财务人员如何构建企业财务风控预警体系分析

文| 邓金福

根据国家统计局公布的2016年中国上半年GDP数据，2016年一季度GDP增长6.7%。当前经济的低中速增长成为经济新常态，人工成本越来越高，人口红利慢慢消失，企业资金成本和融资成本偏高，财务资金压力大。企业在进行运营状态任一某个环节出现异常，均可能直接影响企业的发展以及整体经济利益。目前我国经济呈现一种增长表现，但是目前增长较为缓慢，是由于人工成本原料成本逐渐增加，并且市场不定因素更加摇摆，目前多种因素直接增加了企业发展过程之中的财务风险，在面对如此情况下，企业应当如何进行应对并化解是必须进行深思的问题，这是企业内控管理的主要方向，也是财务风控的目的。

企业财务风险概述

财务风险

企业是以盈利为目的运营体，在面对市场竞争过程中出现财务风险是必然的，可以由于多种多样、难以有效控制的因素均可能影响收益，致使财务状况不稳定，通常是由于外部以及内部两方面造成的。其中（1）外部因素，多是由于市场骤变、自然灾害以及政策影响等因素均可能直接造成打击，这些因素是难以直接改变的，但是能够通过一些的预测进行避免；（2）内部因素，此类因素多是由于内部自身原因造成的，可能是由于决策失误、管理不当或者业务异常等因素造成，甚至是企业资产结构不合理以及财务人员的失误均可能造成影响，但是这些失误是能够得到控制的，这就是建立财务风控预警体系的原因。

财务风控预警体系

财务风控预警体系实质是使用一系列方式对一些评价指标进行综合判定，根据具体判定结果进行预警区间的设置，并且提前进行应对措施的准备。财务人员需要将财务数据进行有效分析将有效信息进行收集，对于财务危机进行预判、警示以及相关处理，是连贯于企业运营的流程工作。实质上除却财务风控预警还能够增加内部控制能力，增加企业效率，促进企业信息化管理能力，并且在不断进行财务风控的过程中还能够位体系进行不断改进以及完善，增加财务能力。

企业财务风控预警体系应当明确的问题

增加对于财务风控预警体系的认知

建立和运营一个体系首先应当让企业上下对于财务风控预警体系有一个正确的认知，从企业领导人开始增加对于企业财务风控理解，才能够上行下效的增加对于体系的落实。企业财务风控预警体系实质是根据市场情况以及企业内部运营条件以及财务目标为基础，将资金流动以及运行规律进行有效分析，能够将资金管理过程中出现的问题进行分析，并及时发出警报，建立相关免疫能力，为良性发展提供助力。

明确会计职能，确立工作重心

进行本次体系工作的最主要是人员，其中最关键的便是财务人员，作为一名优秀的财务人员需要明白日常工作职能，作为财务部门的一份子关联着企业最为核心的经济数据，财务预警的范围需要进行进步，从单纯从财务数据记录囊括到核算、监督，实现简直管理以及创造的目的。并且能够为企业运营提供有效的数据支持，深入挖掘指导、生产、销售以及售后等工作过程中的风险，保障决策的有效进行。

增加财务信息数据

进行财务风控预警体系的基础是财务数据以及资料，原始资料必须保持真实有效，因此进行内控管理能力的提升才能够保障财务风险预警体系的顺利进行，如若原始数据失真可能直接影响最终报表的真实性，很难真实有效的判定具体运营其概况。企业必须从内控管理做起，从内部开始，才能够保障内部、外部多种信息的有效性。

财务人员建立财务风控预警体系的策略

明确财务预警基本内容

财务预警基本内容分为财务预警对象、财务预警的方式和财务预警的周期。通常财务预警对象是企业的管理层及有关的部门。这些部门主要是通过各种各样的通讯方式，如会议通报、电话、邮件等，对财务状况发出预警。而发出预警的内容也有不同，指标的变化也把内容分为了月度监控，季度通报和报告。在重大风险事项中，财务预警要发挥指向性作用，随时报告。

根据企业实况确立财务预警方式

财务数据定量方式

定量需要根据不同指标进行选择，并且需要联合企业特性进行划分，可分为偿债、盈利、运营以及发展进行，以此细分到不同盈利情况。

财务数据分析方式

日常财务部门需要对于运营情况进行监控，了解异常情况，并且观察财务风控预警体系的落实情况，全部落实之后才进行数据分析。

存货风险预警

长期出现存货也会增加企业良性运营阻碍，增加障碍出现，可从以下几点出发：（1）在运营前便应当根据企业前一年情况以及后一年市场预估进行存货占用量的预估，并且应当细化到年、季度甚至是月，出现异常或者超额的立即进行分析预警。（2）根据企业产品生产周期确立多种原材料的采购以及库存，对于可利用资源进行充分利用掌握，避免造成资源浪费，减少呆滞物资的出现。（3）利用高新技术增加对于制品的掌握，例如ERP、MES以及电子随工单等工具进行辅助工作，对于滞留时长超过30d的制品进行调整。（4）如若企业有出现赊账的情况应当进行妥善观察，避免频繁的商品的进入，成品应当增加销售力度，减少库存，避免造成资金占用。（5）亏损产品应当进行探究是技术、生产、供应或者销售某一方面的出现的问题，应当及时进行调整止损；如若是由于市场等外来因素应当进行战略调整。

账款预警

（1）收账款。财务人员需要对客户进行信用评估，是外部来源了解合作客户的资产、运营、债务以及抵押情况进行多方面预判，对于应收账款时长超过一个季度的客户需要对销售部门进行提醒，催促收账，减少坏账出现。（2）预付账款。在采购过程中需要时长出现预付，但是需要进行定期清账通常是在月初进行，超出30d需进行提醒预警，督促清理，保障企业对外信誉。（3）来往账款。对于备用金占用时间过长以及金额较大的账款必须进行提前提醒以及预警，如若出差过程中出现借款，则必须要在1个月之内进行报账清理，其他预借款时限也不能超过两个月。

提前预警

企业在运营过程中随时可能承担着担保、诉讼以及贷款的可能，因此可能明面账目观看良好，但是实质可能出现债务突增的可能，表外项目变成了表内数据，这些事态都会使人措手不及，因此需要进行定时查询债务风险。

结语

比文章所列举的一系列常用财务预警点，大部分定量指标与定性指标就能从各大企业内的大数据信息内获取并挖掘，通过采用BI系统或者是金蝶ERP分析报表，将历史数据以及显示数据作为基础，随后通过表格或者是图形的形式将其实际情况反馈出来。所以，作为企业内的财务人员不单要会算账，同时还需要熟练掌握电子随工单、MES以及ERP等，将IT与会计相融合，结合企业的特点以及经营状况，创建一项灵活的且完整的针对企业准确判断管理以及经营风险相关的财务预警分析指标体系，多个角度的去分析并识别财务风险，从而能够更加准确、快速且全面的去应对企业中财务风险预警，同时智能的展示相关结论。根据信息化系统，财务监督工作以及财务管理工作前移至生产、供应、销售等每一环节中将财务监督职能凸显出来，增强事前的控制，时限预警，将即将出现的各项经营风险尽早化解。