基于供应链理论的制造业企业采购业务风险控制研究

■ 汤艳雯（南京师范大学中北学院）

企业应当组织供应链上各主体对可能威胁到企业采购业务的各因素进行识别，组建评估小组基于识别出的采购风险，评估其风险等级从而为寻求风险应对方案提供基础，最终达到降低采购成本、优化供应链的目的。

一、采购风险的识别

风险识别强调的是通过一定方法、例如头脑风暴、案例分析、流程图等方法来对风险进行确认的过程。就制造业企业来说，由于采购业务工作量较大，各种往来发生频繁、结算方式多样，因而存在较多容易出现漏洞的环节，如果不能有效的识别，则采购活动必然会滋生各类舞弊事件。

制造企业只有与供应链上各合作伙伴建立战略合作关系，才能在市场中站稳脚步，实现利益共享、风险共担。

图1 供应链结构构成要素三维结构

图中X轴、Y轴代表横向合作伙伴和纵向合作伙伴。X轴表示与核心企业平行的、具有协作的关系的产品生产商，Y轴表示零部件供应商、原料或中间产品供应商、最终产品制造商、分销商和最终客户。

图中Z轴上表示侧向合作伙伴，指为企业提供过去绝大多数是由企业内部完成的各种生产性服务的各种主体。

供应链使得各竞争伙伴、制造商、零售商和生产性服务机构等主体形成了一个完整的网络整体。供应链上的企业以各种形式参与企业采购管理，首先体现在风险识别上，各合作伙伴从自身角度出发，识别企业采购管理可能存在的风险，通过一系列途径反馈给企业所有者，为后续的采购风险评估与应对提供前提。

二、采购风险的评估

采购风险评估指的是企业在对采购风险进行识别的基础之上，对其进行定性和定量的分析，根据采购风险的大小等级，为采购风险应对提供信息。只有准确识别与评估这些风险可控点，才能完善企业采购风险应对方案，从而使得企业长久健康发展。

企业应成立专门的采购业务风险评估小组来进行科学评估。风险评估小组由财务部门、内审部门、采购部门、外部专家、供应链上下游企业和生产性服务企业构成；

图2 风险评估小组构成

风险评估小组由这五个单位的风险专员可以综合各种方法，例如，问卷调查法、座谈会等对风险进行识别并对这些问题进行汇总，选定合适的采购风险评价的定性、定量方法和工具，从而对企业采购业务风险状况进行评估，找出可能存在的风险点，并研究相应的解决措施。

财务部门风险专员负责财务层面的控制，加强对于账目核算准确性的要求，保证资金安全。

内审部门负责对有关采购制度、规章及相关单据进行评估，找出审计重点、完善采购控制。

采购部门负责对于采购业务经营层面的控制，保证企业采购的零部件、各类生产性辅助材料等物资能够及时到达企业。

外部专家负责为企业的采购业务提供信息支持，尤其是法律及程序相关方面的协助，降低外部风险确保采购业务合法合规保证。

供应链上下游企业和生产性服务企业负责集中企业采购外部信息，各自表达诉求、寻求解决方案。

三、采购风险应对

（一）优化采购程序

采购中心应设置供应商管理部、采购中心商务部和采购中心质量部；供应商管理部负责提供供应商名单、对供应商进行分类以及成绩评定；技术中心部门以及供应链上下游主体均有选择有意愿并且有实力供应商的义务，使供应商队伍得以优化；采购中心商务部负责采购价格的控制并与供应商管理部对接关于成本控制方面的问题，对成本不合格率进行分析，并将分析结果提交采购中心供应商管理部；采购中心质量部负责质量方面进行考核，对供应商产品质量合格率不达标进行原因分析，且将分析结果报告提交至供应商管理部。

（二）加强信息化平台建设

在进行企业采购供应链的建设过程中，需要做好数据库的信息整理，可以运用企业资源计划、供应链管理系统等信息化科技来优化供应链信息管理环境，从而更好地把握企业盈缺亏损、库存状态、物流状态、产品价格波动等关键数据。

（三）寻求采购风险转移措施

对于制造业企业来说，采购风险转移指的是将原本属于企业自身的采购风险付出相应的代价通过担保、保险、租赁、外包的方式转移给第三方。企业可以通过与第三方的合作将风险较大的物资采购外包，而将采购风险较小的采购业务自留。通过付出较少的代价将风险较大的业务外包从而减少了风险，最终达到降低成本的目的。

注释

1汤艳雯.X微型汽车制造企业采购业务内部控制研究[D].重庆:重庆理工大学,2014.

2陈念.B集团基于供应链的采购风险管理[D].成都:电子科技大学,2018.

3宋莉.当前石油企业采购供应链管理的挑战与机遇[J].中国石油和化工标准与质量,2019(12):48.