部创建良好内控环境，引导内部控制工作顺利进行，提高内部控制水平。与此同时，A企业管理者需要发挥引导作用，在日常运营发展中，落实好内控管理职责，结合内控管理要求，制定内部控制管理计划，将其实施到位，保证企业各项经营活动有序进行。

3.2 完善内部控制制度

要想提高企业内部控制管理水平，需要加强内部控制体系建设。首先，做好内部控制宣传工作。对于A企业管理人员来说，不但要具备较强的风险管理意识，还要创建良好的管理环境，加强内部控制体系建设，将内部控制工作落实到位。其次，优化组織结构，加强人力资源管理。对于高新技术企业，在人力资源管理过程中，应对企业职工工资、财产规模、生产进度、产品销售等情况综合分析，及时找出企业生产经营中存在的问题，保证各项数据信息的真实性和精准性，给企业内控管理工作开展提供依据。最后，完善内部控制制度。内部控制能够对企业各项运营活动进行有效监管，在业务分工过程中，一项业务需要由多个部门一同完成，在工作衔接时，应该对其他部门工作情况进行检查，通过相互牵引，及时找出企业运营发展中存在的问题，提高内部控制有效性。

3.3 加强企业内部审计

从内部审计角度来说，其是影响高新技术企业内部控制水平提高的重要因素，为了强化企业内部管理，加强风险控制，减少风险出现，需要从以下几个方面入手。首先，让企业所有人员都能对内部审计工作价值有全面了解，明确其在企业运营发展中的作用，并且自主参与到内部审计工作中，对企业内部控制执行情况进行有效监管，及时找出存在问题并处理，有效提高企业内部控制水平，减少风险问题出现。并且，在企业内部成立专业的内部审计管理部门，保证其不会受到企业领导层的干预，提高内部审计独立性，发挥内部审计应有价值。其次，在执行内部审计工作过程中，需要严格按照国家要求和A企业自身运营发展要求进行，制定完善的内部审计管理制度，将内部审计工作落实到位。在内部审计团队建设过程中，需要安排高水平、高素养的人员参与到内部审计工作中，加强审计人员专业培训，提高审计人员综合水平和专业素养。最后，保证设定的战略方针全面落实，实现企业战略计划，促进企业更好发展。

3.4 做好风险管理工作

风险管理也就是指在科研项目开发、建设中存在的各个风险因素进行识别和分析，及时防范风险，降低风险给企业带来的影响。A企业领导要求在内控管理过程中，从风险管理角度入手，科学设定风险管理目标，制订风险管理计划，以最小的成本获取最大的安全保障。在落实风险管理工作时，包括识别风险、评估风险和处理风险等内容，涉及财务、安全、生产、设备、物流、技术等多个方面，形成一套完善的风险管理体系。在人力资源管理中，涉及的风险管理主要指在招聘、工作分析、职业计划、绩效考评、工作评估、薪金管理、福利激励、员工培训、员工管理等各个环节中进行风险管理，防范人力资源管理中风险的发生。

4 结论

总而言之，要想将高新技术企业内部控制工作落实到位，减少风险出现，需要结合实际运营发展状况，制定完善的内部控制制度，将内部控制工作落实到位，提高内部控制水平，避免不必要风险问题出现，为企业稳定发展保驾护航。

参考文献：

[1]刘靖. 浅析高新技术企业内部控制中存在的问题及对策[J].纳税，2019，13（6）：157-158，163.

[2]张弘伟. 高新技术企业内控制度的建设与风险防范探讨[J].中国集体经济，2019（22）：27-28.