大数据背景下的财务外包企业发展趋势

■房静 许静（辽宁对外经贸学院）

随着市场经济的发展，在追求利益最大化的驱动下，企业间的竞争也日益加剧。作为一个企业，资金、人员等方面的资源具有一定的限制，需要通过财务外包来实现内外部资源最优资源的整合，提升企业的竞争力。因此，必须从战略角度看待财务外包在大数据背景下发挥的优势特点，最大限度的利用外包商在专业技能上的长处促进财务外包企业的发展[1]。只有这样才能从根本上提高企业的财务管理水平，更好地为企业决策服务。

一、大数据下财务外包的优势

（一）数量大

数据数量巨大是大数据的一个重要特点。大数据来源渠道多样，移动网络、社交平台（如推特、facebook 等）以及各种移动智能工具等都是大数据来源之一。且随着互联网技术不断发展，计算机算法不断更新，变得越来越智能，储存单位也从原来的GB 扩大到了TB 级别，甚至是EB 或PB 级别。互联网以及各种移动工具的普及，网络发展领域被拓宽，网络的各项发展极大地满足了大量人们的需求。财务相关工作的工作基础数据众多，大数据能够为财务管理建立相应的数据库，利用其数据处理平台、技术便捷地进行基础财务数据处理。

（二）多样性

近年来，网络平台成长迅速，产生了大量优秀的与互联网技术密切结合的企业，覆盖了人们生活的方方面面。多样化网络平台、系统为数据提供了多样化的来源。财务外包公司能从多个渠道收集企业的财务信息，在大数据技术支持下，尽量全面地掌握公司相关财务信息，降低因为信息不对称带来的财务分析结果不准确的风险[2]。除此以外，财务外包公司能够从多个不同的数据来源，收集多样化的信息，在为企业提供优良的财务分析数据时，与多方数据进行比对、分析，如同“千人千面”一般，对企业如今财务状况进行精准定位，结合公司发展目标，良好地把控企业财务健康发展。

（三）高速性

大数据依赖于互联网传输，具有高速性。互联网逐渐渗透进入人们的生活，大量数据无时无刻不在产生。许多数据并不需要进行长时间留存，并且储存也需要成本，为了及时处理一定时间内产生的大量数据，大数据提供了极高的处理速度，甚至能够做到对数据进行实时分析。在财务领域也是如此，企业涉及资金变动的活动都会产生新的财务数据，基础数据众多需要高速处理速度才能节省时间成本，在时间对其极其重要的某些企业而言，越快的数据处理速度就具有更大的优势。

（四）价值性

在信息爆炸的时代，数据在不断产生，但是无关的数据众多，大数据相比传统的小数据能够筛选出需要的有价值的数据，剔除不相关数据的干扰，由此进行的数据分析以及预测结果能精准的反映行业发展情况以及公司财务现状，提出来的数据结果更加具有可靠性。

二、财务外包的定位

财务外包的含义是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。其优点在于能够降低企业资本性支出和费用成本，改善企业管理质量，提高工作合规性，增强财务透明度，实现内外部资源的整合，提升企业竞争力。由于财务外包能极大地企业缓解基础财务工作给资金、人力带来的压力以及专业的财务外包公司能够弥补企业部分财务工作薄弱的部分，财务外包逐渐成为了增加企业活力的方式和进行业务转变的战略武器。

三、发展现状

（一）我国财务外包业务起步较晚，发展缓慢

财务外包最早是在美国进行，后因企业核心竞争力的竞争，出于降低企业在财务方面的固定投资，提高财务管理的效率等方面的考虑纷纷选择了将部分或全部财务工作进行外包，财务外包不断的发展与扩大，各个国家开始运用这种管理模式[3]。然而，我国的财务外包业务是在近年才发展起来的，起步较晚。在该行业，相关的行业规范不够完善，没有成熟的企业与外包公司的合作模式。企业进行财务外包需要面临企业信息泄露风险、服务商无法胜任企业财务管理工作的风险以及内部员工抵触的风险等，企业进行财务外包的内外阻力都会很大。并且，我国财务外包行业没有形成规范，从2009 年财政部、商务部出台的《关于支持承接国际服务外包业务发展相关财税政策的意见》开始，我国发布了较多的政策性文件，但对于具体的法律文件还没有出台，企业在实际过程中没有规范的财务外包合同可依据，容易被财务外包公司抓住合同漏洞而产生违约风险。上述风险可能会给企业带来不可预计的损失，企业受到多重阻力，所以进行财务外包的公司较少，这也极大地限制了财务外包行业的发展。

（二）财务外包服务企业数量少

目前我国财务外包企业发展数量较少，大部分集中在外资企业和中小型企业中。部分财务外包公司业务还与会计师事务所、税务师事务所等事务所的业务重合，对企业而言不仅降低不了成本，还增加了人员管理阻力，且传统财务业务难以形成公司优势，导致财务外包公司发展缓慢。目前，我国财务外包公司主要服务对象是中小企业，中小企业囿于资金、信息安全等因素，进行财务外包的动力不足，实际中小企业需求很大，但是具有优良信誉以及优势的财务外包公司较少，市场上的“有效供给”不足，消费者信心降低[4]。由此，双向限制了财务公司的发展，导致财务外包服务企业数量较少。

（三）财务外包公司人员素质不高，人员流动性较大

财务外包管理模式单一，公司员工主要是本科、专科学历，工作经验不足。部分公司甚至限制员工工作年限，仅提供2-3 年年限，员工职业发展前景有限，人员流动性较大，得不到统一管理，故十分影响财务外包企业的健康发展。

（四）财务外包公司规模较小

根据调查，国内拥有专业的财务外包公司规模一般在300 人左右，公司规模可想而知，十分稀少。财务外包公司专业性不足、管理模式单一，难以适应规模、运营模式等不同的客户的财务需求，财务公司不能很好与企业形成良好的沟通，极大地局限了财务公司的发展，且中小企业资金流较小，愿意为财务外包提供的价格较低，且需求量又较小，难以形成规模效应，这限制了财务外包公司的资金流，难以形成较大规模。

四、大数据对财务外包公司发展趋势的影响

对于国内大多数实施财务外包的企业来说，由于企业与外包商之间的财务信息和单证传递的频率较低，所以多用人工或信件传递的方式。但在路途遥远、信息传递量大而频繁的情况下，人工传递就显得效率低下。因此，必须以网络信息技术为依托，利用大数据实现财务外包的信息传递。

（一）大数据影响了财务外包公司未来的发展方向

大数据是集信息数量巨大、信息种类多和信息价值高于一体的网络信息技术，对财务外包公司的发展起奠定基础的作用。大数据使用的IT 技术使得财务外包公司能够建立数据库，不断进行平台维护的同时，搜集大量商业信息，对搜集到的商业信息进行数据分析[5]。大数据能够打破传统的财务外包模式，突破空间限制，实现全球财务信息共享、分析、处理，财务管理的多模块结合，实现全价值链财务管理，提供从战略管理、风险调控到简单地记账管理等业务的全覆盖。依靠大数据对各种数据进行整理加工，财务外包公司能够为客户提供科学可信的财务分析结果以及财务发展建议，才能顺应时代发展潮流更好更稳的发展。

（二）给予了财务外包公司数据整理、分析、挖掘的能力

数据分析是一种统计分析方法，它能对收集到的信息进行分析整理，从中获得有价值、可参考的信息，从而实现数据信息最大化利用。数据挖掘则是对数据库中挖掘具有隐藏价值的部分，将信息作用最大化发挥出来。大数据使得财务公司能够挖掘信息、整理数据，让财务外包公司从传统的财务业务中脱身到现代会计核算业务，提高财务管理能力，降低为企业提供财务服务的成本，工作效率大大提升。

（三）使得财务外包业务成为企业实现自身战略的有效工具

在为企业进行未来财务规划时，大数据带来的海量数据缓解了传统财务管理信息不对称问题，降低了搜寻成本，更全面的了解公司才能为公司“量身定做”财务计划、财务管理方案。且大数据能为财务外包公司提供各个业务模块的连接平台，让财务外包公司节省人力管理成本以及财务信息批量处理的时间成本以及资金消耗，让财务外包公司能够集中资金发展决策层面的财务服务，实现财务外包服务质量的提升，除普通业务处理外为企业带来战略管理以及风险控制分析结果以及有效建议，实现企业自身战略。

（四）使得财务外包企业自身具备了大量的企业财务数据信息

财务外包公司在为企业提供服务时，将会涉及大量企业内部财务信息，在财务外包公司积累的财务信息到达一定量级时，产生规模效应，可以进行公司业务拓展，如财务咨询以及担保财务调查服务等。在大量公司财务数据支撑下，对各个企业数据进行分析，为银行提供贷款盈利标准或是为客户提供市场信息。

五、加强“大数据”背景下财务外包企业的管理措施

（一）灵活地运用财务外包的专业化优势

由于员工需要委派到各个企业里提供财务服务导致财务外包公司对所属员工控制不足，外加上企业与财务外包公司的服务评价机制不完善，所派员工容易不努力工作、造假欺骗公司的情况[6]。财务外包公司作为第三方，拥有专业化优势，可以与大数据结合，建立公开透明的财务信息管理体系，科学使用财务管理工具，使财务外包服务规范化，最大化财务外包公司的效用，降低违约风险出现，避免柠檬问题的出现。

（二）注重财务外包企业的人才培养

财务外包公司专业人员缺乏是财务外包公司发展缓慢的原因之一。相关人才的培养离不开高校、财务公司以及政府之间形成合作机制。高校为学生提供对口专业的学习、校企合作为学生进入财务外包公司实习的机会使学生能更好地对接财务外包公司的岗位。为了高素质的企业人才，财务外包公司需要建立一套完善的人才培养模式，经常为员工提供培训以及外出参观学习等，不断更新员工掌握的技术，让员工更加专业化，让公司提供的财务服务水准上升。

（三）充分发挥财务外包企业承接不同类型企业的优势

财务外包公司承接企业类型众多，它可以积累大量企业信息以及对公司服务的反馈信息，利用大数据进行数据分析，可以不断完善公司管理模式，且拓宽公司的经营业务。

（四）加强“大数据”下数据挖掘与分析工作的监督机制

财务外包公司由于其需要员工直接进入公司提供财务服务，对员工的约束力有一定程度上的减弱，数据的挖掘与分析工作需要员工认真投入工作，才能为企业提供良好的财务服务。在大数据技术支持下，员工之间交流、提供服务更多是在网络平台上，网络的虚拟性给员工偷懒的机会，所以要不断加强对员工的绩效考核机制，只有员工积极为企业提供财务服务，才能为公司带来良好的信誉以及口碑，带来口碑效应。

六、结论

在这个信息化时代，网络科技遍布全球各地，同时也为财务外包企业带来了挑战与机遇。财务外包企业应利用大数据特点及时分析并解决问题，把大数据作为基础性战略资源，全面实施促进大数据发展行动，加快推动数据资源共享和开放，促进财务外包企业的升级管理和健康发展。又因财务外包企业市场竞争激烈，财务外包企业应针对其市场经济的发展现状制定出相应的战略方针提升企业的竞争力，改革创新企业的管理模式，优化企业内外部资源和组织结构，强化其核心业务，促进财务外包企业的健康发展。长期以来，财务外包企业的发展一直有局限。只有打开大门，鼓励财务外包公司“走出去”才能从根本上摈弃传统单一的管理模式和提高企业的经营效率，缩减企业边界，帮助企业创造价值，在激烈的竞争环境下也能轻松打造出强有力的品牌，塑造良好的企业形象，提高企业人员的综合素质，帮助企业挖掘更多的机会。

注释

1 刘政贤.大数据背景下的财务外包企业发展趋势[J].商场现代化,2017(3)：190-191.