浅谈企业内部控制存在的问题及对策

摘  要：随着市场经济的快速发展，企业面临的市场竞争和经营风险也在日益加剧，为了加强企业的风险防控能力并促进企业的稳健发展，内部控制制度已逐渐被运用到企业经营活动的各个层面，企业管理层对推广内控应用的认识也更加深入。笔者根据多年的工作经验，就内控应用中存在的问题进行浅谈并总结提出相应解决方案，希望能帮助企业充分发挥内控作用，促进企业管理提升。

关键词：企业内部控制;问题;对策

在当今全球经济一体化形势下，企业的管理更加深入、细化，实施内部控制对提高企业绩效，应对企业风险和挑战，促进企业稳健发展的支撑效用越来越明显，但是在内部控制实施过程中如果不能有效的规避存在的问题，就会在一定程度上影响企业管理效率的提升。为此，本文就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈，希望有助于企业内控管理的提升。

一、企业内部控制存在的问题

（1）在内控职责划分时，重权利划分，轻责任归属

企业在设置内部组织机构时，没有结合各部门职责，将权利和职责进行明确，存在职责缺失或重复交叉，对重要的职责或权限划分有较大的随意性，重权利划分，轻责任归属，致使责任承担不清，影响工作目标的有效达成，同时在落实责任时会相互推诿扯皮，影响企业的运营效率。

（2）缺少内部控制的监督及考核体制，内控执行力不力

企业领导更多注重内控制度的设立和健全，而轻视内控的执行和监督，内控执行和监督与内控目标关联性不大，使内控制度浮于表面，流于形式。部分企业存在投入很大精力完成内控建设后，内控手册却被束之高阁，内控执行变成：说起来重要、做起来次要、忙起来不要，未能发挥内控对管理的提升作用，影响了企业的运行效率。

（3）风险防范意识差，没有建立风险评估机制

大多数企业内部控制风险的意识薄弱，没有建立风险评估机制，对风险发生的可能性、影响范围、持续时间及应对风险的方法没有完整的体系，也没有事先进行策化及防范，导致企业在面临风险时比较被动，不能有效的降低损失。

（4）缺乏比较健全的财务内控机制

企业应根据公司的业务范围和现状建立健全财务内控体系，使公司各项业务开展有章可循，有些企业管理者财务内控意识比较片面，认为财务内控就是成本控制和资金控制，在一些项目组织开展过程中不让财务介入，如：采供业务、工程项目等，致使业务过程存在财务风险，遇事才开始补救，忽视事前的财务预防和控制，增加了财务风险概率。

（5）没有构建信息收集与反馈机制，内部信息传递不畅

信息与沟通平台为企业实现内部控制提供了信息支撑，如若没有构建信息收集与反馈机制，就会出现信息获取不及时、完整，传递出信息的严重滞后与真实情况出现偏差，影响工作的有效完成。

二、企业内部控制问题的解决对策

（1）构建科学合理的组织机构与权责分配体系，提高企业运行效率

企业在设立组织机构时要充分考虑企业的战略规划，结合各部门承担的主要职责，将权限划分与承担职责相匹配，并与各部门签订书面岗位责任书，对特殊重要事项安排时，可根据事项性质进行相应的授权调整，使各责任主体明晰自己的目标责任及相应权限，保证企业各项工作的高效开展，进而提升企业的运行效率。

（2）构建内控监督及绩效考评控制

没有监督与奖惩的内部控制往往流于形式，为了更好的发挥内控的实效，促进内控目标的实现，企业需要建立科学的监督管理及考评体系，同时需要定期及不定期对内部控制的落实情况进行监督检查，检查内容主要包括各项预算业务、资金业务、资产业务、成本业务等，并对企业内部各部门和全体成员完成情况进行客观评价，及时给予相应奖罚，激励内控制度的有效落实。

（3）搭建风险评估与防范平台，提高风险应对能力

企业应创建风险评估平台，使用风险评估工具识别经营活动中存在的各类风险，并运用专业方法进行分析;企业要加强业务开展过程中表样、记录等信息数据的积累分析，实施控制活动和控制文档制度，强化过程控制并及时预警、改进，降低风险发生概率并提高风险应对能力。

（4）完善财务内部控制体系

企业应结合公司发展及国家财税法规要求，完善企业的财务内控体系，不仅包括财务各项基础制度，还包括业务中的财务内控管理制度，使财务管控前移到业务过程中，完善企业的治理体系，为财务制度的运行创建良好的内部环境，同时还应完善财务内部控制监督、检查和考核评价机制，改变监督不到位状况，促使财务内控工作真正的落到实处，从而有效保证内控的执行，提升会计信息质量。

（5）構建良好的信息系统支持体系

为了保障企业内控的有效运行，企业还需要根据自身经营的业务特点构建内部信息系统，利用信息系统进行结算，业财融合，将业务控制与会计信息集成统一，建立信息传递渠道，统一核算标准和口径，确保信息系统正常运行及信息数据的有效传递，还要充分利用信息化系统实现信息的集成共享，提高工作效率。

在现如今激烈的市场竞争中，企业经营的各个环节都有内部控制涉入，为了有效发挥内控的管制作用，防范企业风险，促进企业稳健发展，企业应设立合理组织机构与权责配置，完善内控体系建设，并加强监督、检查促进内控的实施落实，同时还应增强内控信息与沟通，促进企业管理水平及竞争实力。

参考文献

[1]吕基荣.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].经济管理者，2013（20）

[2]王凌智.新发展理念下中小企业内部控制：问题及对策[J].北京经济管理职业学院学报，2017（04）

[3]张磊.我国企业内部控制存在的问题及对策[J].经营管理，2014（12）

作者简介：赵格雅（1976年10月—），女，民族：汉族，藉贯：陕西省西安市，职称：会计师，工作单位：西安德森新能源装备有限公司，财务部长，研究方向：财务管理。