烟草企业资金集中管理模式分析及优化思考

■丁 莉

（河南省烟草公司信阳市公司）

引 言

从烟草企业的视角来看，对资金进行集中管理，是践行新会计准则的有效途径，结合实际应用效果可知，这样做不仅可提升企业财务风险控制能力，还能够强化其管理水平，满足烟草企业现代化建设要求。目前，得益于技术快速发展，烟草行业经营模式和管理方法获得转型发展机遇，因此，对烟草企业资金集中管理模式的分析具有重要意义。

1 集中管理概述

1.1 概念

资金集中管理概念较为广泛，立足烟草企业，从微观视角对相关概念进行界定如下：资金集中管理是目前采取的主要管理技术，可有效化解和预防企业财务风险、减少成本支出，使企业获得更为可观的经济效益。在企业资金集中化管理思想下，有关人员可实现对企业资金的统一调配与管理，以统一开户、融资和结算为特征，提高企业资金周转和利用效率。另外，资金集中管理方式应用，同样增加了企业内部管理能力，发挥财务管理优势。

1.2 模式

我国烟草企业针对资金所开展集中管理工作，重点强调的是统收统支，资金管理工作高度集中，对企业资金进行统一计划和管理、统一结算和借贷等等。以往烟草企业资金管理中，由于分散核算方式应用，管理风险难以控制，会出现资金账目核算不准确问题，影响企业风险控制和相关决策工作[1]。目前，随着技术升级，烟草企业对资金管理模式进行改善，采取了一级法人管理体制，企业资金高度集中，提升资金运作效率。除此之外，管理模式应用中成立了资金管理中心，对资金进行统一调配与规划，同时负责烟草企业资金预算和结算工作，实践表明，集中化管理模式应用，对企业资金管理效率提升具有重要应用意义，烟草企业应改善以往资金运作方式，制定统一的资金管理计划，保证资金管理能力。

2 集中管理情况

2.1 资金部门所受制约较多

对管理模式进行调整的目标，主要是使资金部门对资金具有的管控作用得到充分发挥。目前，多数烟草企业对资金进行集中管理的时间较短，资金部门面临制约的情况仍然存在，这与烟草企业对机构的设置存在直接联系。无论是资金部门，还是其他部门，均受管理部门制约，例如，只有获得领导签字，才能划拨资金、领导出差或开会不能及时审批资金等，由此可见，资金部门并不具备独立的管控职能，所开展工作缺少实效性的问题，自然难以避免。

2.2 多元化资金未得到有效监管

这里的多元化资金是指在非主营业务方面，烟草企业所投入资金。目前，资金部门尚未掌握科学管控此类资金的方法，若烟草企业对此类资金未纳入系统，极易出现脱离监管的情况，风险随之发生。要想避免上述问题带来更严重的影响，最有效的措施便是将多元化资金纳入管理范畴，并对管理模式进行优化。

2.3 人员风险意识尚待增强

资金集中管理所带来影响，主要是风险集中，要想对风险发生几率加以控制，关键是要定期组织培训，对人员素质进行提升。在资金得到集中管理的背景下，管理权力集中、资金存量大幅增加的情况，均以十分直观的形式呈现在了人们眼前，任意环节出现纰漏，均有可能引发重大风险，现阶段，烟草企业内部从事资金管理及相关工作的人员，特别是基层财务人员因普遍缺乏未展现出理想的精神面貌，此问题需要尤为注意[2]。

3 优化策略分析

资金集中管理已被广泛用于国际企业集团，从烟草企业的视角来看，对此模式加以应用，可使自身拥有前进所需的强大动力，可以说，对资金进行集中管理，不仅是烟草企业向现代企业转型的关键，更是保障企业高质量发展、衡量企业综合管理水平高低的重要因素，在日常工作中，以下内容应当引起有关人员重视：

3.1 重视监督考核

对烟草企业而言，对资金进行集中管理，拥有十分突出的优势，具体表现为：省级和市级企业，在与银行展开沟通时，具备更加符合预期的话语权，可使存款利率得到显著提高，为资金收益与服务质量的提升做铺垫。但是，县级企业并未出现上述变化，这是因为县级企业的沉淀资金有限，在与银行展开沟通时，通常无法掌控话语权，要想使此问题得到解决，能够获得显著成效的方法是上级公司在与同级银行展开沟通时充分发挥话语权优势。烟草企业集中管理并考核资金的工作，通常要从不同角度开展。首先，将集中检查融入日常监管，由烟草企业联合财务公司，根据不同职位表现出的特点，对管理日志进行生成，一般来说，日志内容应以资金使用情况、业务开展情况为主，通过定期检查资金管理状况的方式，提高监管的实效性，避免信息不均等问题出现。其次，加大对账管理力度，无论是烟草企业的资金部门，还是财务公司，均应做到反复核对资金账户发生额及余额数值，确保任意时间，管理人员均可查询资金账户，借助对账明细表现差额，为资金管理效能的提升做铺垫。再次，优化现有评价体系，为烟草企业指明对资源、资金配置加以调整的方向，使企业拥有更加理想的风险预防与管控能力。研究表明，对评价体系进行建立的基础，是以实际情况为依据，明确该体系所适用标准，例如，决策步骤、资金支出。最后，对投资监控与贷款监控进行整合，充分发挥财务公司价值，确保烟草企业可获得系统且科学的金融服务，另外，这样做还对金融风险的发生有规避作用。

3.2 调整管理模式

研究表明，集中管理所带来负面影响，主要是下级单位所提出资金需求，通常无法得到及时满足，对此问题加以解决的关键，便是对管理模式进行调整，确保集中管理特有的优势可得到充分发挥，在此基础上，对此模式的不足加以弥补。结合多所烟草企业对资金进行集中管理所得出经验可知，监管不力的问题始终存在，要想使多元资金得到科学管理，烟草企业应以实际需求为切入点，与财务公司达成合作关系，确保其作用可在企业内部得到应有发挥，例如，严禁对外担保、严禁委托理财、严禁证券投资、规范存取资金等。另外，负责管理财务公司的主体为烟草企业，这点应引起重视。财务公司的代表人为公司独有，这也使财务公司拥有了对部分银行功能进行行使的可能，为供应目标的达成奠定基础[3]。事实证明，将管理闲置资金的工作交由财务公司负责，可以使烟草企业所提供资金，达到保值甚至增值的效果，另外，将分析财务账单的工作交由财务公司负责，对资金流动有较为显著的管控作用。众所周知，财务公司对资金进行获取的来源，通常为企业内部负责对资金进行管理的部门，这是因为集中管理资金背景下，资金部门掌控资金不断增多，与此同时，资金部门还被赋予了把控资金预算的职能，在条件满足的情况下，烟草企业可将资金作为存款，交由财务公司保存，预留部分为金融活动提供支持的资金。由实践所得经验可知，要想做到资金的多元管理，烟草企业还应在公司内部对资金账户进行开设，以财务公司特有的功能为依托，实时监管财务信息，将财务风险出现的可能性降到最低。

3.3 定期组织培训

对资金进行集中管理的金额极大，腐败风险及其他安全风险发生的几率，自然较分散管理更大，近几年，社会上关于资金存放的腐败案例时有发生。另外，对资金进行交叉使用的情况，始终未能得到解决。烟草企业内部负责对资金进行管理的部门和人员，通常会以所规定流程为依据，对资金进行管理与结算，但是，资金流与管理流程不符的情况时有发生，若仅按照相关流程开展管理工作，所取得效果往往无法达到预期。资金混用的问题也要引起重视，从实际工作中经常发生的对申请资金结余加以运用的方向，通常为其他项目，这便是交叉使用，事实证明，交叉使用不仅会增加对资金进行管理的难度，还会导致风险发生几率增加。

要想使上述问题得到解决，定期组织培训，使管理人员拥有良好素养很有必要。由集中管理对人员所提出要求可知，要想胜任相关工作，管理人员应对专业知识进行更新，当然，对风险管理意识加以强化也很有必要。调查结果表明，烟草企业尚未掌握可使人员素养得到显著提升的有效方法，对其进行深入研究势在必行。一方面，烟草企业应对多方因素加以考虑，拟定资金管理人员适用的培训方案，将培训活动交由专业人员负责，以此来达到对人员风险管理及处理能力进行强化的目的[4]。当然，趋于完善的市场经济及多元要求，又给管理人员带来了新的挑战，除了对工作能力进行提升外，管理人员要想胜任此岗位，还应学习与金融、经济、法律相关的内容。另一方面，信息时代的来临，促使大量企业对信息技术进行引入，其中，自然也包括烟草企业，这就要求管理人员有目的性地强化自身处理数据和信息的能力，为综合素质的增强做铺垫。

结 论

通过分析上文所叙述内容可知，烟草企业对资金进行集中管理，需要重视监督考核、调整管理模式和组织人员培训，提升财务管理能力，促使企业朝着科学、有序的方向前进。另外，在实践管理中，有关人员应重视对技术与方法进行升级，利用先进网络技术，强化对企业资金的集中管理能力，保证烟草企业资金运作效率。