企业财务管理内控体制的建设与风险防范

杨佳嘉

【摘 要】在新时期和新形势下，企业内控体系的建设已经逐渐成为企业深化改革的重要举措，也是企业在激烈的市场竞争中获得可持续发展的重要方法。它是企业突破旧的发展模式，结合新时代特点和需求而探索出新的发展方向的助力。因此，加强企业财务管理内控体系的建设和风险的防范，对企业良好运营和长久发展，具有积极作用。

【关键词】财务管理;财务内控;风险管理

一、企业财务管理内控体系建设概述

（一）企业财务管理内控体系的主要内容

企业内控制度是指为了保证企业资金资产安全完整，保证企业经营活动有序、顺利进行而制定的一系列管理流程和制度措施。具体到财务内控主要是指与企业资金管理相关的内部控制制度。具体包括以下方面的内容：（1）内部控制环境。主要指公司治理结构的机构设置和权责分配、内部审计、人力资源制度和文化建设等内容（2）风险评估。指企业风险评估目标设置的合理性、展开风险评估覆盖的全面性以及风险评估结果的有效性和应对策略的科学性;（3）控制活动。根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性;（4）内部控制信息和沟通。企业内部控制信息的收集、处理和传递程序的严密性，分析信息技术在内控信息中发挥的作用，判断企业在反舞弊工作相关工作机制的有效性。

（二）企业财务管理内控体系建设的现实意义

从企业管理和可持续发展的角度分析，内部控制体制的建设和风险防范措施的加强具有非常重要的现实意义。首先，健全的内部管理体系可最大程度的提高财务数据信息的精确度和可信度，有助于企业经营者做出最为科学和明智的决定，促使企业实现良好运营的效果;其次，完善企业内部管理体系，有助于帮助企业内部管理人员实现职责明确，做到责任到人，风险到人，通过加强企业各项规章制度的改进和完善，从而提高企业管理水平;最后，健全的内部管控体系是预防企业生产经营风险发生的重要方法，对企业资产的完整性和安全性都有非常重要的作用，最为重要的是完善的内部管控机制可避免企业经营中出现的失误，相当于为企业资产加固了一层保护罩，最大化的帮助企业降低风险。

二、当前企业财务管理内控体制建设存在的问题

（一）企业管理层内控意识不强

目前，我国市场经济发展处于初期阶段，很多企业经营者缺乏应有的内控意识，风险防范重视度明显不高，以至于企业管理层在判断企业未来的发展和运营时，更多是过分看重企业资本的扩张和企业发展规模的扩大，而选择性地忽略了企业实际发展情况以及潜在的危险。由于对企业收益的过分自信和乐观，最终导致企业在发展后期出现收入短缺，资金周转困难等问题，从而爆发出一系列财务风险，严重影响了企业的发展和进步。

（二）企业内控制度不健全

目前，我国企业的管理体制建设显然落后于经济发展水平，尤其是内部管理体系和风险防范机制，一直处于偏低的水平，为企业的良好发展埋下了隐患。而造成这种现象的原因主要是企业对内控管理体系建设的不重视，内部控制制度不健全，内控制度覆盖面不全面。完善的内部控制体系包括完备的组织架构，董事会应下设审计委员会，专门负责对企业内部控制进行设计，监督内部控制的有效实施，组织领导对内部控制的审议评价等职责。公司其他部门和机构在董事会领导下，按照明确的职责和分工，在相关内部控制规定的范围内，有序完成相关工作，为完成企业的战略目标发挥作用。但是实际上，很多企业内部控制制度覆盖不全面，未将企业全部业务活动纳入内控管理，对于内控风险测试中容易出现问题的风险点，缺乏相应的内控制度进行防范。

（三）企业内控信息基础不健全

企业在生产经营过程中，因为过于注重对经济效益的追求和考核，导致经营层在实际操作中，对内控信息系统不重视，在内控信息建设方面的投资少，认为这方面的投资只会加重企业的经营成本，无法及时得到效益，因而有意识的缩减内控管理建设方面的投资。由于企业内控管理缺乏先进的计算机辅助管理系统和配套的管理软件，企业在内控执行检测和风险防范方面，无法得到及时、准确、详细的信息，无法对相关业务流程中出现的漏洞和风险点及时识别并做出相应的防范措施。企业内控信息基础不健全，是企业内控管理薄弱的一个重要原因。

（四）企业财务内控人员素质不高

目前我国国有企业在日常运作和发展过程中，风险内部控制效果不理想的原因之一就是内控人员素质不高，能力不足。内部控制工作人员对风险管理工作没有正确的认识和了解，在工作过程中经常会忽略风险管理等相关问题;或者即使发现风险问题，因为能力不足也无法及时提出有针对性的措施对问题进行有效规避。另外，内部控制人员还可能缺乏对风险的识别能力，在针对风险进行处理的时候，缺乏相关专业知识和处理经验。

三、提高内控体制建设和风险防范水平的策略

（一）要加强内控风险意识

要提高企业的内控管理水平，首先从思想意识上加强内控风险意识，特别是企业的决策层和经营管理层，要树立牢固的风险意识，在企业经营决策方面做好风险防范。在企业运营过程中，要将内控风险意识从上到下贯彻到企业每个层面，每个员工，使内控风险意识在企业的业务流程中被自觉遵守和执行。

（二）建立健全内部控制制度

健全完善的内部控制制度，是保证内控有效执行的基础。内部控制制度应该全方位覆盖企业的各项经济活动，从企业的采购，生产，到市场推广营销、售后服务以及财务和人事管理等方面，全面纳入内控管理体系。要对企业的业务流程逐个进行梳理和规范，特别是对于内控风险测试中重要的业务流程和容易出现问题的风险点，有针对性得制定相关制度进行风险防范。企业在完善内控机构设置，健全内控制度建设以后，还要加强对内控管理制度的学习和贯彻执行，将内控管理理念覆盖到公司的每一个员工，保证相关制度被有效执行，使其在企业管理中真正发挥作用。

（三）加强财务内控的信息化能力建设

完善的内部控制管理，离不开信息化系统的支撑和支持。企业管理者必须改变管理思路，加大对内控信息系统的建设和投入，购置必要的软硬件设施和设备，建立起完善的内部控制信息系统，促使企业一切经营活动都在内控机制正常管理范围内运行，避免发生意外。内控系统使得企业内部控制信息的采集和数据处理实现高速和信息化，能极大提高管理效率和效果，使企业的内部管理水平达到跨越式提高。

（四）提高财务内控人员队伍的素质

财务风险控制机制是内控管理体系中不可或缺的一部分，对企业可持续发展具有重要意义。所以加强企业内控体系建设可通过完善财务风险控制机制来实现，而财务风险把控机制的健全则需要不断提高企业财务风险预警的及时性和有效性，这就需要提高财务内控人员队伍的素质来实现。企业要根据财务不相容岗位要求，对财务人员进行合理岗位设置，明确其工作任务和岗位职责，加强对财务人员的培养和培训，增强其风险把控意识和能力，提高其识别风险和处理风险的能力，将企业财务风险降到最低。

綜上所述，企业内控管理体系的构建和风险防范，对于企业良好运营和可持续发展，具有非常重要的作用。目前，企业在内部控制方面还存在着十分突出的问题，应该从多个层面进行内控体系的完善，以帮助企业规避经营风险和财务风险，提高经营管理水平，促进企业的可持续发展。

【参考文献】

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