关于加强企业财务资金管理问题的相关思考

◎裴向东

在我国市场经济快速发展的前提下，越来越多的企业管理人员希望可以清晰直观地分析企业的资金走向。在财务管理的视角下，费用和成本乃资金的主要去向；而收入与利润则是资金的主要“入口”。企业管理的“价值最大化”原则要求企业资金来源远大于资金消耗，鉴于此，为实施优质的企业管理，企业管理人员应着重对资金加以管理，因为资金是企业经营、生存和发展的重要基础，是企业经营中的核心。当前，随着市场化的不断深入，企业要想在竞争中生存和发展，资金管理问题成为突出问题。企业如果能够实现资金的良性循环和发展，快速提高资金周转效率成为关键。因此，现代企业一定要以资金为导向，强化经营管理，不断加大企业资金的控制和协调力度，实现企业财务资金管理的良好运营。

一、加强企业财务资金管理的重要性分析

资金对于企业而言就如同新鲜的血液对于人体，维持着企业的正常运作。而企业的财务活动就是资金在公司内部的循环与周转的过程。财务资金管理是对企业资金运动过程进行决策、计划和控制的管理活动。要想提升企业的整体经济效益，我们必须控制企业资金管理、优化企业资金流动环节。下面，我们分三个方面来探讨加强企业财务资金管理的重要性。

1.加强企业财务资金管理是提高资金使用率的重要条件。合理均衡的资金存量是一个企业稳定发展的前提，过多或过少的资金存量都会影响企业正常的运营与发展。如若企业的资金存量太少，那么这将难以维持企业的正常运营，无法保障企业的正常开支，不利于企业发展；反之，如若企业的资金存量过多，就会出现资源浪费、资金分配不合理的局面，这也无法保证企业的健康发展。所以，加强企业财务资金管理是提高资金使用率的重要条件，也是企业健康运营发展的重要保障。

2.加强企业财务资金管理能够有效防止企业舞弊行为的出现。资金的涉及范围、应用范围极为广泛，也极易发生丢失、短缺和被盗窃等现象。在企业的运营和发展过程中容易被挤占和挪用，从而发生一系列的舞弊行为，引发各种贪污犯罪问题。要想减少和防止这些问题的出现，企业必须加强企业财务资金管理工作，建立健全完善的财务资金管理体制，保障资金的收支合理、合法化。所以说，加强企业财务资金管理能够有效地防止企业舞弊行为的发生。

二、企业财务资金管理的加强对策分析

资金管理是社会主义国家对企业资金来源以及去向的规划、控制、监督以及考核等工作的全称，其为财务管理的核心单元之一。一般来说，资金管理涵盖了固定、专项与流动资金管理三大方面。企业资金管理的核心内容为投资决策与规划、创建资金使用与管理的责任机制、监督资金的实际使用情况、考核资金的利用情况等。综合上述几方面，我们可以看出资金管理在财务管理中的核心地位，因此，为加强财务管理工作，企业管理人员可从资金管理入手。意识到这一点，完善企业的资金管理则成为了企业管理人员的一大要务。

1.构建财务信息管理系统。构建完善的财务信息管理系统，可以切实提高公司财务资金管理的效率，给企业经营当中做决策提供基础性的保障。从现在企业来讲，公司财务资金管理应该以资金倾向的监管控制和管理为基础，把计算机信息技术与财务管理软件结合起来，再加入前沿管理方法，达到企业资金监控和资金集中管理的目的。目前已普及了财务管理软件的应用，而且财务信息管理系统已大范围用在了经济市场里。企业还应该重视学习，学习国外公司财务资金管理的优秀案例，汲取经验，原则上以总体进行计划，确定重点内容、先简单后复杂为主，以此开发并运行企业财务，销售和采购等多个管理环节，推动企业资金、信息和物流的监督和集中性的管理工作的发展。

2.全面提高公司财务资金管理的效果。对于货币资金管理而言，企业应该由原来的分散管理转变成集中管理。主要的方法可以在企业内部成立资金结算中心，把子公司或是企业外部设置的银行账户，由结算中心在银行设立账户，管理好企业的收入与支出，再设置收入户和支出户，将每一项的收入归到收入户当中，支出还是由支出户去负责，进一步执行收支两条线的原则。作为一个企业的结算中心，应该准确把握企业与子公司货币资金的情况，并且及时将闲散资金做出调整，全面提高资金循环速度与运营效率。除此之外，结算中心的实际收入，支出、结余都应该与外部银行保持一致，在企业决策层形成管理控制层与操作层的资金管理与监控体系，不断完善内控制度，全面提高企业同部财务管理与信息管理的能力。还应该在企业内部建构符合市场经济规律的资金管理体系，促进企业内部货币资金管理与控制的实现，根源上消除违规违纪的不良问题。

为了提高财务自己管理效率，要开展全面预算管理。开展全面预算管理工作，具体应该从几个方而去做。首先，做好财务的预算，重点是对于资金流量和资产负债等方面来做。其次，做好业务预算，这一点是对销售业绩和生产成本进行预算。最后，做好资产预算，对企业的投资做具体的预算工作。作为企业财务管理部门，应该深入了解资金现在的状态，确保原有项目可以保证质量完成的前提下，才可以再去投资其他项目。

3.制定资金结算制度。如果一个企业有一定的规模，就应该有效建立独立的结算中心，而且还要合理制定资金结算制度。对于集团下设的子公司，不仅要确保基本财务和费用，还要对于不必要的账户进行取消，把原来的结算账户全部交给结算中心来负责。然后还要限定公司的资金使用金额，并为子公司提供财务咨询和有偿调剂等服务内容，详细掌握子公司资金应用和运行的情况，预防资金闲置或是账目出现造假的行为。

在此过程中，要重视引进和应用先进的电子结算技术。为了跟上时代发展的趋势，需要提高企业财务资金管理能力，减少资金管理成本，达到资金结算和资金监控可靠，高效的目的，避免发生人为误差和虚假的事情，特别重要的还有科学引入先进的电子结算技术。利用先进管理模式和方法，可以最先了解到企业财务资金的情况，全面提高企业工作质量，促使结算中心可以充分发挥积极作用。

4.加强管控监督检查，落实责任追究。国有企业要加大财务资金内控制度建设和执行情况的审计检查，严格落实问题整改，提高财务资金损失责任追究力度，消除财务资金管理隐患，确保财务资金使用规范、高效、安全。一是财务资金使用部门加强日常操作规范性检查，法律和财务部门加强风险合规性检查，审计部门加强专项检查。对自查中发现的问题应做好即知即改，对审计检查发现的问题除及时通报相关职能部门外，还应报告监事会，重大问题应报告董事会，如发现涉及违纪违规线索的，应及时移交纪检部门。二是加强对重大投融资、境外经济业务事项、预算外支付事项、贷款担保、贸易融资等财务资金管控重要领域及风险集中等财务资金管控薄弱环节的监督检查。根据财务资金监管需要，国有企业通过智慧国资监管平台，按月上报现金流量分析报告、银行存贷款、理财投资、大额财务资金占用等财务资金数据。强化外派监事会主席、财务总监对银行开户决策程序、财务资金管理等事项的监督，严格把关企业开设银行账户。国资委要对财务资金管控工作推进不力的国有企业及责任人进行通报批评，对符合责任追究情形的，依据规定开展责任追究。

三、结束语

综上所述，资金管理作为企业进行财务管理的重要内容，通过对资金的合理利用能够促进资金管理水平和市场竞争力的不断提高，从而有助于良好经济效益的获取，促进企业总体经济实力的不断增强，进而能够更好地促进经济社会的可持续发展。