探析国有企业资金管理存在的问题及对策

胡严戈 中国石油天然气股份有限公司内蒙古乌兰察布销售分公司

企业在生存与发展过程中，资金必须要存在。资金管理在企业发展过程中能够起到非常重要的作用。在国有企业发展过程中，集团化发展已经是必然的趋势，并且越来越多的管理者也充分的意识到，企业要想取得良好性的发展，必须要将资金管理水平进行有效的提升。为了能够使资金管理实现最有效化，因而需要对国有企业发展做好风险防控措施，所以国有企业管理者应该要积极探索促进企业资金管理体系化发展的战略目标。在新经济形势发展下，对国有企业做好资金管理非常的具有必要性和可行性，因为该项措施的有效执行能够提升企业的核心竞争力。

一、国有企业资金管理所具有的重要性

（一）资金管理能够使企业资金得到更加合理化的应用

资金管理是企业对企业发展所应用到的各项资金进行管理措施与方法，简而言之，是对运营资金的总体管理。具体包含的有资金的来源、资金应用的方向、资金应用控制的实际情况、资金应用的监督情况、资金应用的效果等多方面资金管理的方法。现阶段，企业在对资金管理的过程中所遵循的基本原则是：对资金的收入和资金的支出都采取计划管理方式，并且在实行资金管理过程中，是基于国家目前的政策制度、法律法规、企业运营发展的实际需求，而采取的一系列管理方法。对资金管理不仅要将资金进行合理化的应用，还需要对资金进行集中化应用，以及和分类手段相结合的方式，有效防止由于资金管理不善，而导致企业运营存在财务风险。

（二）资金管理能够使企业经营管理维持平衡

企业运营发展过程中，资金管理如果存在管理不善的问题，必然会存在财务风险，从而对企业的运营发展产生非常大的影响。如资金调动一旦存在不合理的现象，会导致企业日常资金运营有减少的可能，这样必然会出现资金周转不足致使资金短缺的情况发生；部分项目在进行资金投入过程中，由于没有实行资金管理，导致投入的资金过多，资金出现了冗余的现象；资金在具体流动的过程中，如果没有采取资金管理的方式，或者是并未实行严格的控制，会使企业的资金出现非正常的被占用或者是挪用的现象，甚至是在部分环节，部分工作人员将其占为己有，引发企业资金安全风险；如果企业在运营过程中，有投资决策出现失误的现象，会迫使企业不得不采取保守经营的方式，而这样的经营方式，会导致企业出现资金链断裂或者是对资金的利用率存在严重的不足。与此同时，在企业进行筹资的过程中，如果存在操作方法上的不正确，那么也会导致企业资金结构出现失衡的现象产生，进而使企业面临过高的偿债压力，或者是非常高的筹资成本，远远超出企业所能承受的情况。以上都足以充分的说明，企业资金管理对企业具有明显的优势和必要性，尤其是在企业经营和发展过程中，良好的资金管理能够对企业起到推动力的作用。

强化企业资金管理，确保企业能够对资金进行合理化的应用，是企业发展中非常重要的基本前提条件；企业在资金应用水平上的提升，以及资金得到最大化的利用和配置，是企业在未来发展取得良好成果的前提保障。因此，只有将资金管理水平实行进一步的提高，才能够使企业经营管理能力得到强化，并且能够有效防止企业资金管理控制中存在财务层面上的风险[1]。

二、国有企业资金管理存在的各项问题

（一）资金筹集方式过于单一化加大债务风险

目前，对金融市场环境而言还不够成熟，主要体现在国有企业整体在进行融资的过程中，所具有的融资渠道非常的单一化，其中银行贷款是国有企业融资的主要渠道。借款限度和难度都受到了经济和商业银行管理体制的约束，现阶段，商业银行所实行的新信贷政策，虽然在资金管理体制方面有一定程度上的创新，但是对于国有企业而言，在贷款限制方面依然很严格，并且国有企业很难以另辟蹊径的方式获取资金[2]。企业运营与资金是不可分割的部分，如果企业长期处于资金不稳定或者是短缺的现象，资金周转不灵，会导致企业在实际运营过程中处于窘迫的状态。对于国有企业发展而言，采取银行贷款融资的方式是最为快捷、有效的一种获取资金的方式，但是由于其中部分国有企业存在的负债率过高，如果没有资金的持续注入，以及问题的获利能力，必然会出现资金被长时间的占用。对企业资金账户源源不断的资金流入大量的减少，企业也会出现偿债能力下降的可能，从而引发资金链断裂，增加了企业的财务风险。所以在目前新形势下，国有企业需要对资金实行合理化的控制，尤其是资产负债率。同时要保证能够应用恰当的方式，获得相应的收益来源，以维持企业资金链稳定[3]。

（二）投资决策与实际脱离及管理不规范

目前，国家政策变化非常的快。由于部分企业无法对新政信息及时接收或者是有延迟的现象，从而导致对有关方面的政策掌握的不够全面，再加上企业预算管理水平十分的有限，财务信息化发展非常的缓慢，长期的数据信息闭塞等诸多方的原因，导致全面预算管理指标体系的建设存在非常严重的滞后现象，从而导致在这一过程中，所建立的全面预算管理指标体系与企业实际发展存在很大的差异性。大部分国有企业在集团化的发展过程中，企业领导层管理水平普遍性的存在参差不齐的现象，会计人员的能力也存在非常大的差异，企业对市场发展方向无法做到准确的把握，投资可行性分析报告存在非常大的偏差，盲目性的投资使企业稳定性的发展受到非常严重的威胁[4]。如果企业集团内部或者是企业上下游资金链中的某个企业出现严重的财务压力时，一定会致使企业无法准时的偿还本息，从某种程度上而言，对企业资金造成非常严重的影响，同时，由于部分企业的会计人员的综合素质有待进一步的提升，很难对企业的资金管理做到高效化，导致企业大量的资金被不合理的占用，进而导致企业的经营成本增加。

三、国有企业资金管理有效的应对措施

（一）拓宽国有企业融资渠道

在国有企业进行具体融资过程中，需要对企业存在的资本市场进行全面性的了解，重视地方政府招商引资的进程，以及对国有企业业务的实际需求。如果有长期资本不到位的现象存在，必须要及时的向上级进行有关方面的问题反馈，并详细的阐述由于资金不足所产生的各种风险，如法律风险问题和经营风险问题。与此同时，必须要对国有企业的资金管理水平和经营能力进行进一步的提升，从而使企业在不断的发展过程中，能够增强自身的盈利能力，进而使企业的日常经营活动能够在资金方面得到满足。在一些大型工程项目的具体建设过程中，企业可以采取引进战略伙伴的方式，使资金得到满足，从而使资金压力得到一定程度上的缓解，并且参与到工程项目的具体建设过程中，进而使工程建设得到圆满的结束。最后，国有企业需要根据自身实际情况在不同阶段的需求，采取多渠道融资的方式，提升企业的资产合理化配置，有效的降低国有企业的融资成本，使企业能够在有效期内获取资金上的支撑，最终使企业的经营和运转能够得到相应的保障[5]。

（二）对国有企业项目投资决策实行规范化

国有企业的项目投资决策，在进行具体的制定过程中，需要对多方面的因素加以考虑。企业在不断的发展过程中，企业管理层人员，必须要实行科学、全面性的预算编制和建立完善的预算管理机制，保证企业项目投资决策制定具有可行性和合理性。通过战略目标作为前提导向，使财务指标和非财务指标都能够得到相应的满足，实现企业预算中的各项指标规范化，从而使预算指标能够更加的具有针对性和有效性，使国有企业的资金得到合理化的配置。

四、结束语

在企业不断发展壮大、国内经济形式不断好转的今天，对企业资金管理有了更高的要求，那么就需要企业根据各方面的要求，将企业资金管理体系逐渐的完善，从而使企业的资金利用率得到快速的提升，使企业能够创造更多的经济利益和社会价值。