关于企业内部控制管理与风险防范问题的探讨

王高艳

摘要：随着时代的不断发展，内部控制在企业当中起着极为重要的作用，不过由于很多企业总是片面地追求高利润快发展，在一定程度上忽略了企业的内部控制和对风险的防范，并没有真正的认识到内部控制的重要性，也没有树立起相应的风险防范意识。某些企业因为没有建立健全完善的控制体系以及风险防范机制，使得其经济发展受到严重的阻碍，因此企业在注重自身发展的同时，也要建立健全完善的内部控制体制与风险防范机制，才能够促进企业的稳定发展。

关键词：内部控制;风险防范;企业

就目前而言，非常多的企业对于内部控制的认知并不准确，没有从根本上意识到内部控制和风险防范的重要性，常常只是注重对企业外部环境的梳理，而忽略了企业内部存在的各个环节以及职位的牵制;更重视企业的经营过程的控制，而忽略了对企业整体的协调;更重视企业经营成本的减少，而忽略了各种潜在风险的存在。曾经多个行业巨头的倒闭或衰败，都是由于对内部控制没有足够的重视。企业需要意识到内部控制的重要性，并意识到建立健全完善的内部控制体系的紧迫性，才能够在愈来愈激烈的市场竞争中，得以稳定的生存，进行可持续发展。

一、企业内部控制管理当中存在的问题

（一）职责分离管理控制制度不完善

职能分离的作用在于企业内部建立起相互约束的机制，进一步防止权力太过集中所带来的坏处。职责分离只强调将交易授权、执行、记录和交易导致的资金保管相互分离。比如：业务执行人和记账人、业务执行人和保管人，业务执行人和财务对账人以及记账人和财物保管人，统统不能由同一人担任。由于某些职位利用内部控制的制度存在的不足，来规避预定的程序，并把不相容岗位设置在一起，会给企业内部带来巨大损失。部分公司会设立办事处，但是由于人员的不足，业务员既管理发货又管理账目，难以形成高效的内部牵制，可能会存在部分业务员偷偷将产品卖掉，甚至改掉账目的情况发生。由于管理设计当中记账人与发货人都是同一个人，这是管理中所出现的漏洞，使得心怀不轨的人有了漏洞可钻。除此之外，部分企业为了在一定程度上节省成本，让出纳既管钱又管账，出纳人员很可能将资金进行挪用，而企业是无法知晓的。会计与出纳都为同一人，这种设定违背了职责分离的原则，难以形成有效的内部牵制，会在很大程度上使得内部控制失效，最终会给企业造成非常大的损失。因此职责分离在管理与控制的过程中是非常有必要的。这是许多企业在内部控制上存在的问题之一，职责分离管理控制制度不完善，则会在很大程度上影响内部控制工作的效率，难以使得内部控制发挥真正的作用。长此以往，会在很大程度上使得企业不能够有效的防范各种潜在风险，最终会给企业留下潜在的隐患和不可控的损失。

（二）内控意识淡薄

部分企业为了对财务风险进行防范，虽然已经逐渐的引入内部控制管理体制，但是从整体上而言，内部控制的环境氛围并不强，大多数工作人员的内部控制意识是比较淡薄的，使得企业的内部控制管理的作用难以真正的发挥。在企业进行日常经营的时候，项目的开发以及商品的销售往往都是企业经营的重中之重，而销售的利润常常是企业业绩评价的重点标准。所以企业在进行内部控制的时候，对其理解往往是不全面的，只是将企业的财务管理工作和内部控制相互联系在一起，使得企业的管理阶层以及工作人员在内部控制管理上的意识非常的淡薄，认知也不够全面，难以形成强有力的内部控制环境。在很大程度上，阻碍了企业内部控制管理工作的进行，以及对财务风险防范的认识。这是企业在内部控制以及风险防范当中存在的问题之一，企业人员只有树立起内部控制意识，才能从根本上发挥内控的作用。

（三）财务信息的准确性存疑

财务信息的准确性没有一个有效的保证，这使得企业信息分析以及处理能力不理想的原因之一。如果没有办法从准确的信息数据中分析出企业资金流动以及资产负债等情况并进行相应的监督，过滤出其中可能存在的潜在风险，对外没有办法及时的对市场类型进行掌握，对环境进行监控，只是根据规范一味地使用传统的经营方式和项目管理方法，从而使得企业在长期发展中存在着巨大的风险隐患。倘若难以及时的对市场以及企业的项目开发过程中的信息进行及时的反馈，就很有可能使得企业所获得的信息是失真的以及相对滞后的，在一定程度上会严重威胁到企业经营战略决策的制定。就当前的许多企业而言，在许多工作内容上的分析以及资金的实施监督和管理上，也没有跟社会发展相适应，难以实现对外的潜在风险防范以及对内经营的监督和管理。

二、企业内部控制管理当中存在问题的解决办法

（一）对企业内部控制环境进行完善

如果企业要加强对财务风险的防范以及控制，就需要对企业内部控制环境进行相应的完善。首先，企业应该根据自身的实际情况加强对财务风险内部控制的宣传工作。让企业的工作人员认识到内部控制的重要性，以及财务风险防范的必要性。同时，企业要从根本上改变企业内部项目进度以及销售情况的管理模式，积极动员企业的全体工作人员参与到内部控制以及风险防范的工作当中去。其次，企业应该根据自身内部控制以及财务风险管理的实际状况，确定完善的风险防范以及内部控制的相关机制，严格要求企业上下的工作流程都能够按照有关制度的规定来进行展开，把内部控制以及财务风险防范的责任落实到企业的每个人职责当中。

（二）梳理财务组织结构

在进行风险防范的过程当中，企业应该对自身财务组织结构进行科学合理的梳理。首先，如果要加强财务管理，提高工作人员对风险防范的意识，就需要让财务风险管理和财务日常管理相互结合，才能进一步使得风险防范工作有效落实。其次，企业要在自身基础上不断地引入相关的专业性人才，将企业财务管理与战略决策相互结合在一起，进一步提高企业应对风险的能力。除此之外，企业应当建立财务风险防范预警机制以及重大风险管理机制，合理的预估和评价企业未来可能面临的潜在风险，并对潜在风险因素进行合理的控制，以此来提高企业对于风险的防控能力。从根本上确保企业的日常工作顺利展开的同时，让潜在风险降到可控范围，避免对企业造成重大影响，阻碍企业的发展。

（三）确保财务信息的准确性

企业需要加强财务信息化平台的建设，确保获得财务信息的准确性。企业财务信息质量的提高，企业才能够有可靠、准确的信息来源，才能对企业自身的经營情况、资金和资产水平进行准确的分析和评估。通过健全的财务信息化平台，企业在根本上可防范企业人员徇私舞弊、伪造文件以及签名、从事非法活动等违规、违法行为。同时还可以通过在线的项目审核和流程化管理，加强检查力度，落实内部控制监督，在第一时间发现并控制企业经营过程中可能或存在的违规行为，对企业内部多源头、多关键部门可能存在的风险进行防范。除此之外，企业债务信息化的建设以及信息数据的真实性需要进一步加强。如此可以在很大程度上促进企业各个部门之间进行的交流沟通以及信息共享，帮助企业管理层制定科学的财务决策，不断推动企业的稳定发展，提高企业的核心竞争力。

三、总结

总而言之，随着时代的发展，内部控制已经成为企业内部工作的重中之重。随着当前市场竞争环境的不断激烈，企业面对着机遇，同时也面对着巨大的挑战。加强财务风险防范，能够帮助企业谋得长期发展，尽可能的规避潜在风险，防止企业受到重大的损失。随着外部环境越来越复杂，企业面对的财务风险因素也在不断的增加，要正确的认识到财务风险防范的重要性，将内部控制作为基础，严格落实财务风险防范的控制和管理工作，才能够实现企业风险管理和控制能力的进一步提高，以此为企业谋得长期的发展，提高企业自身核心竞争力。

参考文献：

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