企业内控管理与财务风险防范探讨

■赵玉伟

（北京永拓会计师事务所山东分所）

随着改革开放的愈发深入，我国社会经济得到了快速的发展，但同时国内企业所面对的内外部环境也会更加严峻，企业之间的竞争加大、人才流失严重均对企业的正常运行产生了影响。内控管理与财务风险防范是企业重要的基础性管理工作，在经济全球化发展背景下，企业要想进一步提升自身竞争力，获取更大的经济效益和社会效益，就必须将企业的生存之道、发展之本，即将内控管理与财务风险防范工作重视起来，以此确保企业可以运筹帷幄、高效运转。

1 企业内控管理与财务风险防范内涵

内控管理贯穿于企业的方方面面，是企业重要的基础性工作。具体来说，企业的内控管理是指企业为了提升经营成果，实现长期稳定的经营目标，采取相对应的管理措施，保证自身资产安全，确保财务信息真实有效，保证企业的各项规章制度可以上行下效，最终实现企业经济管理水平提升和经济效益增加的目的。良好的内控管理制度可以提升企业各项决策的执行力，简言之，企业之所以加强内控管理，其根本目的是提升企业市场竞争力，降低企业的生产成本，实现经济效益与社会效益的共赢[1]。

开展财务风险防范的主要原因是企业要实现更大的经济效益，而在经营过程中极易受到多种因素的影响，这些风险因素如果得不到及时有效的防范就会向企业带来不必要的麻烦，严重时会对企业的正常经营造成较大的影响。因此，企业在经营管理过程中不仅要加大财务管理力度，而且要注重财务风险的评估和防范，重点从风险预警规划、预警方案制定和预警实施三方面着手。

2 现阶段企业内控管理与财务风险防范过程中的问题

2.1 内控管理方面存在的问题

从现阶段企业内控管理情况来看，多数的企业在日常管理过程中不仅管理力度有所欠缺，而且实际管理模式也缺少科学性与有效性，具体表现为部分企业内控管理工作并不是由专业的内控管理人员开展，而是由企业财务人员或者其他的人员负责，导致内控管理力度不足，无法实现预期管理目标。分析原因主要有两方面：①企业因为自身原因导致其对专业人员不具有吸引力，无法及时吸纳优秀的内控管理人才，也就无法形成行之有效的内控管理模式和体系；②企业只有在经营权和管理权高度集中的情况下才可以形成科学合理的内控管理模式，如果企业领导层管理混乱，同时在监管方面有所缺失，势必导致内控管理混乱，丧失强有力的管理工具。除此之外，一些企业内控管理缺少相应监督机制，特别是一些企业在内部管控过程中很多的内容都是直接由领导审核，缺乏客观思考，没有从实际情况出发，真正落实时会影响整体的内控管理水平，影响企业长期稳定发展。

2.2 财务风险防范方面的问题

企业财务风险防范方面存在的问题主要有以下几方面：①机构设置不健全：部分企业为了追求经济效益的最大化，常常会精简企业机构，这导致企业结构不健全，在处理一些专业性事务时往往会手足无措，而责任及权利的不明确更易导致企业经营与决策受到影响，最终引发一些不必要的管理风险；②盲目投资和筹资：企业要想进一步提升经济效益和社会效益，多数会选择投资和筹资，但投资本身存在很大的风险，如果企业自身实力本就无法实现强有力的经济扩展，此时贸然进行投资，缺少对投资的可行性分析，必然会大大提升企业的经营风险。特别是在企业收支不平衡时极易出现资金链断裂的情况，大大增加了企业财务风险；③存货流动性不完全：如果货物流动存在问题，企业可以启动一部分资金，减少潜在的资金问题。但如果企业内部存在管控失调，积压货物越来越多时就会增加企业存货风险，减少资金流的流通性，造成资金运转不流畅，当成本计算高于利润时企业就会增加内控管理风险，导致企业经济效益受损。

3 企业内控管理与财务风险防范要点

3.1 企业内控管理要点分析

企业内控管理要发挥更好的效果，必须始终坚持以下要点：①健全管理制度：企业要针对当前管理制度不健全的问题，从企业实际情况出发、结合多方面的因素进一步健全管理制度，要将内部监督机制和奖惩制度作为重点，确保日常管理工作有规可循，引导管理人员灵活利用管理制度开展企业各项内控管理事务[2]。另外，针对日常内控管理中存在的问题，要及时加以调整和优化，发挥内控管理制度的优势，发挥最大的作用；②优化内部环境：企业要确保内控管理有效，除了健全相关的管理制度外，还需要结合实际发展情况创设规范有序的内控环境，确保管理部门可以在有序的环境内开展管控工作。需要注意的一点是，企业内控管理工作内容繁杂，盘根错节，实际开展过程中必然会面临较多的困境与难题。因此，企业要增强管理人员的管理能力，定期组织管理人员参加内控管理相关知识的学习，确保管理人员可以严格规范开展内控管理工作，以此确保和提升企业内控管理质量；③构建内控管理的监督机制：内控管理在提升企业财务管理能力中具有显著的作用，但不可否认的是企业在开展内控管理时常常会受到多种因素的影响，产生一系列不必要的问题。针对这种情况，企业必须构建与内控管理相适应的监督机制，加强内控管理全过程监管，及时发现管理中存在的问题并加以解决。实践表明，通过开展内控管理监督可以极大的提升企业财务核算和经济管理能力，可以有效提升企业内控管理的现实意义。

3.2 企业财务风险防范要点

企业财务防范需要把握以下要点：①进一步增强风险评估能力：要想实现财务风险防范，首先需要明确企业财务管理过程中存在的风险，这就需要企业进一步增强风险评估的能力。具体来说，企业在财务风险防范前要先按照内控管理要求对企业运营过程中存在的风险因素加以评估，明确企业财务管理过程中风险的表现形式和诱因，以此为后续风险预防提供指导意见。需要重点把握的一点是，在开展财务风险评估时，要确保相关人员对财务风险形式及基础因素有所了解，并按照相关的规章制度开展一系列的工作[3]；②规范风险防范模式：企业财务管理过程中的存在的风险种类较多，要想更好的对每一种风险进行针对性防范，就必须在完成风险评估后，对各种风险进行分类管理，根据风险类型和等级确定具体的风险防范模式，做到针对性处理。另外，在进行风险防范模式制定时需要严格按照风险分析结果和企业未来发展方向进行，全面优化，避免企业财务风险无限度延伸，保障企业整体经济效益。除此之外，对于企业财务管理人员来说，要积极的接受来自社会发展过程中产生的新知识和新理念，增强自身的风险预警能力和风险防范能力，对现阶段的财务核算流程加以优化，同时完善风险防控制度，在确保企业健康运营的前提下不断释放企业财务管理潜力，为防范工作提供新的思路和方向；③进一步提升会计基础工作的地位：无论企业采取何种财务管理模式均需要坚定会计基础地位不动摇，需要给予充分的重视。在财务共享模式下，企业需要对财务管理工作进行统一化核算和管理。具体可以从以下两方面加以着手：a）统一会计基础工作流程：将财务核算和管理流程植入到共享管理系统中，形成统一规范的工作流程；b）通过费用预算模块将企业财务控制前移，突出财务风险管理的重点，强化事前预算控制能力和业务控制能力。

结 语

鉴于内控管理与财务风险防范的重要性，企业在日常事务管理过程中要给予其足够的重视，对于企业内控管理和财务管理中暴露出的问题及时加以分析总结，有针对性的制定管理制度和应对措施，确保企业各项管理工作可以有效开展。需要重点注意的一点是，随着企业经济发展水平和内外部环境的转变，企业内控管理和财务管理所面临的风险必然会越来越多和复杂，因而企业需要紧紧围绕自身发展，从实际出发，按照标准化要求开展内控管理和财务风险预防，以此促进企业更好、更快发展。