企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策

吴婧

摘要：企业在经营中始终伴随着潜在的风险，包括决策风险、财务风险等。其中，通过建立健全财务风险管控体系，可以进一步提高资金利用率，从而支持企业各方面工作的有效开展，在提高企业核心竞争力的基础上，推动企业实现可持续发展。但是现阶段还有一部分企业，缺乏风险防范意识，现行的财务风险管控体系不能紧跟企业工作要求、发展形势进行完善和创新，也就失去了财务风险防控的价值。在这一背景下，探究完善财务风险管控体系的可行性策略，就成为关系到企业核心利益的重要任务。

关键词：财务风险  预警机制  预算管理  内部控制

财务风险的发生，除了会给企业造成直接经济损失外，也间接的影响到了企业既定工作计划的顺利实施，从长远来看也制约了企业的健康发展。近年来，因为遭遇严重财务风险，加上不能及时融资而最终破产的企业屡见不鲜。财务风险防控工作的重要性进一步凸显。通过在企业内部构建完善的财务风险管控体系，让各部门、各相关人员各司其职，立足于本职岗位，强化风险管控意识，提高风险处理能力，最终降低财务风险发生率，控制财务风险造成的损失，维护企业的经济利益。

一、企业财务风险管理体系存在的问题

（一）对财务预算管理的重视不足

普通企业相较于合资企业、大型国企来说，其资金、能力等方面都远远落后，在面临风险时处理起来也会更加困难。所以在发展过程中，这些企业应该更加注意对风险的控制。此外由于财务人员素质参差不齐，在制定发展目标时往往目光短浅，只顾眼前利益，不顾未来发展，对于风险的认识也不够充分全面，因此容易忽视企业发展中的风险，使企业发展的难度增加。对前期预算编制、中期预算管理与执行的重视程度不足，计划任务开展时经常会发生超支情况，这也是引发财务风险的重要原因。

（二）财务风险防控意识不强烈

隐蔽性和潜伏性是财务风险的重要特征，要想提高财务风险的防控成效，要求财务人员必须要具备敏锐的职业洞察力和风险防控意识，这样才能及时识别企业各项经济活动中潜在的风险，进而以此为依据制定应对措施。但是目前来看，部分企业虽然认识到了财务风险的危害后果，但是还是侧重于在风险出现后采取治理措施，而没有形成预防意识。这样也就无法根本上规避财务风险造成的经济损失。

（三）财务风险管理手段单一落后

时代在发展，企业财务风险管控的理念与方法也需要不断的调整，才能满足现阶段的风险防控要求。在实际工作中，很多财务人员由于自身思维僵化，加上企业方面没有做好财务人员的培训教育，导致财务风险管控体系不健全，财务风险防控手段不先进，“老方法”难以应对“新问题”，风险防控力度不强，财务风险频发，也逐渐成为现阶段企业财务管理工作中必须要解决的问题。

（四）财务管理组织机构过于精简

在一些规模较大的合资企业、国有企业，一方面是因为重视程度较高，另一方面是财务工作的任务较重，形成了比较完善的财务管理组织架构，各部门分工明确，财务风险的防控工作井然有序的开展。相比之下，很多中小型企业，由于规模小、组织结构简单，财务部门既要负责企业日常经营活动的账务管理，又要负责编制预算方案、开展资金监管，财务风险防控水平不高。一旦企业发生财务危机、遭遇财务风险，不能有效的应对和处理，导致损失扩大化，严重情况下企业甚至因为资金周转不灵而陷入发展困境。

二、完善财务风险管控体系的必要性分析

（一）有利于保障企業资金资产不受损失

企业财务风险的形成原因是多方面的，例如因为预算方案不合理，或是财务监督不到位，出现了资金浪费、流失等问题，引发财务风险。后续的一些工作计划，因为资金供应不足而被迫搁置。建立健全财务风险防控机制，其根本目的就是要防范此类问题的发生。例如，在年初制定好本年度的工作任务后，就要根据各项任务的具体情况，编制预算方案。后期开展工作时，要严格执行预算，避免前期项目超支、后期项目无法开展的问题，保障企业的资金、资产安全。

（二）有利于企业各项经营计划的顺利开展

企业根据市场形势、竞争态势制定的各项经营计划，必须要有充足的资金保障才能得以顺利实施。特别是对于创新型企业，一项新技术或新产品，从前期立项到最终推向市场，需要投入大量的时间、成本。通过加强财务风险管控，可以确保这些创新工作得以开展，最终让企业实现经济利润与市场竞争力的同步提升。另外，通过强化财务风险管理水平，还可以帮助企业管理者灵活的调整计划方案，从而始终保持竞争优势。

（三）有利于企业实现可持续发展

企业资金、资产利用不当，除了会破坏资金结构、引发财务风险外，还极有可能因为短时间内无法筹集充足的资金，让企业的发展进程受到影响，不利于企业的可持续发展。财务人员强化风险防控意识和提高风险防控水平，让企业的资金链保持健康，维持当前各项工作按部就班开展。另外，在市场经济环境下，企业追求可持续发展，要在人才、技术、理念、制度等多个方面均要保持领先。通过消除财务风险，可以支持员工培训、技术创新等工作的开展，最终达到实现可持续发展的目标。

三、企业财务风险管控体系的完善策略

（一）企业自上而下树立财务风险防控理念

财务风险的防控成效，关系到企业的整体效益，不仅是财务部门、财务人员的责任，也需要企业高层管理者的支持，以及各个部门的协调配合。只有自上而下的强化财务风险管控理念，才能形成合力，取得理想的财务风险管控效果。企业每年都要在上年会计决算的基础上，通过预测和决策，编制年度收支预算，通过会计核算体制严格执行，达到有效的管理财务收支，实现企业利益的最大化。除了要做好预算管理外，在各项活动、计划的开展过程中，也必须始终贯彻财务风险的防范意识。例如各个部门要求将每天的账目及时告知财务人员，做到账目每日一清，也是预防财务风险的有效策略。

（二）创新防范财务风险的方式方法

对于正处于改革发展阶段的企业来说，由于对资金需求较高，进一步凸显了财务风险防控的必要性。面对更加复杂的发展形势和更加严格的风险防控要求，要求企业的财务人员也必须强化创新意识，尝试学习和使用新的风险管控措施，进一步提高风险防控力度。在这一方面，一些合资企业、大型国企有着较为成熟的体制机制和方式方法，可以为中小企业提供很好的借鉴。例如，可以建立风险预警机制，依托信息管理系统，对企业资金运作情况进行动态监督，这样即便是有财务风险，可以第一时间进行预警，方便财务人员采取相应的措施，避免财务风险的扩大化。

（三）完善财务风险管控机制和组织机构

财务风险的突发性决定了要想提高风险防控效果，最大程度上降低风险损失，必须要完善管理制度和组织机构。首先，企业建立简单的组织框架，制定适当的控制制度，让控制制度与框架紧密结合，形成组织框架与制度相生相随的格局。其次，制定每个组织的权限，按权限行使权力，对各岗位定职定责，对大部分岗位实行轮岗制度。第三，制定简单易行的工作流程，经济业务按工作流程执行，减少错误与舞弊。第四，制定问责机制，加强监督的作用。

（四）重视财务人员培训，提升财务控制水平

企业所聘用的财务人员都具备一定的工作能力和工作经验，要求其具备的工作经验必须与会计专业相结合，要求必须持有会计从业资格证书，具备良好的职业道德。除了具备岗位必须的技能要求外，还必须具备较强的创新意识和学习能力，能够利用新技术更高效率的完成财务风险管控工作。例如，学习使用大数据技术，通过大数据分析企业各部门的财务数据，如果發现异常资金流动，可以第一时间查明原因，有效杜绝了挪用资金的问题，从而将财务风险消灭在萌芽状态。

风险贯穿着企业日常经营活动的每个步骤，每个企业不论大小，都是在风险中经营的，加强风险管理，从源头上防范的出现，切实保障企业财务资金利用率，为企业技术创新、人员培训等各项工作开展提供物质保障。无论是企业管理者，还是财务人员，都要强化风险防控意识，通过建立健全财务风险防控体系，实现对潜在财务风险的预警识别，及时采取应对策略，争取做到财务管理“零风险”。

参考文献：

[1]张康清.通信企业财务风险内部控制体系构建的研究——以A通信企业为例[J].财会学习，2017（18）：215-219.

[2]景桂玲.加强电力企业财务内部控制体系建设防范电力企业财务风险[J].西部大开发旬刊，2011（9）：35-36.

[3]裴钦.关于现代企业管理下浅谈财务风险评价体系构建研究[C]//决策论坛——管理决策模式应用与分析学术研讨会.2018.

作者单位：陕西省延安市宝塔区会计结算中心