企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

文/李晨歌，一重集团大连工程建设有限公司

企业在财务管理的过程当中有效的运用税收筹划有着非重要的价值作用。但是，当前部分企业对于税收筹划的应用却存在着一系列的问题，例如：风险意识不高、存在思想误差等等。在很大程度上降低了企业财务管理中对于税收筹划的应用效果。在这种情况下，采取有效促使解决当前现存问题成为接下来工作的重点。

1 企业财务管理中税收筹划的应用价值概述

财务管理作为企业的一项重要工作，企业要想更好的立足于当前日益激烈的社会竞争当中，做好财务管理工作至关重要。企业在财务管理的过程当中，积极的应用税收筹划，有着非常重要的价值作用。

首先，企业将税收筹划科学合理的应用于财务管理工作当中，不仅能够提升企业的盈利能力，还能够提高偿债能力。我们要想衡量一个企业的实际发展水平，必须要对其盈利能力进行充分的衡量，进而体现企业的实际发展状况。由此我们不难看出，企业盈利大小和税后利润大小两者之间是存在着极为密切的联系的。企业积极的做好税收筹划工作，确保其科学合理性，能够净化整个财务管理过程，进而将税后利润最大化，最终促进企业整体盈利能力以及偿债能力的提升。

其次，企业将税收筹划积极的应用于财务管理工作当中，能够在提升企业会计管理水平的同时，促进企业经营管理水平的提升。企业在经营发展的整个过程当中，资金、利润以及成本占据着至关重要的地位。而企业积极的应用税收筹划，能够实现对上述几个方面的有机融合，进而提升企业的经营管理水平。不仅如此，将税收筹划应用于财务管理当中，对于当前企业的财务管理人员的工作水平提出了更高的要求，需要其具备更高的工作技能以及综合素质，通过不断的应用，能够促进财务管理人员的工作水平以及综合素质的提升，更加得心应手的投入到接下来的财务管理工作当中，提高税收筹划在财务管理中的应用效果。

最后，企业将税收筹划积极的应用于财务管理工作当中，能够在很大程度上避免企业陷入到税收法额陷阱当中，提高风险意识，进而以更加谨慎的心态进行经营发展，树立良好的核心竞争力，实现稳定、可持续发展。

2 企业财务管理和税收筹划的关系分析

通过深入的研究分析我们发现，企业财务管理水平和企业的经营发展两者之间存在着极为密切的关联。企业在经营发展的整个过程当中，所进行的每一项工作，都和财务管理工作密切相关。不仅如此，企业在财务管理的过程当中，税收筹划发挥着至关重要的作用，确保其应用的科学合理性，能够有效提升企业财务管理水平。由此我们不能看出，企业对于税收筹划的应用，是建立在企业利润最大化的基础之上的。与此同时，企业的实力获利能力，也极大的影响着税收工作的实际收益情况。企业在经营发展的过程当中，财务管理人员需要积极的负责好财务去向工作，进而为企业的上级领导人员接下来的决策工作提供更加强有力的决策支持。无论是企业的财务管理，还是税收筹划，其最终的目标都是为了能够实现企业利润的最大化。财务管理离不开税收筹划，可以说两者之间是相互促进、相互影响，互为共存的，因此企业财务治理水平，会在很大程度上影响到税收筹划的有效发挥。

3 企业财务管理中税收筹划应用现状探讨

上文中我们说到，企业在财务管理的过程当中，积极的应用税收筹划具有重要意义，因此这一项工作也越来越得到人们的重视。但是，通过实际的调查研究分析我们发现，当前我国很多企业财务管理对于税收筹划的应用仍存在着一系列的问题，在很大程度上降低了应用效果，对于企业接下来的经营发展来说是极为不利的。具体来说，主要包括以下几个方面：

首先，当前仍有很多企业管理人员并没有充分的意识到税收筹划在财务管理中应用的重要性，因此并没有将其引入到财务管理工作当中，采用的仍然是以往传统的财务管理模式，财务管理质量并不高。

其次，由于当前我国税收筹划的发展历程较短，这也就导致很多的企业财务管理人员在实际的应用过程当中，并没有对其进行更加深入的应用，仅仅停留在浅层面上，再加上存在着一定的思想误差，很多采取管理人认为税收筹划和直接的偷税漏税更加的复杂，这也就导致无法实现对税收筹划的有效应用。

再次，当前虽然有企业在财务管理的过程当中应用了税收筹划，但是由于并不具备良好的风险意识，导致在实际的应用过程当中出现了一系列的风险问题，给企业带来了负面影响，阻碍着企业的发展。

最后，由于部分企业工作人员对于税收筹划的了解并不深入，再加上缺乏具备高素质、高水平的税收筹划管理人才，极大的影响着税收筹划在财务管理中的应用效果。

4 完善企业财务管理中税收筹划应用的对策探讨

针对上文中我们所说到的部分企业税收筹划在财务管理工作中所存在的一系列的问题，我们必须要充分的结合企业实际状况，积极的采取一系列针对性措施进行有效的解决，提升应用效果。具体来说，应做好以下几个方面的工作：

4.1 税收筹划的应用需严格遵循相应原则

企业将税收筹划应用于财务管理的整个过程当中，必须要严格的遵循相应的原则来展开工作，促进财务管理水平的提升。在这一过程当中，首先需要遵循的是法律原则。企业将税收筹划应用于财务管理工作当中，必须要在法律规定范围之内，最大限度的确保其合法应用，禁止出现违背国家财务会计法律规章制度的现象，一旦出现违规等现象，就会受到法律的制裁，这字在很大程度上影响着个人的声誉以及以及企业的可持续发展。在这种情况下，在应用税收筹划的整个过程当中，就要严格的遵循时代发展规律以及最新的法律规章制度，最大限度的确保和财务管理目标的一致性，促进企业利润的最大化。

4.2 税收筹划作用充分发挥与企业不同阶段

企业在财务管理的整个过程当中，需要充分的结合不同阶段来最大限度的发挥出税收筹划的作用。企业在筹资决策的过程当中，必须要充分的结合筹资方式的多元性来应用税收筹划，通过计算税负以及成本，能够有效的降低筹资成本以及运行资本。与此同时，管理人员在应用税收筹划的过程当中，需要充分的结合实际金融机构来进行综合全面的分析，最大限度的确保税收筹划应用的科学合理性。

4.3 企业的财务管理时需着重注意税收筹资的应用

将税收筹划应用于企业财务管理工作当中，财务管理人员应充分的重视起对于税收筹资的应用。在这一过程当中，财务管理人员应树立良好的税收筹资观念意识。现阶段，随着我国税收制度的不断发展，我们需要完善企业税务体制，具备更高的层次性。与此同时，各个地区政府部门，应充分的结合企业的实际发展状况，提升税务活动的开展力度，邀请更多的企业参与到其中，以此来更好的宣传税收制度的科学合法性，同时要使得人们能够意识到违背法律规章制度的严重后果，促使更多的企业能够实现对税收筹划的规范化应用，促使企业树立良好的核心竞争力。

4.4 合理运用税收筹划，争取企业利润最大化

企业财务管理人员在应用税收筹划的过程当中，应树立利润最大化的目标。企业财务人员应充分的结合企业的实际发展状况，进而合理的分析应用税收筹划的优劣势，以此来实现更加合理的应用。现阶段，社会经济呈现出多元化的发展趋势，而税法也出现了变动。在这种情况下，企业在财务管理的过程当中，就需要充分的重视起税法的时效性，提高金融风险防范意识，进而使得税收筹划的应用得到合理的实施。此外，企业将税收筹划应用于财务管理工作当中，需要充分的结合国家税法制度来确保合理性，促进企业经济利润的提升。

4.5 完善税收筹划的管理实施机制工作

加快构建完善的税收筹划管理实施机制具有重要意义，能够为接下来税收筹划的应用打下良好的基础。在这一过程当中，企业应招聘更多具备高素质、高水平的税收筹划工作专业人员，并充分的结合企业实际发展状况，进而制定相应的税收筹划机制，并在法律规章制度的约束之下，确保税收筹划方案的独立性，最大限度的发挥出税收筹划的价值作用，提升企业财务管理水平，促使企业更好的立足于当前日益激烈的社会竞争当中。

综上所述，随着市场竞争的日益激烈，企业要想实现可持续发展，就必须要积极的做好采取管理工作。将税收筹划应用于企业财务管理工作当中，能够不仅能够能够有效提升财务管理水平，而且在能够降低财务风险，树立良好的核心竞争力，更好的立足于当前日益激烈的社会竞争当中。针对当前企业财务管理中对于税收筹划应用中所存在的一系列的问题，我们要积极的采取一系列针对性措施，实现对税收筹划的科学化、规范化、合理化的应用，提升应用效果，促进企业财务管理水平的提升，实现企业的稳定、可持续发展。