浅谈中小企业资金管理存在的问题及对策

石玉婷

（苏州城市地下综合管廊开发有限公司，江苏 苏州 215000）

一、中小企业资金管理的意义

资金管理是社会主义国家对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理贯穿于整个中小企业间资金活动的全方面，具有一定的重要性，他是关系到业务、项目，运行、投资是否可行的一个重要指标，是财务管理中的一个重要环节。在今日激烈的市场竞争环境中，怎样获得更多的发展机遇，运气是一方面，资金实力是我们需要重点关注的另一方面，资金充足和科学的管理，才能让资金管理发挥应有的效率和效果，才能保证业务和项目的可持续性。资金管理如能合理地运用到实践中小企业中去，将为中小企业的发展提供有力地保障和支持，奠定了基础。

二、我国中小企业资金管理的现状

截至2018年末，中小企业36.9万户，比2017年末减少6494户企业，占全部规模以上工业企业户数的97.6%，中小企业实现主营业务收入57.9万亿元，占规上企业主营业务收入的比重为56.7%。从中可以看出，中小企业在我国企业中占据比重较多，实现收入能力不低于规模以上企业，在市场经营的环境中发挥的作用不可忽视。但是由于中小企业的规模小、资金少、抗风险能力差，在一定程度上会受到各种因素的限制，发挥不了显著的优势能力，如以上数据显示，也会出现小部分企业被淘汰出局的现象，所以，资金管理是中小企业必须重视的一个环节，寻找到适应自身企业适合的资金管理模式，来保障企业的正常发展。

三、中小企业资金管理中存在的问题

（一）中小企业资金使用效率低

1、投资调研缺乏，资金盲目投入

目前的中小企业在资金管理方面大部分还是存在欠缺，如一个企业在进行一项投资时，首先是要进行战略的可行性研究和分析，市场是否可行，资金需求量有多少，是否可以满足，将来的发展前景如何，理论可能大家都知道，但是在实际投资中大部分中小企业并没有经过很好的市场研究和调查，光看到眼前的景象而盲目的进行投资，将全部的资金投入其中，由于市场化的变数较大，导致企业在短期之内资金无法回收，资金链断裂，出现资金短缺现象，甚至威胁到企业的正常规划发展，严重的可能导致破产,在资金运作上并没有真正地体现资金管理的效率。

2、资金链的不平衡

中小企业在生产经营过程，部分企业会碰到，一方面对市场原材料价格上升或下降的预测不足，使企业对预算资金范围的不确定性加大，另一方面又对客户企业的诚信度调查没有认真地去落实备案；对企业内部存货、货币资金的管理不到位，可能会出现资金链的不平衡，导致中小企业出现资金周转率低，资金运转率的循环出现问题，资金出现紧缩现象。

3、资金的闲置

中小企业在达到一定规模时，资金可能会出现闲置，因中小企业的资金偏少，企业管理者可能会对资金的流动性关心不够；或一时没有很好的投资目标，也没有任何对资金管理方面的运作，使资金白白的出现减值现象。

（二）缺乏资金管理预算体系和信息技术运用

预算是资金管理的必要方法，科学地预算能够为企业减少资金浪费，缩减资金风险，更好地进行资金管理，但是中小企业中，尤其是小企业，对预算体系的运用并不是很普遍，认为规模小、资金少，不需要预算管理，但今日的市场已经到了白热化的时期了，竞争相当的激烈，没有把资金很好的规划好，如何进行竞争应对，只有把资金预算好，规划好，管理好，使资金在投资、融资、周转、闲置等方面得到充分有效的利用。如果企业没有预算好资金的使用，盲目的投资，很可能会影响到企业的日常经营活动的日常资金支出，如果没有办法支出各项经营的必须支出，企业又会陷入资金的困境中。还有信息技术，随着科技的进步与发展，信息化已是一种趋势，中小企业因借助科学的信息化管理系统来辅助管理企业，中小企业应从旧式管理模式的理念中快速转变，来迎接市场中的竞争，而不要因为自己只是中小企业而忽视了信息化的优势效率。信息化能大大提升中小企业在资金管理上人为的不足之处和减少人为的操控判断的风险，能加速对资金时效性的掌握，缩短了资金使用者的决策时间，准确掌控资金的运作情况和动向，充分使用信息数据来更好的了解和预测使有资金量，而不是像传统模式下，要耗费大量的人力和时间来获取有效的信息来判断一项业务或项目的决策；在生产过程中通过人工数据的流传，在流传过程中可能还会对数据出现失真，结果会导致在信息的时效上，在资金的使用、准确性上都没有任何优势效率。

（三）内部控制与监督不完善

目前对于大部分的中小企业还是存在内部控制与监督的不足，中小企业中的岗位之间大部分还是存在制衡性的问题，中小企业在考虑到成本效益的问题，认为有些是可以由一人兼多个岗位，但是往往有些岗位是不可以由一人处理，如资金使用人和审批人，业务人员与主管人员，收款人与业务人员等等，在小企业中这种情况尤其偏多，一个人能做的事为什么要两个人做，中小企业领导者可能忽视了这种现象的存在，很可能导致资金控制上的漏洞，出现资金损失的情况；同时在监督管理过程中，监管的制度和监管执行力不平衡，忽视了对资金上的把控，如投资、筹资和对日常经营过程中，购买设备、材料、企业的经营开支等，监管人员出于各种人情世故中的监管不严形同虚设，资金的使用过程中，资金管理不到位使资金的无故浪费。

四、加强中小企业资金管理的对策

（一）加强对资金管理的认识及运用

中小企业管理者应该加强对资金管理的学习，从学习中认识到资金管理的重要性，来运用到企业的发展中去，从实践中总结出自身企业的资金管理的运作模式，来提高资金管理的效率和效果，来提高市场的应对性，首先从理论的角度上先制定好资金管理制度，后继从实践中找到自身调整适应本企业自身的资金管理制度，来适合企业自身资金的运用；其次做好企业战略和资金的规划工作，合理的规划好企业的各项运转所需要的资金量，来分配和使用资金，不能盲目地任意调整资金的使用量，同时结合现金流量表和资金的往来账及其相关账务分析来查看现金的流向情况和使用、未使用情况，对资金运用、监管、控制进行有效的管理，随时关注好市场环境的动态变化来管理好资金的运作。

（二）制定资金管理预算体系及信息化建设

中小企业管理者先要建立预算体系的意识，预算管理已成为现代化企业不可缺少的管理模式，“凡事预则立，不预则废”，通过了解预算管理及其重要性，来编制资金管理预算，编制资金管理预算不是由一个部门或某一个人能编制的，而是要通过企业全体人员关于业务、项目、经营活动的需要量来组成的，通过规划的目标来预测未来自身企业资金管理使用方向，了解企业未来需要多少资金，通过自身企业设定的资金管理预算的编制期间和目标阶段期，来测定编制本阶段的资金量，通过各部门对本阶段的预算资金量的核准数，层层上报，最后企业汇总合计，通过相关人员层层审核、沟通、调整，批准，形成本阶段的资金管理预算数，只有严格执行，企业才能合理的开支业务，有效的控制资金的正确使用，以完成企业在不同阶段中实现企业的战略目标。

中小企业资金管理中如能更好地运用信息化管理这一工具，将会大大的提升企业的效率和效益，能帮助企业更好的管理、更准确地获取数据，还可以避免人为的操作来影响对资金数据的判断，中小企业应当建立资金信息平台，运用各种信息模块软件对企业进行资金监督与控制，加强资金的时效性与运用。通过选择与自身企业相关的信息软件，通过软件设定预算数、各项参数和相关人员的审核，资金在使用时各部门将实际使用数据填入软件相应栏内，信息系统将会自动统计，汇总，预算执行情况及分析，审核人审核判断，企业管理者可以一目了然企业的资金状况，可以很快地了解各部门的运行情况，企业管理者对投资、筹资决策的判断也来得更准确，相关部门对本部门的资金使用也能及时查看，对超出资金预算和资金不合理性运用也能及时处理，从根部控制资金运用。

（三）加强中小企业资金管理的控制与监督

中小企业要建立完善的资金管理控制制度并有效实施，中小企业可以根据我国制定的《小企业内部控制规范<试行>》来制定适合企业自身经营状况的资金管理内部控制。在业务、项目、决策流程中不相融职务要相互分离、相互制约、相互监督，严格执行，控制资金流失；随着中小企业内、外部环境的变化，企业要对资金管理具有前瞻性，查看市场变动、内部企业的决策动向，将资金分配和资金使用量及时调整，使资金损失降到最低，同时要严格执行监督制度，监督人员和机构要具有良好的独立性，经常检查账面记录与实物资产，控制好资产的利用率，采购审批上严格把关，审核授权范围权限要控制好，定期做好内、外部审计工作，确保中小企业资金得到合理有效的利用。

五、结语

随着市场结构的分布，中小企业已占据市场份额过半，已是我国国民经济发展中的一个重要组成部分，但是想在市场竞争中占据优势，还要提高一定的资金管理理念并加强学习。在信息时代的迅速发展中，信息技术工具将会成为未来的发展趋势，中小企业也应加强这方面的培训与运用，结合相关制度综合管理好资金的合理使用，确保企业的良好发展。