企业税务会计工作的常见问题及处理措施

■梁叶伟

（阜阳职业技术学校）

企业中进行正常的税务会计工作对我国的整体税收工作也有着重要的影响，它能够对我国正常开展税收工作起到保证作用，同时使企业的资源分配得到合理化保证。因此，企业应对税务会计工作提高重视度，对相关税务工作进行得当的处理，最终提高税务工作在企业中的工作效率。

1 税务会计的相关简介

企业税务会计工作主要负责的工作内容是统筹性的对企业财务进行管理，依据国家颁布的相关税法制度和政策，在借助会计相关知识和工具的基础上，对企业需要按期缴纳的税负、税额的计算进行管理。企业的税务工作还应在按时缴纳国家规定的税负的同时，还要对相关政府部门的税务工作进行检查或为企业在审计时提供审查依据等。

2 税务会计工作在企业中的功能及作用

2.1 税务会计工作在企业中的功能

（1）对企业进行各种活动时的资金流通情况进行记录，对企业各项资金流转和运用情况进行核查，检查其是否符合国家的相关政策和法律法规，实时掌控企业相关的财务运行情况以及定时定期的缴纳公司需缴纳的税费，当相关部门对企业进行检查时能够提供合理、有效的税务相关依据。

（2）对企业的经营状况进行及时了解，相应的制定符合企业经营规范的税收方案，防止企业在经营过程出现偷税漏税的情况，在合理、合法的前提下降低企业的税务成本和税务风险，保证企业在经营中的税务工作得到保证。

（3）根据国家颁布的相关会计法律和会计准则进行正常的企业税务工作，在为企业税务工作进行监督和指导的同时，使企业经营的税务工作和法律法规有效结合，保证企业税务工作合法有效的进行。

2.2 税务会计工作在企业中的作用

2.2.1 使企业的经济效益得到提高

企业妥善的实施税务会计工作能够对企业的财务管理活动起到积极的促进作用，为企业经营过程中的各项筹资、投资、分配活动提供基础保证。企业的管理层进行决策时也能最大限度的减少一些决策上的失误行为，充分的将资金进行合理分配，较少不必要的资金浪费。在降低企业在税收方面成本的基础上，使企业获得更多的效益，积极的促进企业在未来的可持续发展。

2.2.2 使企业的资源分配更加合理化

在企业中从事相关税务工作的人员，能够通过对税务专业知识的把控将企业的税负在保持合法状态的前提条件下，将其纳税的金额尽可能减低，同时使税负处于较高水平的经营活动风险降到最低。通过一系列合法前提下的把控行为，为管理层在决策时提供一个缴税的临界点，管理者根据这个临界点来调整决策方案，为企业在经营过程中取得最大限度的优惠和支持性政策，通过这种方式能够使企业的税负压力降低，更为合理的对企业的人力、物力等资源进行分配，提高企业对资源方面的管理效率才能真正意义上的对企业整体的管理起到促进作用[1]。

3 企业税务会计工作的常见问题

3.1 税务工作过程的复杂性

企业管理层要对企业的会计制度和核算方法进行及时调控，如不及时调整将会对企业税务会计的计算过程和税务调控过程产生影响。一些负责税务会计的工作人员在处理企业税务时，还没能够完全掌握处理相关业务活动的方法，在工作过程中极易产生偏差，税务会计的科学合理性难以得到保证，税务的核算过程也会因此缺乏准确性，从而致使产生一系列的税务问题。

3.2 税务工作中的监督力度不大

在企业中，税务会计是隶属于企业整体会计工作的一部分，并不是完全独立于其他部门的一个单独部门。而且在企业人员调动的情况下，税务会计工作的内部控制和管理过程也存在许多问题，企业内部权责不分离，财务工作人员没有对各自负责的工作进行明确清晰的有效分工，导致了企业不同部门、不同职责的员工权力和责任混乱不清、交叉负责现象的出现[2]。这种情况下企业在财务方面的监督管理作用无法完全的应用于企业的工作中，企业财务工作的监督力度也无法得到保证，最终导致了企业税务会计工作的真实性效果产生偏差。

3.3 税务部门与其他部门的关联性太强

我国部分中小企业都没有对负责税务工作的部门进行单独的设置，因此企业税务会计工作的独立性不是很高，在各种部门的控制下各种税务活动行为都会受到限制，向其他部门传送、收集资料的过程也会受到各部门的限制，甚至还有可能出现部门不配合工作的现象。同时基于受控状态下的税务会计工作，对其他部门实施的资金监督作用也无法正常的发挥，这时相关税务部门发布的税务报告也无法取得其他部门的肯定，管理层也因此不会对其予以重视[3]。

以上阐述的使企业税务会计产生工作效率不高、核算过程准确度不高、监督核查力度不够等问题的情况，增加了税务会计在企业中发挥应有作用的难度，增加了企业相关税务问题方面的风险。

3.4 相关税务会计工作人员专业能力素养不高

大部分企业负责税务会计工作的人员都是从原任的财会人员中挑选出来的，其业务能力和专业素质以及对相关法律法规和政策准则的掌握度远远不如经过专门培训的税务会计人员。

一些企业对税务会计工作人员的培训制度不够完善，这些从业人员在业务、核算及相关项目处理上还处于不熟练的阶段，不仅会使企业税务工作的完成效率降低，还会给企业增加税务方面的风险，从而给企业造成了不必要的损失。

4 针对企业税务会计工作中常见问题的处理措施

4.1 加强相关税务会计工作人员的专业素质能力

4.1.1 专业能力提升

企业应对在职税务会计工作人员进行定期的关于税务业务认定、核算、申报、优惠等相关专业知识的培训工作，以提升在不断更新税收政策的国情下工作人员的专业素质。企业还可以安排部分优秀的税务会计工作人员进行外出交流学习，建立更为健全的工作奖惩机制，积极的创造适合税务会计人员工作的环境和条件，从而不断提升工作人员为企业创新、开拓的能力。

4.1.2 自身专业道德素养提升

在企业负责税务方面工作的会计人员，需不断在工作的同时，增强自身对税法和相关法律法规的学习，对自身负责的工作做到符合程序、符合法律法规，按照企业会计准则完成相应的税务工作，以保证企业税务会计的合法于合理规范性。

4.2 构建完善的绩效管理体系

企业要明确本单位税务工作具体的负责人，最好使其明确到个体工作人员，当企业出现税务问题时能够及时找到对应的负责人员，并在最短时间内及时找到补救措施。增强企业中每个税务会计工作人员的责任感，有助于提升企业对员工的绩效管理[4]。对绩效管理评价的体制要进行及时的完善，将工作任务中的责任具体到每个工作个体，再对其绩效进行完整的记录、考察和公示，切实的反映每个税务会计工作人员的工作绩效。

4.3 注重企业税务筹划方案的制定

企业在经营过程中实行财务管理其最重要的一项原因之一便是通过财务管理来减少企业在经营过程中需要缴纳的税负，同时在合法的前提下最大限度的降低企业的税务风险。因此企业的税务会计工作主要是在合法的基础上，通过一系列合理的手段实现税负规避，从而减少企业的纳税金额。

税务会计工作人员对企业资金的流转情况要进行实时的监督与掌控，将企业在经营活动中的各项活动紧密联系在一起，并据此制定出能够保持企业税负平衡的税务筹划方案，通过制定出的方案更加灵活、合理的对企业资金进行调配，避免企业出现资金供应或是周转困难的问题。

对税务风险的降低，应在保证合法的基础下，根据相关法律和规定合理的减少劳务费用或是在取得发票时在计算企业所得税之前进行批列[5]。

企业的税务会计工作人员还应依据国家税法和相关政策的规定，有效结合企业自身的发展情况和未来规划，制定出更为详细的税务筹划方案以及更为详细的实际操作说明，定期的向企业管理层出示要进行税务调整的依据和方案，从而在政策方面更大程度的为减少纳税做出优惠，以达到最终减少企业税负成本，增加企业经营效益的目标。