探讨企业财务风险的识别及内部控制措施

■廖欢欢

（中煤科工集团重庆研究院有限公司）

1 财务风险的主要类型

1.1 筹集资金过程中的风险

目前企业所选择筹集资金的路径主要有发行债券、发行股票和向银行或其他金融机构进行贷款等几种方式。通常情况下，企业为了转移一部分经营风险问题，不会只采取发行股票的方式来进行融资，这样会在一定程度上稀释内部股东的股权。企业通过债券或贷款的方式筹集所需资金之后，企业就会承担大量的债务和利息，只要企业的经营过程中出现一定的差错，那么企业就不能及时还款，企业就会用年末的利润来填补这些债务留下的缺口，所以，企业的股东也就无法收获相应的利益，从而失去工作积极性。此外，要是外部经营环境也不够完善，企业的利润也就会大打折扣，对企业的经营造成严重的影响，严重的会直接导致企业的经营失败或破产。

1.2 投资过程中的风险

企业在筹集到资金之后就会进行相关的投资工作，在经济环境复杂多变的情况下。如果企业在投资决策中不能准确的找到适合自身的投资方向，随意将资金投入到一些发现前景不好或创新力不够的产业中，那么这样的投资选择可能就会面临着失败，投入进去的资金也就无法再回本，这样就会给企业的资金带来极大的风险。另外，对于投资时机的把握不准确，也会给企业的投资带来一定的风险。比如，一些企业在看到房地产企业近几年的发展前景比较好，从而果断将自身的资金也投入到房地产行业中，但实际上和前几年的房地产行业相比，目前所获得的收益并不是特别的理想。由此可见，当企业在投资过程中的时机选择不是特别合理的情况下，对于企业的盈利也会产生一定的影响，最坏的结果就是企业的投资资金不能回本。当然，一些朝阳行业可以会给企业带来一定的发展机会，会获得一定的收益，但是，这些朝阳行业才刚刚兴起，在发展前期通常都需要大量的资金投入，同时还需要做好市场调研工作，在初始阶段，企业还是能够维持下去，但是越到发展后期，资金就存在一定的缺口，往往都会出现筹集资金不到位的情况，使得企业的资金出现断链，严重影响企业的盈利，从而形成一定的财务风险。

1.3 经营过程中的风险

企业在经营过程中，财务除了受到外部环境的影响之外，在企业内部的经营过程中也会遇到众多的财务风险。比如说企业的收入和支出存在严重失衡的情况、生产资源浪费等现象，这些都会给企业的财务带来相关的影响。企业在经营过程中普遍存在的经营风险就是日常采购工作中出现物价上涨的问题，物价上涨会增加企业的成本，在加之企业自身产品的不确定性，使得企业的销售量出现减少的情况，从而影响到企业的正常经营。除此之外，企业的经营过程中还会进行一些相关的经济活动，如若提前没有做好的充分的准备，那么就会给企业的财务工作带来一定的麻烦，形成一定的财务风险。

2 企业财务风险的识别路径

2.1 通过融资过程对风险识别

企业在进行一系列经济活动的过程中，会需要大量的资金来支撑。通常情况下，企业自身的资金都是有限的，一般都会采取融资方式来筹集到一定数目的资金，以便支持项目的顺利开展。目前，大多数企业所采取的融资渠道就是利用自身的信誉向银行或一些其他金融机构进行贷款，采取这种方式就需要缴纳一定的利息，给企业的财务形成一定的压力，一旦企业无法按时进行偿还计划，就会形成更为严重的财务资金债务问题，进而对企业的发展产生一定的影响。所以，企业需要充分识别出融资过程中的财务风险，以便企业采取有效的措施来避免融资风险的发生，从而推动企业的稳定发展。

2.2 通过投资过程对风险识别

投资是企业经营管理过程中最常见的一项经济活动。为了维持企业的稳定发展和经营，一些企业很是担心会受到各种因素的影响，通常都会对各行各业进行投资，以便实现更多的收益。但是这样广撒网的投资活动，会使得企业面临更大的财务风险，一些企业在选择投资项目时，盲目跟风，没有对项目进行详细的考察和分析，所以导致在进行投资过后，往往就会出现更多的问题，使得企业的资金出现严重的损失，增加了企业财务风险的发生概率。所以，企业应加强对投资风险的识别，从而确保企业投资资金的安全性。

2.3 通过财务报表对风险识别

企业的财务工作人员不仅需要具备一定的财务风险意识，还需要具备专业的财务知识和财务管理能力。企业的财务报表主要就是反映企业的资金和利润情况，是财务工作人员识别和分析财务风险的重要一环。通过企业的财务报表，能够及时了解清楚企业资金的回收以及负债情况，从而对企业可能存在的财务风险进行预估。与此同时，通过财务报表，能够清晰的整理出企业固定的财务和流动资产，经过分析，看看是否能够从其中找出一些潜在的财务风险，以便采取有效的内部控制措施帮助企业规避相应的财务风险。

2.4 通过经验总结来识别风险

企业的财务工作人员需要具备经验总结的意识和相应能力，从而科学的引导企业规避一定的财务风险。针对企业日常工作所进行的经济活动和项目，财务工作人员需要做好详细的分析工作，和以前有过类似的活动进行对比，及时和企业的管理部门和相关业务开展部门进行沟通和交流，从而总结出企业可能面临的财务风险，从而根据相应的财务风险提出科学有效的财务风险控制措施，帮助企业规避财务风险，实现可持续发展的目标。

3 探讨企业财务风险的内部控制措施

3.1 不断完善自身的筹集管理体系

不同企业之间筹集资金的方式和路径存在着一定的区别，那么对于筹集资金过程中的财务风险也就会存在一定的差异性。对于企业筹集资金过程中所存在的不同财务风险，企业应根据自身的实际情况，采取有效的内部控制措施进行防范，同时需要不断完善自身的筹集资金管理体系，以便减少财务风险发生的概率。比如，对于现金流的筹集情况，需要充分考虑现金流的去向问题，从而将其控制在有效的范围内。

3.2 不断提升财务风险的管理意识

为减少企业财务风险的发生概率，确保企业的稳定发展，应不断提升企业管理层及全体员工的财务风险管理意识，特别针对财务工作人员的财务风险管理意识提升。首先，企业应充分结合自身的实际经营情况和国家的相关政策，不断创新和完善自身的财务风险管理制度。其次，设置科学合理的财务工作岗位，根据财务工作人员的能力水平，将财务风险管理工作合理的分配给相关的财务工作人员。最后，企业需要定期开展培训活动，不断提升企业员工的财务风险意识，并充分认识到企业可能存在的财务风险，以便采取科学有效的内部控制措施，将财务风险的概率降低最低。

3.3 完善财务风险预警机制及相关流程

在企业财务的管理过程中，财务风险的形成并不是偶然发生的，而是因为许多的不确定因素经过不断的积累造成的相关财务风险问题。企业的长远发展除了受自身经营管理的影响之外，还和市场环境变化有着极大的关系。随着市场经济体制的不断改革，市场环境也随之发生着巨大的变化，这也会造成企业财务风险的主要因素之一。企业为了规避因市场环境变化而形成的财务风险，就需要对财务风险进行充分的认识，从而采取有效的内部控制预防措施，其中完善自身的财务风险预警机制是特别重要的一项工作，通过财务风险预警机制，能够帮助企业快速的识别出财务风险，提升财务管理的工作质量，科学地预防财务风险的发生，为企业的稳定发展提供保障。

3.4 提升财务人员的综合素质水平

企业财务管理工作的质量和财务人员的综合素质水平有着极大的关系。如果财务工作人员的综合素质水平较低，不但会影响财务管理工作的质量，还会大大降低财务管理工作的效率，从而造成一定的财务风险。因此，企业在经营管理过程中需要加强对财务工作人员的培训活动，不断提升财务工作人员的综合素质水平。企业需要构建科学合理的绩效考核制度，对财务工作人员的表现进行科学合理的评价，不断提升财务工作人员的积极性，进一步降低财务风险的发生概率。