新形势下财政税收体制改革的创新路径探析

李荫东

中央或地方政府经济活动的开展和经济建设规划都需要借助财政税收的支撑来完成，财政税收的重要作用不仅可以推动资源的优化配置，而且从协调收入和社会公平角度来讲，其也具有重要作用。在市场经济快速发展的背景下，我国要提高对财政税收的重视程度，并不断推动其改革与优化，使其能够更好地契合社会经济发展潮流。

一、新形势下财政税收体制改革的必要性分析

近年来，我国经济建设正在如火如荼的开展当中，全面建设小康社会是目前我国主要侧重的工作内容，也在可持续发展方面做出了巨大的努力。保证财政税收体制的科学性，一方面可以保障我国现在进行的各项建设工作的顺利开展，另一方面对推动建设事业的发展也具有重要意义。同时，据了解，由于受到外部环境因素的影响，使得部分乡镇部门所具有的职能被削弱，这一现象的产生会直接对人民生活质量的提升产生阻碍作用，同时，我国的财政收支也会受到严重的影响。由此可见，加大对财政税收体制改革与创新的力度，既满足了当下时代发展的具体需求，又可以有效提升人们的生活质量。

二、目前财政税收体制中存在的问题

（一）财政税收体制不完善

据了解，我国现有的财政税收体制是从多年前延续下来的。近年来，在市场经济快速发展的背景下，现行的财政税收体制所具有的弊端也逐渐显露出来，对其予以整合与总结，主要体现在以下几方面：首先，集中发展是目前财政收入分配过程中最为突出的趋势，受到此种趋势的影响，分税制度的落实效果不仅无法得到有效的保障，而且该制度作用的发挥也会受到制约。同时，以地方财政收支为对象予以研究可以发现，其合理性有待提升，相应的中央宏观调控的力度也会因此受到影响；其次，新时期的到来给社会经济发展模式也带来了明显的变化，在此背景下，经济受环境和资源的影响也有了明显的提升[1]。反观现行税收体制可以看出，在开展税负征收的过程中，虽然近年来出台了相应的环境保护税法，但是由于其出台较晚，还有许多亟待完善的地方，例如税目设置过于狭窄、税率深度不够、税务稽查技术力量不足等，税收所具有的重要作用也无法得到有效的发挥；最后，政府财政收入管理体系囊括的范围较小，许多有着重要作用的税收收入在管理体系中也被忽视。

（二）转移支付不规范

转移支付模块本来就是为了充分发挥自身的调节作用，实现对地方经济调节的目的而存在的，是各个地区经济能够均衡、协调发展的重要保障。通常，转移支付主要是中央财政部门需要负责的工作，然而，纵观我国移动支付现状来讲，其仍然存在多个方面你的问题，制约了其完善性和规范性的提升，例如没有健全的管理和监督制度对转移支付工作给予监督各管理，转移支付结构类型分配不均等，这些都是导致后续支付工作中糊涂账出现的最为直接的因素，财政支出均等化也难以得到实现。

（三）财政税收管理工作亟待强化

以当下财政税收管理工作为对象予以深入分析可以得知，财政税收管理水平难以提升主要是受业务管理体制和行政管理体制共同作用产生的各类弊端的影响，例如开展税收管理工作过程中缺乏有力的法律法规、管理机制不够健全等，这些都会制约了财政税收管理工作规范性的提升。同时，在机构改革深入推进的背景下，削弱了财政管理部门本身具有的管理能力，甚至还出现了部分机构被撤销的现象。在此背景下，不仅会影响财政管理人员在社会范围内的认可度，而且还会打消财务管理人员的积极性和主动性，进而影响到整个工作效率和质量。

（四）财务管理者素质不高

通常而言，财政管理水平还会受到财务管理者素质高低的影响。然而，当下财务管理人员所使用的管理理念存在明显的滞后性特征，管理方式也缺乏多样化，并不能契合当下财政税收工作的具体需求，这从某种程度来讲，也制约了财政税收工作的顺利开展。因此，财政税收体制予以改革和创新的过程中，要加大对此方面的重视力度，强化对现有人员的培训工作，提升财政管理人员水平和能力，为财政税收工作的顺利高效开展提供重要的人才保障。

三、新形势下财政税收体制改革的创新措施

（一）建构起以分级、分权为主体的财政体制

立足我国经济发展现状而言，想要更好地推动财政税收体制改革的创新，就要在原有体制基础上对其予以调整与优化，建构起以分级、分权为主体的财政体制方案。以此种财政体制为背景，首先，就需要及时调整地方政府的财政实权，并借助中央财政部门的赋予来实现，这能够有效保障地方政府以税种范围为界定，实施税收减免和税收立法的权利；其次，对于以各级地方政府为单位获得的财政收入要予以整理和划分，从而为中央财政的发展做好铺垫；最后，想要提升财政管理的实效性，还要以固有的间接管理为着手点，推动其向直接管理的转变。这样，一方面可以减少因财政支出给地方政府带来的各种压力，另一方面还能充分提升财政支出的及时性和有效性，是后续管理水平得以提升的主要依托。

（二）制定有效的转移支付体系

当前转移支付体系主要是为了保证经济平衡性而建立的，对我国转移支付予以划分，可以将其分为专项转移支付、财力转移支付和税收返还与体制补助三部分[2]。剖析上述转移支付类型的出现原因，可以总结为以下两点：第一，没有建立切实可行的制度，转移制度工作过程缺乏有效的监管，导致各种类型账面缺乏明确性；第二，转移支付类型结构不合理，处于不同区域间获取的经济收益也会因此受到影响，既制约了财政支出均等化原则所具有的作用的发挥，又导致了平衡化、均等化发展的目标无法得到良好的实现。在此背景下，需要加快转移支付体系的制定与建立，这对发展战略目标的高效完成也起到了重要的保障作用。

（三）建立完善的财政管理体制

通过分析可知，财政税收管理工作是社会经济进步与发展的直接影响因素，国家综合国力也可以通过财政税收管理工作得以体现。因此，财政税收管理工作的顺利进行离不开完善、有效的体制[3]。同时，以我国经济发展实际情况为立足点来讲，想要保证财政管理工作能够科学有效的进行，就要以市场中的各项基本准则为依据，并从以下几方面着手：第一，以地方政府为对象，以其债务为切入点，对其实施分类管理，并以实际情况为基础推动公共债务管理制度的制定与完善，并以政府为主体和引导，开展项目的融资活动，有效缓解因政府单独出资给地方政府带来的财政压力；第二，财政税收部门要不断提升对税收管理的认识，并将其作为管理体制中的一项重要内容，并对财政税收管理职能给予持续的创新与优化，并严格遵循具体规章制度和要求来进行，保证财政税收管理的科学、高效进行。

（四）提高财政管理者的素质水平

财政管理者素质水平的提升必须基于对现有管理人员基本情况有详细了解的背景下来进行[4]。具体来讲，就是要明确目前财政税收管理工作特点以及财政管理工作对管理工作人员的具体要求，并对现有管理人员的综合能力和知识体系予以测评，根据测评结果为参考，完成培养方案的制定。除此之外，无论是日常工作还是学习，都要让管理人员深刻认识到持续学习的重要性，并加大对其的培训力度，积极为管理人员营造锻炼自我、提升自我的平台，用当下最先进的管理思想和理念武装管理人员思想，从而保证其在后续管理工作过程中能够与时俱进，更好地满足新形势背景下我国财政税收对管理工作的具体要求。

四、结束语

总之，随着我国社会经济的快速发展，加大对财政税收体制改革的创新力度已势在必行，是我国财政管理工作得以优化与完善的重要手段。所以，想要使财政税收体制改革创新在满足我国实际情况的背景下能够顺利进行，就需要站在多维度角度思考，从多个角度着手，实现税收体制改革与创新的全面推进，从而使其具有的效能得到充分的展现，推动我国财政的持续发展。