企业税务会计及税务风险管理路径构建分析

宫晓伟

关键词：税务会计  税务风险  管理

一、企业税务会计及企业税务风险管理的概述

（一）企业税务会计

企业税务会计在企业发展中有着重要的作用，它可以减少税法规定带来的不确定性，减少税收支出，促进企业稳定发展，实现企业利润与社会利益的有机结合。税款是企业的重要支出，提高税务会计管理水平有利于协调企业与国家的利益关系。需要对税务会计的主要职能进行相关的认识：

1、规范企业纳税的职能

在税务管理过程中，税务管理人员需要运用相关法律进行管控，如按期制定申报业务、监督纳税等。

2、维护合法权益职能

企业是纳税主体，在运行过程中，应按照税法体系相关规定，对合法权益进行维护。

3、监督纳税行为的职能

企业税务会计具有很强的独立性和特殊性，反应和监督企业纳税的重要手段。

（二）企业税务风险管理概述

企业税务风险管理是指企业全面分析税务风险发生的原因，加强税务风险管理，减少经济损失。

二、税务风险管控的因素

在公司发展过程中，如果公司不按照有关规定纳税，将受到税务审计机关的罚款，影响公司效率，损害相应公司的声誉，所以必须加强财务管理，降低税务风险。影响税务管理的因素有很多，具体分为两种因素：

（一）内部因素

由于自身管理不当，管理机制不协调造成。就会导致企业管理存在一定的风险。其主要因素为内部人员的管理意识和管理水平较低，以及不完善的税务管理制度。

（二）外部因素

缺乏有效的税收管理和不受管制的管理信息不对称，缺乏良好商业环境，以及对税务管理政策理解不深入。

三、企业税务会计如何进行风险管理

从企业的长远利益来说，加强企业的税务风险管理是大势所趋，可以降低税务风险，提高企业的经济效益。相关部门及主体需要充分重视税务风险管理的作用。

（一）建立税务风险管理预警机制

企业为了有效预防税务管理的风险，应当建立企业税务风险管理预警机制。具体来说，分为以下两点：

1、加强税务风险预警机制管理的研究

风险管理是指使用先进的管理方法来实现优化公司风险因素从而管理税务风险的目标。如在研究风险点时，应运用检查列举法，对税务风险进行全面分析，然后分析税收风险管理预警机制的关键点，为税收风险管理提供有利条件。

2、建立税务风险与评估机制

为了能有良好的实效性，一般根据访谈，问卷等进行调查，建立风险评估体系，建立税务风险评估小组，根据相关标准对风险进行排序。

（二）营造良好的税务风险预测环境

在税务风险管理中，一个良好的风险预测环境是非常重要的，只有不断地加强管理才能打造良好的税务环境。在进行税务管理环境的营造时，要建立相关环境调节机制，找准切入点。

1、培养并贯彻风险管控的理念

企业风险管理过程应侧重于管理风险管理组织和意识，合理协调企业运营机制，确保运营机制的有效性。

2、建立专门的风险事物管理制度

建立管理制度是营造良好税务风险预测环境基础保障。

3、大力引进专业的税务管理人才

加强税务管理人才队伍的建设，有利于营造良好企业税务风险环境。

（三）加强对税务风险的监管

在企业税务管理中，不仅仅要加强企业管理对风险环境的预测，更要注重企业管理活动以及税务管理方式的转变，不断提高管理效率。

（四）协调风险管理的内外关系

在企业发展过程中，内外协调也是非常重要的，内部控制可以有效防止报表造假，提高防范意识，保证信息准确。

（1）建立企业内部控制制度，规范企业日常管理工作。

（2）注重各部门的合作配合，为企业的内部控制提供条件。

（3）加強与税务中介机构的关系。

税务中介结构在解读法律更加专业，方法也更加成熟，所以要加强协调与税务中介机构的配合。

四、结束语

总而言之，随着经济不断发展，要加强税务管理的职能建设，逐渐完善税务管理工作。营造良好税务风险预测环境;加强企业税务风险预警机制并加强对风险管理的监控，协调好企业内外部关系，对于企业的健康稳定发展具有重要意义。

参考文献

[1]卢嘉祺.企业税务风险和会计规避之研究[J].纳税，2018.