探讨商业银行财会管理面临的困境及应对措施

文| 陈菁楠

财会管理的发展趋势

1.业务处理智能化。在信息技术的支持下，财会业务更加智能化，体现在两个方面：（1）自动操作，财务机器人的应用，可对简单的、不断重复的财务工作进行自动处理，汇总数据并自动生成报表。（2）智能识别，利用发票扫描识别技术，可快速采集发票信息，完成查验、登记等工作。

2.管理流程新型化。电子发票、企业电商采购平台、财务共享服务中心的出现和应用，促使财务管理流程更加高效、实用、便捷。以电子发票为例，不仅管理成本低、验证速度快，而且能节约资源，发票管理流程更加优化。

3.服务对象产品化。银行财会服务对象的重心，从分支机构转变为产品，以产品为核心开展财会管理工作，发挥出预算、核算、考核等职能；同时要求银行对事业部进行财会管理，实现资源的优化配置。

商业银行财会管理面临的困境

1.管理理念陈旧。商业银行的经营目标是获得利润的最大化，面对不断变化的金融市场，这一目标是短见的。在此影响下，银行机构缺少战略发展意识，忽视成本管理工作，成本管理体系不健全，成本分析具有滞后性。而且，陈旧的管理理念下，资源配置混乱、绩效考核不到位，限制了银行的健康发展。

2.负债结构不合理。中央银行多次降息，导致商业银行的负债增高，再加上信贷业务疲软，导致银行的利差减小，出现负债结构不合理的现象。分析可知，其根源是银行的盈利模式和经营环境不协调，存在较多的财务风险隐患。受到这些风险的影响，银行可能出现债务危机，甚至造成破产。

3.管理系统未更新。新时代背景下，信息技术已经走进各个行业。由于成本和惯性作用，商业银行对财务信息管理系统不重视，体现在两个方面：一是认为该系统只能进行经营记录、收支核算，没有认识到信息化管理的重要作用，例如节约时间和成本，简化工作流程。二是系统更新不及时，容易出现差错，甚至影响管理层的决策。

4.人员专业素养差。商业银行内的财会管理人员，既要有扎实的专业知识体系，又要有娴熟的操作技能。然而实际情况中，银行内管理人员在配备上，存在关系户、内部人员垄断等现象，导致人员能力不达标、素质不合格。一些财务人员即使是正规途径招聘而来，由于管理意识缺乏、管理理念陈旧，难以跟上银行的发展步伐，就会出现执行力低、行动缓慢的问题，成为银行发展中的一颗定时炸弹。

商业银行针对财会管理困境的应对措施

（1）创新财会管理理念。对商业银行的管理者而言，首先要创新管理理念，各个管理层级均要接受新思想、新理念，树立前瞻性眼光。第一，实行全面成本管理、全面预算管理，既要实现利润目标，又要设置长远战略目标，通过统筹资源，促进银行健康发展。第二，建立风险控制体系，明确各个风险点，将事前预测、事中控制、事后评价相结合，确保财务风险处于可控范围内。实际管理工作中，增强防范意识，及时发现异常情况，不断健全管理体系。（2）调整资产负债结构。财务风险指标，是商业银行关注的一个重点，要求管理人员密切监测负债端资金的变化情况，发挥出财务杠杆的积极作用，避免出现资不抵债的现象。商业银行的收益，就是借款和贷款之间的利差，如果负债端发生变化，对银行的影响和打击非常严重。对此，银行必须定期分析资产负债结构，如果结构不合理，就要进行调整和重塑，结合长期战略发展目标，满足正常的运营需求。（3）更新财务管理系统。信息技术的发展，要求商业银行在财会管理上，摒弃传统的人工手动模式，而是建立财务信息管理系统，提高工作效率，保证数据的精准性，同时节约时间和成本。具体来说，一是要认识到该系统的重要性，在银行内加大宣传力度，结合业务内容研发系统软件和硬件，满足财会管理需求。二是金融市场不断变化，银行财会管理工作比较复杂，财务信息管理系统也要不断更新，支撑银行高速发展，成为一个核心竞争力。（4）落实人员培训教育。商业银行的财会管理工作，离不开财务管理人员，提高专业水平和操作能力，应该落实培训教育活动。其一，银行要从源头把关，人才引进要客观公正，避免关系户现象，真正吸纳优秀人才。其二，定期开展专家讲座、能力培训、技能比武等活动，学习新知识、掌握新技能；配合严格的绩效考核标准，提高培训成果。其三，注重思想政治教育，提高财务人员的职业道德水平，树立高度责任心和终身学习理念，提升综合素质水平。

结语

综上所述，目前财会管理工作，向着业务处理智能化、管理流程新型化、服务对象产品化的方向发展，商业银行必须变革财务管理模式。文中分析可知，目前银行财会管理工作面临一些困境，只有创新财会管理理念，调整资产负债结构，更新财务管理系统，落实人员培训教育，才能提高财会管理水平，促进银行健康运营发展。