企业内部控制在财务风险管理中的应用研究

摘 要：企业在日常经营管理的过程中可能会面临着比较多风险，其中影响最大的就是财务风险，也是企业在进行安全管理过程中至关重要的一项内容，关系到企业今后的可持续发展。企业内部控制对于规避财务风险、保证企业各项工作有序开展有着十分积极的帮助作用。本文在研究过程中将企业内部控制在财务风险管理中的应用进行了分析，找出了目前企业内部控制在财务风险管理中所存在的问题，并在此基础上提升企业内部控制在财务风险管理水平的对策，希望对我国企业今后可持续发展能够起到积极帮助作用。

关键词：内部控制;财务风险管理;应用

一、前言

在企业发展过程中，机遇与风险是同时存在的，企业在激烈的市场竞争当中如果想要获得更为广阔的生存空间，关键所在就是要抓住机遇，对财务风险进行有效控制。企业在应对财务风险过程中内部控制是十分重要的一种手段，其具有着十分显著的预警效果，对于企业未来可持续发展有至关重要作用。然而目前国内很多企业在利用内部控制机制开展财务风险管理上还存在着很多的问题，导致内部控制在应对财务风险方面所起到的作用无法得以有效发挥。如何结合实际情况构建出较为完善的内部控制制度、落实强化监督制度，科学合理的发挥内部控制在财务风险管控方面的作用已经成为了人们所关注的焦点问题。

二、企业内部控制在财务风险管理中所存在的问题

（一）内部控制体制认知不到位

随着内部控制理论的不断发展，将关注的重点也集中在了确认、咨询与服务导向层面，其能够科学合理的帮助企业对财务风险加以有效控制，对企业内部管理制度加以有效完善，对企业目前组织结构进行完善，对于企业治理水平不断提升有良好促进意义。但是从目前我国实际情况看，我国民营企业还存在着十分明显的家族治理现象，可能会出现内部控制机制不健全、落实不到位与岗位设置不健全等一系列问题。一些企业管理人员认为，企业目前财务风险已经被得到合理控制，不需要采用内部控制对策，最终造成了内部控制标准较低、形式化。导致这些问题出现的主要原因就是绝大多数民营企业并没有充分认识到内部控制体制所具有的积极效果。如果忽视内部控制所具有的重要作用，就无法对内部控制工作进行准确把握。所以企业应当积极有效的对财务风险进行有效规避，保证企业经营目标能够得以顺利实现。

（二）岗位职责不明晰

从目前很多企业实际情况看，还存在着内部控制效果不理想的情况，这主要是因为企业从设计到审计、监督等一系列环节都存在着组织机构不合理、岗位职责不明确情况。例如，在企业当中存在着一人多岗情况，而这些岗位彼此之间则是不相容的，因此也容易会出现混岗情况。企业内部会计、监督、管理等职位全部由一人承担，就可能会导致徇私舞弊情况发生，导致企业面临不必要损失。同时一些企业没有对员工进行有效的培训与管理，造成内部员工内控意识不到位，不重視内部控制，缺乏大局观念。一些企业管理者以及员工无论是从专业素养还是从道德素养层面还存在着比较多的问题，导致企业内部控制机制运转出现问题。

（三）内部控制制度不健全

如果企业的内部控制制度存在不健全情况必然会导致风险管理存在一系列问题，威胁企业可持续发展。在进行企业控制与管理的过程中，制度是十分重要的基础，制度建设不到位或者企业运行存在偏差，都会导致企业在实际运营管理过程中出现问题。财务风险管控想要发挥效果，关键所在就是要拥有一套较为完善的内部控制制度，进而对企业内部相关工作人员行为加以有效约束与规范，帮助企业对风险进行合理的甄别与评估，进而为财务风险管控奠定坚持基础。所以，内部控制制度的不健全是目前企业财务风险管理不到位的主要原因之一。

三、提升企业内部控制在财务风险管理水平的对策

（一）明确内部控制职能

民营企业在建设内部控制制度的过程中，关键所在就是要结合自身实际需求以及发展特征内部控制各个职能进行有效定位与落实。民营企业在发展的最初阶段，存在着业务范围小、组织结构简单特征，而内部控制的主要职能则是进行财务与预算核算等等。对企业实际运营活动实施过程中是否合法、合规以及所出现的财务报告以及营销报告真实性与有效性进行判断。但是随着企业规模的不断扩大，组织结构也逐渐朝着更为复杂的方向不断发展，传统层面上的内部控制显然无法满足企业今后实际发展要求。在这种情况下，内部控制就必须要对企业的组织结构、运营体制、内部管理制度进行有效评估，对企业目前所存在的风险管理问题与缺陷加以总结与分析，并在第一时间提出整改对策。从实际角度上看，内部控制需要为企业今后发展营造出理想经营管理环境，最大程度上避免企业出现财务风险，最终保证经营目标得以顺利实现。所以，对于民营企业而言应当结合自身发展的实际情况以及组织结构特征对内部控制职能进行有效明确。

（二）改善企业内部组织结构

如果想要保证内部控制工作得以顺利开展，关键所在就是要构建出科学完善的内控组织结构与相应制度，内部组织结构对于内部控制工作的有效开展将会起到至关重要的意义。企业应当结合本企业资产规模、组织结构特征以及业务范围对组织结构进行有效设置，防止人力资源的浪费，同时也要保证内部控制制度得以合理落实。内部人员自身的能力与素养、各个管理团队人员的整体结构与职位部署都会对内部控制工作能否发挥效用产生较大影响。所以，结合本企业今后发展的实际需要对人员结构进行合理完善有着十分积极的帮助作用。从人员素质涵盖的内容角度看主要包括专业素养与道德素养，而道德素养在内部控制制度落实的过程中也起到了十分重要的意义。而专业素养则可以利用入职培训以及后期的学习得以提升，但是道德素质往往与人的价值观有着紧密联系，一旦形成是无法利用培训加以改变的。

（三）建立科学完善的内部控制财务风险管理机制

确定科学完善的内部控制制度是保证企业内部控制效果得以发挥的重要基础，也是开展财务风险管理的重要前提。在构建内部控制制度的过程中应当从以下几个方面入手：（1）企业应当始终坚持贯彻以风险管控为目标的财务管理制度，为企业今后各项财务管理工作的有效开展奠定基础。（2）保证财务风险管理工作当中内部审计工作拥有理想独立性，保证其科学有效。（3）不但加大监督管理力度，保证制度得以有效落实。（4）积极开展日常宣传工作，在企业内部形成统一完善的内部控制意识，营造出良好管理氛围。

四、总结

企业内部控制工作对于企业财务风险管理有着十分积极的重要意义，两者紧密联系在一起，科学完善的风险管控需要将内部控制制度作为重要保证。企业应当结合自身实际发展情况表，对目前所存在的财务风险管理问题有科学认识，不断深化内部控制在财务风险管理当中的应用力度，科学合理的解决问题，帮助企业实现可持续发展目标。

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作者简介：

杜楠，女，1998.08.16，山西省晋中市昔阳县，硕士，会计。

（东北石油大学  163318）