浅析我国中小企业财务管理存在的问题及对策

陈金颖

（威卢克斯（中国）有限公司，河北 廊坊 065000）

中小企业投资者都想把自己的企业做成百年，基业长青，但总是被现实无情的打脸。在实际运营过程中，会遇到各种各样的问题和困难，而财务角度的主要障碍是资金不足、财务分析能力差、风险意识欠缺等问题。2020年初，许多中小企业不能持续经营，造成资金链断裂，无法支撑下去，纷纷转产或关闭。被按下暂停键的经营者们，开始对自己企业的未来思考，其中财务管理能力的提高也被提上日程。

1 我国中小企业财务管理的现状

1）机构设置。企业的财务机构一般都是会计人员组成，仅仅负责日常账务处理、税务申报、财务报表出具等具体工作。日常管理粗放，缺钱了找出纳去银行取来，到底用多少是否超预算等等都不考虑。企业未设立系统的财务管理方面职能，造成管理缺失。2）岗位设置。很多中小企业采取的是家族式的管理组织方式，在进行岗位设置过程中存在交叉重叠的现象。一些管理者出于自身的考虑，使得企业财务管理与家庭财务管理缺少清晰的边界，难以发挥财务管理工作应有的地位和作用，致使企业出现亏损的情况也不自知。3）职能效率。进行财务管理工作需要组织企业的财务活动、处理企业各方面的财务关系，很多企业在进行财务管理时片面的关注了对生产和销售等经营情况的财务管理，而忽视了企业内部的财务管理工作。特别是一些中小型的民营企业，大多未能对财务管理工作有全面的认识，进行企业经营决策的主要依据是管理者的经验，虽然具有效率高的优势，但是决策程序相对粗糙，决策效果难以保障。4）融资模式。中小企业的资金筹集方式大多比较单一，主要为合伙集资、亲友借贷或劳动积累等，通过这些渠道形成的初始资金一般体量有限，渠道也相对单一，从而一定程度上限制了中小企业的融资效果。

2 我国中小企业财务管理存在的主要问题

1）产业发展方向缺乏。中小企业在发展过程中往往缺少明确的产业发展方向，对于一些项目的投资缺少科学的论证，存在片面追求热门产业、不顾自身能力与客观条件的问题。一些企业对国家的宏观调控政策把握的不到位，在投资项目时对项目的建设周期、资金结构、投资规模、资金来源等问题科学规划的不够，对未来企业现金流量预测的不足，导致项目仓促实施后，给企业造成经济损失，从而付出惨痛代价。2）财务风险意识淡薄。一些企业的财务风险意识淡薄，导致企业的经营过程出现较多财务风险。一是存在过度负债的问题，有些企业不惜成本和代价，不考虑自身的债务偿还能力，在获得贷款后未能对资金充分利用，也未在有限的时间内获得良好的经济效益，从而导致企业无法偿还贷款，进入以贷养贷的恶性循环当中。二是存在短债长投的问题，一些企业在贷款后擅自改变贷款用途，导致企业的流动负债明显高于流动资产。三是存在互相担保、重复抵押的问题，一些企业为了尽可能多融资，通过复杂的债务链实现融资过程，不仅给企业的财务监管带来难度，而且也会提升整体负债率，造成企业的经营成本不断上升，一旦出现资金断裂便会严重影响企业经营。3）财务控制薄弱。一些企业在管理现金时工作不到位，造成资金闲置，未能有效参与到生产周转。有些在赊销账目管理政策方面存在不足，缺乏催收措施，致使应收账款无法兑现，长期拖欠，导致企业资金无法回收。一些企业在控制库存成本方面工作不到，导致企业资金被大量库存占用，失去周转灵活性。还有的企业重视流动资产，而不重视固定资产，造成企业财务管理职责无法体现，自身的原材料、成品、半成品等资产不断流失。4）财务会计工作流程不规范。部分中小企业的财务会计工作不符合规范的流程，未能形成严格有效的财务管理制度，在编辑财务报表时无法充分体现企业生产经营中的实际情况，出现会计信息失真的问题。而企业内部又没有相关的审计部门，难以保证审计工作的独立性，也无法实现对财务工作的监督。5）财务管理人员素质不高。很多中小企业由于企业规模的限制，较少的具有高素质财务管理人员，企业经营者大多将关注点放在企业的生产与科技研发方面，而对财务管理人员的素质重视的较少，很多会计人员都在被动的处理日常事物，缺少主动钻研会计相关知识的精神和机会，造成财务管理工作水平停滞不前。

3 解决中小企业财务管理问题的对策

1）加强领导者的理财意识。想要提升企业的整体财务管理工作成效，必须从企业的领导者做起，加强企业自上而下对财务管理工作的重视，切实提升理财意识，领导者自身要不断加强学习和进修，切实完善管理理念。2）完善内部财务管理制度。应当充分明确企业财务管理部门的职责，建立健全相关规章制度，加强资金的合理使用及收入分配，通过完善的财务会计制度、报销制度、管理制度、存款制度、成本分析制度、工资福利制度等规定的实施，不断优化企业各项财务行为，保障企业的财务规划与战略有效实施。3）加强财产控制。要不断建立健全企业的财务监督体系，在企业生产经营的全过程中规范操作流程，堵住财务漏洞，保障企业财产安全。加强对企业账目的科学管理，妥善处理财务控制过程中出现的各类问题。4）优化中小企业的外部环境。政府要不断为中小企业优化外部环境，建立健全相关法律法规，贯彻好国家扶持中小企业发展的政策，通过合适的立法为中小企业创造公平公正的发展环境，充分适应中小企业的成长过程，保障我国的中小企业健康有序的发展。5）拓宽企业融资渠道。资金是企业发展的前提，中小企业取得可持续发展必须切实解决融资难的问题。为此，应当从政府和市场两个方面不断优化与完善，政府要更多的推出利于中小企业融资的优惠政策，从税收、援助、财政等方面不断完善资金扶持体系，解决中小企业在贷款过程中遇到的担保问题，为其提供多种形式的服务。同时应当不断完善市场各类机构提供的基金来源，鼓励中小企业拓宽融资渠道，充分适应市场发展规律，提升融资意识，根据自身特点选择融资方式。6）提高财务人员素质。中小企业要尽可能创建高水平、高素质的财务管理人员队伍，按照以人为本、优胜劣汰的原则不断完善用人制度，引进完备的考核激励机制，充分调动财务人员工作的责任心和积极性，努力培养良好的职业素养，为企业的财务管理水平提升与可持续发展奠定 基础。

4 结语

财务管理工作对中小企业的经营和发展具有至关重要的作用，是其内部管理工作的核心。中小企业应当不断建立健全相关财务制度，加强财务控制，不断提升自身财务管理水平，切实发挥财务管理对企业经营发展的作用和效益。