加强上市公司内部控制的重要性及对策探究

李狄勉

摘要：在全球化经济市场中，上市公司所展现的作用越来越重要，对我国的社会经济发展建设起着关键性作用，然而在上市公司发展过程中出现了较为严重的内部控制工作问题，导致内部控制失效，对上市公司的运营发展带来很大影响。因此，如何在全球化经济市场中加强上市公司内部控制成为了当下上市公司运营发展所需要考虑的主要问题之一。本文就将围绕上市公司内部存在的问题进行分析，并提出相关策略进行解决，期望能够起到一定的参考作用，从而促进上市公司更好地发展建设。

关键词：上市公司;内部控制;对策

在当前新时代发展背景下，我国的上市公司在发展过程中出现了很多问题，为公司的建设发展带来了很大阻碍，在其中上市公司的内部控制问题表现最为明显，无论是对于企业还是上市公司来说内部控制绝对是内部发展建设的重要保障，因此必须要重视上市公司的内部控制问题，加强内部控制工作力度，对其进行优化完善才能够保证上市公司可以健康发展，走上可持续发展道路。

一、加强上市公司内部控制的重要性

上市公司的内部控制工作关系到了公司自身的经营发展，其中包括公司内部的运行情况、公司的战略计划、公司资源分配、财务管理以及公司内部制度等等，其内部控制工作人员需要根据公司的实际发展情况，再结合社会经济市场的变化以及相关事务存在的利弊来实施控制分析管理，此外还需要对上市公司内部的财务情况进行核算监督，对公司内部所发生的经济业务进行统计、记录、分析等等。所以在全球化经济市场中加强上市公司的内部控制工作，对其进行优化改善，对于上市公司的发展建设具有至关重要的作用。

第一、上市公司的内部控制工作，能够保证上市公司的各类工作保持正常的运营，为上市公司的内部制度带来强有力的保障，确保上市公司内部的每一位工作人员能够拥有足够的综合素质，能对贪污腐败现象进行强有力的约束，并且开展好内部控制工作还可以使得上市公司在全球化经济市场中走上可持续发展道路。

第二、开展好内部控制工作可以帮助上市公司内部的资源分配变得科学合理，使得上市公司所具有的资源信息价值发挥到最大，并且不会出现资源信息浪费的现象，从客观的角度上来分析还能帮助上市公司提升工作水平。

二、当前我国上市公司内部控制出现的主要问题

（一）上市公司内部缺乏内部控制管理意识

根据目前我国的上市公司发展情况来看，缺乏公司内部控制管理意识，公司领导对公司内部的财务情况没有特别的重视，上市公司的内部控制管理意识还不够完善。有许多上市公司的内部控制管理制度也不够完善，存在着一些纰漏没有得到整改，再加上有部分上市公司的领导对公司的内控控制管理工作具有一种抗拒的心理，就使得整个内部控制管理工作很难在上市公司顺利地开展。

（二）上市公司的内部控制结构构建不科学

当前我国上市公司在发展的过程中财务部门十分缺乏对公司内部财务情况的掌握，并且很多公司内部的职责分配、岗位设置方面都存在着问题，这都是因为上市公司内部控制结构构件不科学所引起的后果，这也是引起上市公司出现内部控制问题的主要因素之一。

（三）上市公司的内部控制工作实践性不强

在现实情况中，很多时候上市公司的内部控制工作都会与公司一些其他因素发生“冲突”，在这种冲突的影响下就导致了上市公司的内部控制工作无法有效地开展，其具有的实践性不强。如此一来就让上市公司的内部控制工作无法有效地开展，原本在上市公司开展内部控制的目的也无法实现，很多存在的安全隐患都无法得到预防，再加上在上市公司的风险评估体系也不够完善，这就使得上市公司在全球化经济市场中出现很多安全风险问题。

（四）上市公司內部工作人员综合素质不高

在各大上市公司中都存在着一个普遍的问题，就是公司内部工作人员的综合素质不高，无论是在这些工作人员的工作能力还是思想道德等方面都有一点欠缺，作为上市公司内部控制工作的开展人，工作人员如果具有的综合素质不高，那么就会使得上市公司的很多内部控制手段无法有效地实施，使得一些别有用心的人达成贪污腐败的目的，最后为上市公司的发展建设埋下严重的隐患。

三、加强上市公司内部控制的有效对策

（一）强化上市公司的内部控制管理意识

一些上市公司的个别领导存在着对公司内部控制不重视的甚至产生抗拒心理的领导。面对这种情况，首先需要让上市公司的全部领导都重视公司内部控制管理的重要性和意义，明白内部控制对于上市公司的生存发展有至关重要的作用;从而为上市公司的领导甚至每一个工作人员都强化内部控制管理意识，做好相关的培训宣传活动，让每一位工作人员都积极地参与进来，为上市公司的发展建设打造出一个严格实施内部控制的氛围。并且还要注意跟随新常态下的发展情况不断更新相关的知识理念，保证公司的领导和内部控制的工作人员能够进行创新发展，从而促进上市公司紧跟时代的步伐。

（二）健全上市公司内部控制的机制

想要对上市公司的内部控制工作进行优化，还需要通过有效的方式来健全上市公司的内部控制机制，建议内部控制工作人员根据上市公司的机制结构来制定详细的内部控制战略计划，实现对公司内部的业务活动跟踪监督，并构建出科学完整的上市公司内部岗位责任机制、决策机制以及综合评价、培训机制等等，对公司内部的全部情况进行综合分析评价，使得上市公司的内部控制工作全面化、合理化、有效化。

（三）合理调整设置上市公司的内部控制机构

在对上市公司的内部控制机构进行设置调整时，需要按照上市公司的综合发展情况来进行设置调整，必须要让内部控制工作能够具有可操作性、可靠性以及有效性，还要起到一种平衡且制衡的效果，对上市公司的领导阶层和工作岗位阶层进行明确，落实每一位工作人员所具有的责任，然后让公司内部的各个部门能够起到相互协调的作用。

（四）完善上市公司内部控制风险管理评估系统

对于开展上市公司内部控制工作来说，在这个过程中必须要将公司内部控制的风险管理评估系统优化，要让上市公司的内部控制风险管理评估系统能够对公司内部发生的每一个业务以及过程可能存在的风险几率进行全面的综合评估，然后在根据评估的结果来制定出应对的策略，以便在某个业务出现问题时可以及时地做出应对处理，最后使得上市公司的内部控制工作不会出现纰漏。

（五）构建上市公司内部控制审批制度

上市公司必须要根据事业公司的发展战略和实际情况来进行公司内部控制审批制度的构建，赋予公司内部的每一位工作人员应有的权力，然后让每一个工作人员都走向程序化、系统化，让上市公司的运营变得井井有条。

（六）提升上市公司内部控制工作人员的综合素质

作为上市公司内部控制工作的实施人，内部控制工作人员就必须要有足够的综合素质，拥有丰富的专业能力和专业知识，这样才能更好地在上市公司开展内部控制工作，促进上市公司能够更好地为社会公民服务。另外，需要在公司内部建立专门的培训机制，对那些能力不足或者思想品质存在着问题的内部控制工作人员进行培训教育，树立正确的思想道德观念，学会不断地学习创新、发展进步，将自己的工作水平和工作质量达到最高，除此以外还需要在上市公司建立严格的监督审查机制，杜绝出现贪污腐败的现象。

（七）加强上市公司内部审计的监督作用

一些具有优势的上市公司可以根据公司的发展战略和实际情况来构建出上市公司内部审计机构，为上市公司的内部审计工作带来强化，使得原本上市公司内部审计的监督作用得到加强。另外还需要根据上市公司内部审计机构的构建来建立出相应的上市公司内部控制评价机制，对整个实施过程中可能会出现的问题，进行及时地预测分析，做好对应的解决方案，为上市公司内部审计的监督作用带来有效的保障。

四、结语

在全球化经济市场中上市公司迎来了新的挑战和机遇，面对上市公司出现的内部控制问题，需要针对这些问题进行研究分析，并根据问题的原因采取相应的解决措施，从而使得上市公司的内部控制工作可以有效地开展，将上市公司的内部控制进行优化，最后促进我国上市公司能够更好地发展建设，走上可持续发展道路。

参考文献：

[1]貟敏军.我国上市公司内部控制审计现状及改进对策[J].财经界，2019 （11）：225-227.

[2]梁慧琴.关于提高上市公司会计信息披露质量的思考——基于公司治理、内部控制与内部审计的视角[J].商讯，2019 （26）：57-58.

[3]吕月英.加强上市公司财务会计内部控制策略[J].商訊，2019 （26）：60-61.