国企全面预算管理与资金集中管理融合策略

郭 娟

(中色地科矿产勘查股份有限公司 北京 100000)

在目前的新形势下，我国国有企业内部的财务管理体系已逐步趋向完善和全面。尤其是在进行了全面预算管理以后，也逐步进行了对资金的集中管理，二者的同时应用有力地促进了我国国有企业财务管理工作的管理效果。但是在二者应用过程中还存在一些问题，致使融合应用效果未达到最佳化，这一问题需要引起相关单位和人员的警觉，对国有企业全面预算管理与资金集中管理结合进行深入研究，并采取有效措施进行管控，提升管控效果的优化[1]。

一、国有企业全面预算管理与资金集中管理结合的重要意义

全面预算管理手段的使用可以实现对资源的整合，在一定程度上可以促进国有企业战略目标实施效果。同时还可以利用资金集中管理的方式来提升企业内部资金的使用效率。通过二者的融合使用来实现对企业资金的规范化和战略化管理，这一点在大型企业中体现的尤为明显。这个过程中可以实现对企业资金统一管理的模式，保障国有企业全面预算管理得到有效实施。与此同时将二者进行融合使用，还有助于将提升国有企业内部资金的使用效率，这个过程中可以有效地防范企业内部资金被挪用或浪费的情况发生，保证满足国有企业的可持续发展需求[2]。最后，实现国有企业全面预算管理与资金集中管理的有效结合，还对国有企业构建财务管理体系的完善构建等具有重要意义，保证内部资金应用价值最大化，激发内部资金的重要作用，为国有企业战略发展奠定基础。

二、国有企业全面预算管理与资金集中管理结合中存在的问题

基于当前实际情况来看，国有企业在将预算管理与资金集中管理的过程中，表现出较多的问题，最为主要的体现在以下几个方面：

(一)重视程度不够

目前很多国有企业内部全面预算管理和资金集中管理集合的重视程度不够，不仅影响二者结合应用的效果，而且引发全面预算管理遭受了极大的影响。例如部分国有企业财务预算编制模式落后，在结合时采用落后的模式进行融合，致使全面预算管理可操作性差，整体资金管理使用受到约束，资金使用效率低。同时还有一些国有企业虽然认识到两者结合的意义和重要性，并制定了一些融合巩固制度，但是具体实施过程中存在融合不到位的问题，致使全面预算管理执行中支撑不足，出现“形式主义”现象。

(二)缺乏创新

资金集中管理和全面预算管理都是财务管理的一种方式，对财务管理而言都有积极意义。但是二者的结合过程中需要根据实际情况来深入创新，并不能盲目的跟风结合。需要以企业的实际情况为基础，对结合模式进行深入的研究和分析。例如：部分国有企业在进行二者结合时并未设置有效的平台和系统来进行有效对接。且这个过程中缺乏对信息技术等先进科技成果的应用环节，不能达到与时俱进及现代化的发展要求。同时还有部分企业未对具体的结合对接过程进行有效监管，使得国有企业出现资金挪用等问题[3]。最后还有国有企业未引起对预算执行力建设的重视，仅制定对应的制度，但是未将制度落实到位的情况。

(三)评估体系不健全

健全评估体系是保证二者结合效益的前提，但是当前还有很多企业并未重视对应的评估体系建设，未根据企业实际情况来制定对应的制度和监管单位、人员，导致全面预算管理受到极大的影响。例如很多国有企业在全面预算管理和资金集中管理过程中未建立对应的评估制度和方法，部分企业虽建立了制度，但是评估过程中评估站位存在问题，将盈利能力和经营绩效作为评估重点，并不能科学地从财务预算管理的角度出发来进行评估管理，使得资金使用效率低下。这种情况发生的根本原因还是各级重视程度不够。

三、国有企业全面预算管理与资金集中管理结合的优化策略

(一)提高重视程度

国有企业与民营私人企业不同，相对而言更具有战略性，是国家主要的经济命脉所在，对国家而言具有特殊意义。而国有企业财务管理工作管理效率对企业的发展具有重要影响，所以做好企业财务管理非常关键。所以作为企业管理人员必须提升对全面预算管理与资金集中管理结合执行的重视程度。不仅要构建对应的管理制度，设置专门的管理机构和人员，还要积极去改进完善对应的管理机制。通过在机制完善和改进方面下功夫来提升二者结合应用后的效力，提高资金使用效率和财务绩效。如严格按全面预算管理来进行投资活动，并按照实际工作开展要求来改进对应的制度和流程，使其更加规范化[4]。

(二)创新结合模式

资金集中管理和全面预算管理都是当今财务管理的重要手段，也是重要管控内容，都具有先进性，且具有不断创新的要求。因此在两者结合时必须关注结合模式的创新。企业需加大财务信息化建设所需的资金、人力等投资力度，主动引用先进的科技成果，提升二者的结合效果。与此同时，还需要实现对相关数据的有效对接，发现对接过程存在的问题并解决，提高资金使用效率。一般而言，国有企业的规模都比较大，因此要保证二者结合的效果，需要建立资金结算中心，并通过中心的管理和组织来实现二者结合的效果。最后，要实现结合模式的创新，还需要保证预算管理的动态化，对企业内部资金进行集中管理，保证资金使用的有效性和高效性，满足企业发展需要[5]。

(三)完善评估体系

构建科学和完善的资金集中管理与全面预算管理评估体系，是提升二者结合效果的前提。通过对应的监管制度和机构、人员等的配备和设置，来发现二者推行和结合过程中存在的问题，并有针对性地寻找解决办法，才能刺激全面预算工作等获得进一步的发展，使二者结合的更加“亲密”、有效[6]。建立和完善评估体系的过程中，也需要积极地应用并发挥好企业结算中心的作用，设置专门的机构来对企业全面预算进行评估管理。特别要指出的是，管理过程中不仅包括评估过程，还包括评估流程、评估内容及标准等的制定和应用过程。

四、结语

综上所述，国有企业在我国经济发展过程中占有重要地位，而做好国有企业财务管理对企业发展而言具有重要意义。通过应用全面预算管理与资金集中管理，并采取措施来提升二者的融合模式，加强二者的融合程度，不仅对企业资金的管理而言具有重要意义，还对企业的未来发展具有积极作用。