纳税筹划对提高企业经济效益的意义

薛瑞

一、纳税筹划的基本意义与发展背景

纳税筹划本意为策划涉税业务、操作纳税方案、完成节税目标，从数学层面上理解，纳税筹划即为企业雇佣专业的财务人员进行最小纳税额的测算，测算出的极值作为企业的利润峰值，对企业主及合伙人来讲意义重大。

中世纪末期，经甘肃、新疆，到中亚、西亚，并连接地中海各国的丝绸之路因众多帝国的陨落而断裂，新贸易路线的连通迫在眉睫，在欧洲各国的积极探索与外来文明的综合作用下，迎来了著名的大航海时代，欧洲贸易再次焕发出勃勃生机，经过几个世纪的有效发展，以威尼斯和热内亚为核心的资本主义发展较好，辐射迅速，经济价值激增，但暂时无法统一的意大利并不能有效的保护商人，这时奥地利为剥削经济发展成果，在提供保护的同时对商人疯狂压榨，正因如此，一些税务专家提供的纳税筹划服务则成为了商人的不二选择。

纳税对于政府和企业都具有着可持续发展的意义，政府靠企业的税收进行国家日常事务，企业靠政府的保护创造产品增加利润，在合理合法的前提下进行纳税筹划则显得尤为重要。

纳税筹划在美、日等强国已经形成一套专业体系，将纳税相关工作进行代理委托可以说是他们的基本选择，我国由于各种各样的原因接触纳税筹划较晚，改革开放使得市场经济与计划经济高度融合，从而诞生了具有中国特色社会主义的市场经济体制。西方经济学的相关理论在加入世界贸易组织后得到我国经济学者的高度重视，纳税筹划也自然而然的被作为一项重点工作提到日程上来，在新的经济体制下，企业面对的机遇与挑战也随之接踵而来。

二、如何通过纳税筹划提高企业经济效益

（一）纳税筹划之合理避税

愚昧的人逃税、蠢笨的人偷税，机智的人避税，避税与逃税和偷税都有着截然不同的概念，税收利益可通过寻找税法中的纰漏获得，当然，合理避税只表述出合理二字，至于是否合法与违法并没有明确文件说明，外界的争议，国家法律法规的空白，暂时使合理避税成为企业提高经济效益所利用的重要工具。

（二）纳税筹划之合理节税

利用现行的税法相关精神与优惠惩罚政策，统筹规划，达到税金最小化也是企业较好的选择。例如，累进税率制档次不同，所需缴纳的税金也就不同，企业的税务专家在计算缴纳税额时会计算出档次间的纳税差额，有效合理的控制营业额在范围内，会使缴纳的税额减少，成本也随着减少，企业经济效益得到保障。

（三）纳税筹划之合理转嫁

税负转嫁的意义不言而喻，现已被普遍的应用到企业的财务管理中，前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式的合理运用，有助于企业降低纳税金额，当然影响税负转嫁的因素也同样存在，市场经济状态，供给需求弹性，成本变化规律等等都会影响税负加转的结果，但合理的税负转嫁对企业的经济效益具有积极意义。

三、纳税筹划对提高企业经济效益的重要意义

（一）节约企业成本

收入-成本-费用=利润，在等式收入端不变的情况，如何降低成本和费用一直是财务专家思考的问题，实现利润最大化也一直是企业家永远的追求。纳税筹划利用相应避税、节税、转嫁的专业手段，在市场经济发展与现代企业思潮的大环境下，为企业的可持续发展提供了较好途径。

（二）优化财务管理

一个企业，财务管理不到位，证明着企业发展前景不容乐观。纳税筹划在合理合法、合规合章的大前提下，结合经营与纳税的先后顺序，立足于自身的快速发展制定最有的可操作性强的纳税方案。一方面可以优化财务管理，改善企业财务困境，另一方面合理安排控制企业所得利益，助力企业提高效益。

（三）创造企业文化

人无信而不立，企业也是一样，作为一个优质企业，创造企业文化是十分重要和十分必要的，企业内员工的综合素质完全取决于企业对于纳税行为的政治站位与积极态度，作为按时纳税企业的员工也会有一种油然而生的自豪感。纳税筹划将创造企业文化的成本进行有效缩减及规划，使得企业轻装上阵，再创辉煌。

四、结语

纳税是企业的业务，同样也是企业的社会责任，企业对社会的回报需要通过纳税这种形式进行反馈。纳税规划作为新时代下的必然产物，在国家鼓励的良好态势下，将越来越多的应用到企业的财务管理中，为企业日后的发展奠定了坚实根基。