对公司内部控制问题的分析

崔萌萌

摘要：社会经济的飞速发展，公司也得到有效推动，其中内部控制是企业稳定发展的重要组成部分，其质控质量的高与低均会影响企业可持续发展进程，所以要想可持续发展必须要做好内部控制管理工作。但是实际上管理过程中依旧存在着较多的问题，这些问题的存在严重削弱了企业经济效益。因此，本文就这些问题展开深入分析，同时也提出了一些有效的防控措施，以供参考。

关键词：公司;内部控制;问题;防控措施

众所周知，内部控制是确保企业资产安全的重要环节，同时也是帮助企业规避各类经济风险的关键，但是就当前公司内部控制管理状态来看并不理想，管理中依旧隐藏着诸多问题和漏洞，严重阻碍可持续发展进程。为此，笔者针对内部控制问题进行全面分析，并提出了几点可行的防范问题措施，其目的是为了确保企业相关规章制度能够顺利落实，从而促进我国公司能够健康稳定发展。

一、公司内部控制问题研究

（一）活动控制问题

活动控制问题是普遍存在于公司内部控制中的问题之一，具体我们从以下几点方面展开深入分析[1]。首先，内部控制作为企业生产经营中的重要组成部分，是解决筹资决策不合理和规避投资风险的有效途径，因为筹资风险经常出现在内部活动控制中，一定程度上就会造成企业资本结构发生变化，使得相应的资金没有发挥出最大化的作用和价值，即使内部设立了相应的会计账目，但是财务管理工作做得并不到位，进而阻碍内部控制工作顺利进行。其次，活动控制问题还包括固定资产和无形资产问题，这些问题的存在使得公司造成不必要的经济损失，不仅会减少自身在市场经济体系中的所占份额，而且还会削弱企业的经济效益和社会收益，从而降低内部控制时效性。

（二）环境控制问题

环境控制问题主要体现在以下几大方面[2]。第一，公司管理人员对内部控制制度认识不高，普遍认为内部控制制度与现有市场经济利益无关，基于这种错误思想意识就会削弱内部控制制度的实质性，使其应有的价值得不到充分利用和发挥。第二，内部组织架构不完善和发展战略目标不明确也是环境控制中的问题，虽然内部设置了相应组织机构，但是所设制度往往流于形式并未发挥作用，再加上没有一个明确的发展战略严重影响内部控制质量，也阻碍公司健康稳定发展。第三，人力资源管理不规范和内部审计职能不到位，由于内部控制工作较为复杂需求专业的管理人员，但是实际上往往缺乏专业人力资源管理人员。并不能够对内部各项财务收支进行实时监督，从而严重影响着内部控制效率和质量。

（三）风险控制问题

风险控制问题主要涉及以下内容。首先，公司内部控制执行力并不高，虽然设置了相应的控制制度，但是内部员工并没有积极的配合和有效执行，依旧存在着较多的问题和漏洞，比如，私自挪用公款等问题，基于这些问题就会影响整体内部控制时效性。很多时候要想推动内部控制顺利进行，还需要设立完善的内部控制治理结构[3]。但是实际上公司内部并没有设立完善的内部控制治理结构，基于这种情况就会造成领导层岗位职能划分不明确。其次，内部信息问题和监督不到位也属于风险控制问题，由于内部控制是一项复杂且系统化的工作，势必需要一个完善且完整的监督机制来约束内部控制，但是实际上内部各部门之间沟通状态来看并不理想，往往缺乏有效的互动进而信息交流，从而加大了企业内部控制的风险以及虚弱了经济效益，最终难以实现提高内部控制成效的目的，从而在很大程度上影响到公司内部控制的质量，增加了其内部风险，影响到其经济效益的提高，同时也会阻碍其市场份额的快速占领。

二、公司内部控制问题的防控措施

（一）加强对活动的控制

为了提高内部控制质量还应加强对话活动得空控制，所以我们可以从以下几方面进行着手。首先，公司必须提高对内部控制的重视程度，加强对日常管理工作的管理，使其井然有序的进行，要确保每一个控制环节对提高经济效益具有促进作用，因为只有提高内部工作人员对内部控制工作的重视程度，才能从根本上确保内部控制的时效性。同时还应结合实际情况加强对内部财产的保护，使其能够得到有效的利用和用到实处。对于内部资产控制的过程中倘若发现问题，应当及时采取有效的对策给予解决，并对问题产生的原因深入分析和研究，以便于对其设置有效的内部控制体系。其次，还应加强对内部会计系统控制的力度，这是确保内部控制工作顺利有效进行的关键，也是内部控制中的重要任务之一，同时还应明确内部会计各人员岗位职能，对其进行全方位的技能培训，以此来提高他们的综合业务水平。最重要的是要加强企业的社会责任控制，尤其是在当前激烈的市场竞争背景下显得尤为重要。此外，还应采取有效的手段增强内部员工安全隐患意识，在日常内部控制中能够积极主动的约束自身行为，对相关卫星设备能够定期性的维护管理，进一步将隐藏的安全风险因素有效控制住，进而降低徇私舞弊行为事件的发生频率，全面提升内部控制整体效果，确保公司更为长远的发展和进步。

（二）加强对环境的控制

针对公司内部控制中存在问题，我们还应加强对环境的控制，这是提高内部控制成效和整体质量的关键环节，也是促进企业蓬勃稳定发展的重要内容。首先，必须采取措施不断完善内部治理结构，要使内部结构具备多元化和多样性，并构建有效的内部监督机制，其构建的主要目的是为了约束内部员工的行为举止，使其能够恪尽职守的做好每一件事情，进一步推动内部控制顺利有序进行。同时还应加强对内部财务管理人员综合技能的培训，定期的对其进行专业化技术训练，以此来提高他们的综合技能和业务水平。其次，还应积极优化和完善企业的发展战略，设立有效的组织机构使其发挥最大化作用，并明确未来的可持续发展战略，这对提高内部控制质量和水平具有很大促進作用。最重要的是要规范人力资源管理，让内部审计职能发挥出应有的作用，加大对对各项财务收支的监督力度，如此一来既能够实现提高内部控制效率的目的，又能够促进公司健康稳定发展。

（三）加强对风险的控制

要想促进公司蓬勃稳定发展，还应强对风险的控制力度，这是推动内部控制工作顺利高效进行的关键，而风险控制应从以下几方面进行入手。首先，应提高公司内部控制的执行能力，促使各领导层人员能够严格执行内部控制制度，作为一名合格的管理人员必须要做到以身作则，发挥好领头羊的作用来提高内部控制实效性。同时还应切合自身实际情况完善内部治理结构，以此来全面提高内部控制的水平和效率。当然在完善内部治理结构的同时还应加大对会计人员的技能培训，不断提高他们的综合业务技能，使其能够在内部控制中发挥最大化的作用，最重要的是能够有效降低内部控制风险。其次，还应加强内部各部门之间的互动和交流，这是提高数据信息可靠性和及时性的关键，以便于将重要信息能够及时准确的传达给第三方人员。同时还应采取有效的手段不断强化内部控制监督制度，进一步对各类风险进行实时监控和监督，从而促进公司可持续发展。

三、总结

综上所述，社会经济和时代的进步，越来越多的企业开始重视内部控制工作，并纷纷采取有效的防范对策来规避各类经营风险，以此来获得最大化经济效益和社会收益。但是目前公司内部控制情况并不乐观，仍然存在着很多不足和漏洞而影响管理水平。所以要想促进企业蓬勃稳定发展下去应加强度活动控制和环境的控制，最重要的是要加强对风险的控制，如此一来就可以大幅度提升内部控制管理水平，在可持续发展道路上越走越远。

参考文献：

[1]杨清清.对水务公司内部控制问题的分析[J].财会学习，2019 （23）：235-236.

[2]慈晓婷.我国上市公司内部控制缺陷问题分析——基于内部控制审计报告[J].纳税，2019，13 （19）：210+213.

[3]卿俐.分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施[J].现代经济信息，2019 （12）：37+39.