试析大型煤炭企业销售资金管控探索

李贵国

摘要：以实践工作经验为基础，对煤炭企业销售资金管控现状进行简要分析，结合分析结果，从基础管理工作、资金运行协调、资金运行机制、资金流四个方面，对煤炭企业销售资金管理问题进行总结。按照问题反馈情况，提出销售资金管理与控制策略，旨在为

关键词：大型煤炭企业;销售资金;销售资金管控

引言

国企改革不断深入，对企业管理水平的提升有较大的带动作用，特别是财务管理。对于销售资金管理和控制而言，虽然收益于财务管理的不断完善，但是仍然存在多方面问题，需要加以正视，并采取一定措施进行整改，从而销售资金管理更具针对性，切实解决资金问题，降低资金风险，提高煤炭企业销售资金管控水平，为企业永续稳定发展夯实基础。现结合实际情况，对销售资金管控问题及相应对策进行总结。

一、煤炭企业销售资金管控现状分析

我国市场经济制度确立后，国企经历多番改革，对企业发展带来更多契机。对于煤炭企业而言，其销售同质化问题比较严峻，一方面显著增加企业销售压力，一方面对企业整体经济效益造成严重制约。很多中小煤炭企业为了应对市场竞争，在拓展销售业务方面存在一定违规行为，不但不能解决市场竞争问题，反而加剧销售环节资金风险[1]。而对于大型煤炭企业而言，其生产经营面临较高的财务风险，对企业整体社会及经济效益均产生严重影响。与此同时，煤炭企业不仅需要面临较大的财务风险，同时也有较大的经济盈利压力，为有效规避风险，目前煤炭企业销售资金管理虽然有所改进，但是仍然有很多问题。在实际工作中，需要运用整体管理机制，为资金运行安全性与稳定性提供保障。

二、煤炭企业销售资金管控问题解析

1.基础管理工作问题

虽然传统结算方式已经逐渐被新型结算方式取代，但是由于销售资金管控不合理，导致销售资金无法实现跟踪，这与销售业务涉及范围广泛密切相关。同时，煤炭本身质量的变化，也会对资金回收产生一定影响，出现此种现象的主要原因在于企业与客户分别采取不同计算方法和采样工具，造成一定偏差，对回款产生较大影响。

2.资金运行协调问题

大型煤炭企业内部职能部门众多，一旦出现各部门职责权限范围不清现象，就会导致职能部门协调不通畅，交叉业务部分容易造成权责划分不明确情况，对资金正常运行协调产生较大影响。与此同时，信息不对称也是造成资金运行问题的主要因素，信息传递不够透明，也不够及时，“信息孤岛”现象普遍，对高层资金决策产生不良影响[2]。

3.资金运行机制问题

对煤炭企业销售业务进行分析，发现很多业务流程冗余，根源则在于营销系统运行机制缺乏灵活性，即使是细小过失、疏漏，也会对资金正常结算产生制约作用，并且在很大程度上增加资金回收风险。资金运行机制出现问题后，不仅会出现上述现象，也因为其反馈处理效率低而直接降低资金运行实际效率。

4.资金流问题

对于大型煤炭企业而言，其销售资金流往往在联盟控股企业之间流动，在这个过程中，容易将终端用户的交易信息屏蔽，企业之间资金流动、票据结算时，交易关系发生转变。联盟企业开展销售业务时，存在对冲、非现金票据结转等具体操作，实务中可能将部分关于财务的信息屏蔽掉，进而形成销售资金流动“黑匣子”，模糊了财务信息。

三、煤炭企业销售资金管控策略

1.完善基础工作，实施资金全过程控制

定期对财务部门相关人员开展培训工作，强化其资金管理意识的同时，也进一步提高其实践工作能力，利用资金管理制度，设置相应的岗位，遵循岗位职责不相容原则，定期轮岗，并在此基础上定期进行业务考核。对煤炭企业销售业务和财务管理加以融合，推行一体化管理模式，充分利用现代化管理手段，对业务流程进行整合，实现资源协调统一和信息共享。对资金管理实施全过程控制，动态化跟踪，对业务流程进行整合的同时，实现资金良好管理，避免发生资金风险。与客户协调，采用统一的计算方法，尽量减少偏差，减少回款问题。

2.权责统一，促进资金运行协调发展

在实际工作中，对岗位分工情况进行观察，结合问题加以整改，实现目标统一，最大程度提高部门之间的协同合作。为此，要明确岗位分工，对业务关系进行梳理。推行定岗定员机制，有机结合权责和效益，提高煤炭企业抗风险能力。在此过程中，利用行政手段，对部门之间问题进行有效协调。对资金运行情况加以协调，保证各部门之间分工协作，共同为企业财务管理目标服务。結算中心负责收集资料，财务部门负责对资金运行进行监控，上行下效，逐层传递信息，提高资金使用安全性，促进资金运行整体效率提升。

3.优化流程，形成完善的资金运行机制

针对煤炭企业资金管理流程问题，需要形成更加完善的资金运行机制，实现资金管控系统再造。实践工作中，需要对业务流程进行不断优化，对于高绩效流程，予以保留，而那些复杂且绩效低的流程，加以简化，必要时将其剔除在外。结合实际情况，减少交易环节，权衡利弊后，利用权变原理，不断提高资金运行效率，使其能够准确、高效且稳定的应对市场环境的变化，降低交易风险，提高销售资金使用效率。对于例外事件，预留开口，并且及时补充相应的管理及控制流程，为企业销售资金管理保留更多空间[3]。

4.完善路径，实现资金流良性循环

作为煤炭企业，其资金流的稳定与物流和信息流存在密切关系，对资金流、信息留和物流进行整合，实现信息共享，对带动企业高效运行产生促进作用。对于日渐增多的联盟交易，除了要做到尽量减少交易环节外，还要保证票据结算和销售资金之间的平衡性，在不影响联盟销售体系的同时，维护客户关系。优化路径，完善流程，包括化验、结算、回收等流程，降低风险因素的影响。重点运销公司和客户，建立直接的结算关系，并且综合反映结算与回款情况，形成动态化管理机制，实现资金流良性循环。

结束语：

综上所述，国有企业是发展国民经济重要支撑，但我国经济高速发展，更多的国有企业不断开展各项改革，取得明显效果。煤炭企业销售资金管理问题比较多，对行业高速、稳定及健康发展带来一定不利影响。基于上述分析认为，正视发展过程中存在的资金问题，并采取一定措施进行干预，增加全过程和全流程管理，可节省投资，降低成本，保证资金运行安全。也就是说，立足于资金管理和控制存在的问题，提出必要的解决对策，具有现实意义。从未来发展情况看，完善销售资金管控执行路径，为财务管理提供更多载体，在相关领域中发挥自身作用，成为发展之趋势。

参考文献：

[1]杨铁林.钢铁企业销售环节资金管理的若干思考[J].管理观察，2019（4）.

[2]杨美成.煤炭企业销售资金的管理模式及风险防范[J].今日财富（中国知识产权）， 2018（6）.

[3]罗蔚.基于价值链的企业集团营运资金管理研究[J].企业改革与管理， 2019（6）.