浅谈财务机器人对券商财务转型的影响

万志平

摘 要 近几年在全球化和信息技术飞速发展的大背景下，国家大力推出“三去一降一补”、密集出台一系列减税降费政策，以减轻企业负担、加快不同产业升级。券商行业在去杠杆和降成本方面有着举足轻重的作用，在国家不断放开外资金融准入限制的大势下，经历了大刀阔斧的变革，伴随着金融科技的兴起，科技化在券商行业已起到至关重要的作用，势必对整个券商行业的战略方向、组织架构、人员结构等方面产生深远的影响。财务机器人的出现对财务人员产生了很大的冲击和挑战。本文以券商行业为例，探讨财务人员应如何变被动为主动，重新制定转型思路和职业规划，提升自身的核心价值。

关键词 财务机器人 券商财务人员 转型

在全球化和信息技术日新月异的今天，国家不断深化改革、扩大开放，外资不断涌入，对国内券商产生了巨大的冲击和挑战。为提高国际竞争力，降低公司运营成本势在必行。信息化建设是企业降本增效的重要工具，财务部门在信息化建设过程中扮演着重要角色，财务信息化大致经历了会计电算化、财务信息化和财务智能化3个重要阶段，即从笔纸簿记、计算机簿记、ERP、财务共享服务中心（FSSC）到财务机器人（RPA+AI）。从FSSC到财务机器人在技术上已有质的变化，而财务机器人是基于大数据、人工智能、区块链等技术，将全产业链上下游、前后台运营全面深度融合，彻底颠覆传统意义上的财务职能边界与专业价值。

一、券商行业的转型

纵观国外顶级券商，如高盛和摩根大通均不断增加科技投入，国内各大券商也紧密布局金融科技，并正引发券商行业商业模式的颠覆性变革，以科技赋能金融，已成为越来越多券商战略发展的重要驱动引擎和核心竞争力之一。

随着金融科技的推动，佣金率的持续下滑，如今券商经纪业务已从线下以通道业务为中心向以财富管理为中心转型，从线下网点向线上APP转移，从线下客户经理向线上投顾集中，从行业竞争向跨行业延伸，并将触达券商各业务板块。因此，未来布局人工智能将为券商成功转型财富管理取得先发优势。

2017年，长江证券发布其自主研发的国内首款券商智能财富管理系统——iVatarGo，引起券商同行的关注。该系统以大数据和云计算为核心，创造性地勾勒了券商发展金融科技的实现路径，重新定义了大众财富管理，在严重同质化的证券行业形成了鲜明的差异化优势和特色。该系统通过亿万次的计算，识别出每一名客户的投资偏好及投资能力，并进行标签化标注，为每个客户精准“画像”，从而实现真正意义上的“千人千面”。

各券商纷纷加入竞争，金融科技竞争已接近白热化。据不完全统计，已公布2018年年报的上市券商在金融科技上的投入合计超过50亿元，因此券商智能财富管理转型已迫在眉睫。

二、券商财务部门的转型

科技的发展不仅影响着券商整个行业，也推动着券商内部部门的职能转换，财务机器人的出现使财务职能范围已日渐淡化并延伸。笔者认为，财务部门应利用自身掌握核心数据流的优势，努力成为管理层的战略决策和神经中枢。具体财务职能转型划分为以下方面：

（一）会计管理职能

会计管理的定义较传统职能范围更广，涵盖会计核算（基本已被FSSC替代）、管理会计（未来极可能被财务机器人替代）。会计管理职能将“去人工化”，大部分工作将由财务机器人完成。券商FSSC已完成总部及全国分支机构的费用报销及会计核算的集中处理，财务机器人将对FSSC进一步优化，如将员工费用报销发票的真实性、合规性以及借款归还的准时性纳入公司内部信用体系，作为付款优先顺序的判断标准。此职能是以专业为主、业务发展为辅的转型导向。

（二）财务管理职能

在会计管理的基础上结合业务优化财务机器人，配合公司经营战略目标，协同各业务部门，执行公司财务战略。结合市场和行业内外部数据，制定预测与预算管理、合规与风险管理、绩效与考核管理，实现过程管理，实时纠偏，建立动态实时财务报表，以驱动券商完成经营战略目标。此职能是以专业和业务并重的转型导向。

（三）战略支持职能

在会计管理的基础上参与公司战略目标的分析、制定、实施、控制与评价等，并根据公司战略目标制定公司财务战略，参与其他经营战略的制定。将难以量化的建立数学模型，及时反映经营行为与经营结果之间的量化关系，提供深入价值链的业务支持和决策支持。协同参与部门间的战略支持，如配合人力资源建立公司人才数据库提供支撑。券商作为人才密集型行业，人才筛选十分重要，必须遵循德才兼备、以德为先的原则。财务部可根据财务机器人提供的大数据为每名员工的行为特征精准“画像”，可以更加科学、合理、公平地作为员工晋升的依据，减少人为干预。此职能是以业务为主、专业为辅的转型导向。

三、券商财务人员的转型

无论是主动还是被动，公司和部门的转型直接影响着财务人员的转型。如果说FSSC只是公司信息化建设给财务人员转型敲响了警钟，那财务机器人将是对财务诸多领域毫不留情的颠覆，这更加快了财务人员转型的节奏;如果说FSSC只是替代了大量有規律的、简单重复的、高标准化的基础财务会计人员，那财务机器人将这种替代性逐渐蔓延至财务管理人员，难免会让财务人员对前途忧心忡忡。特别是近期各大EPR软件公司以及四大会计师事务所陆续推出自己的财务机器人专家（如德勤的小勤人），已不仅仅是替代了岗位，甚至可以替代相关部门，专业机构也相继发布研究报告及预测，截至2020年，40%的业务类会计工作会被机器人替代。如此形势下，“做会计越老越吃香”的经验主义已不复存在，财务机器人的出现是顺应时代的产物，财务行业颠覆式的发展将是大势所趋，未来的财务人员结构将更加多元化，除了必要的一些专注于财务处理领域的基础人才之外，我们更多的是需要跨专业、跨领域、跨行业的综合性、复合型人才。结合以上券商行业和财务部门的转型思路，笔者认为，券商财务人员的转型大致分为共享财务、业务财务和战略财务3类角色。

（一）共享财务

由于券商财务人员随分支机构遍布全国，FSSC核算的集中化使大量分支机构财务人员缩编，淘汰了部分基础岗位，由从前的一家营业部至少一名基础财务人员到如今数家营业部仅有一名财务管理人员，造成一定的人才流失。同时，财务人员面临财务机器人的巨大冲击，造成财务人员迷茫无助，这是许多财务人员的真实写照。其实，财务作为相对专业的领域，基础财务人员不应排斥新技术，而应顺势而为、与时俱进，利用好智能技术工具，建立与财务机器人和谐相处的工作方式。基础财务人员可从大量繁杂、重复、低价值量的基础工作中解脱出来，并从以下3个方面着手：首先，增强会计专业基础能力，指导并优化财务机器人的运行;其次，基于数据创造价值增值，在未来的智能化时代，数据将是必需的生产资料，未来的竞争也必然是数据主导型的竞争，而数据是财务人员的天然优势，应对基础数据进行专业化处理，通过“专业加工”实现数据的“价值增值”;最后，随着国家会计准则与国际的加快融合和接轨，研究、解读新政策将大有可为，成为会计专业领域的专家。总之，此部分财务人员主要走专业化路线，知识背景小而精，人员主要集中在财务共享服务中心，占20%～30%。

（二）业务财务

在专业和业务知识快速更新迭代的今天，强化专业知识的同时参与公司业务培训、学习业务知识已成为新常态，只有这样才能成为真正意义上的业财融合的财务人员。财务人员通过共享财务提供的初级处理数据，发挥自身业务数据挖掘能力，进一步筛选、甄别，借助财务机器人形成可视化的数据分析平台，动态实时显示公司的经营情况及分析，提示各项潜在风险，对未来一定期间内的经营情况进行预测，进而支持公司决策，并在价值创造、价值传递和价值管理方面发挥积极作用。转型过程中，财务人员利用自身专业优势深入一线，从点到面、从面到体参与业务链全过程，部分财务人员可直接转型到业务、合规、风控等其他部门。总之，此部分财务人员主要走专业与业务双轨路线，知识背景广而全，人员广泛分布于各券商分支机构、总部部门和子公司，占50%～60%。

（三）战略财务

扩大知识范围和能力边界，传统所谓专业对口将不再适用，新时代更需要复合型、多元化人才。从知识、技能向领导力、创新力发展，找到自身的核心价值、构建自己的核心能力对战略财务人员来说至关重要。战略财务人员需具备以下能力：一是要深刻掌握公司业务，规划公司战略;二是需要了解国家战略与政策、行业趋势与前景、公司业务管理组合模型（波士顿矩阵和SWOT模型等）;三是要善于利用智能化工具建模型、搭框架，培养人才梯队;四是要能够站在CFO（首席财务官）甚至CEO（首席执行官）的角度去作战略思考，有格局、有胸怀、有眼界，而不局限于财务战略层面的思考。总之，此部分财务人员主要走中高层管理路线，参与公司管理决策，人员主要集中在总部战略财务部，占10%～20%。

综上所述，面对财务智能化的冲击和挑战，财务人员不仅应有居安思危意识，而且还要顺势而为，不管是财务部门的高管、中层，还是普通的会计，都需要通过不断的学习增强自己的能力，拓宽视野和格局，才能成长为未来需要的全面型、综合型、复合型的人才。通过以上所述的职能转型，券商可以实现财务人力资源的优化配置和财务人才战略储备，加快券商财务转型，提升公司会计和公司财务的管理水平，增强公司整體的价值创造能力。

（作者单位为长江证券股份有限公司江西分公司）

参考文献

[1] 田高良，陈虎，郭奕，薛宇婷.基于RPA技术的财务机器人应用研究[J].财会月刊，2019（18）：10-14.

[2] 田高良，陈虎，孙彦丛，刘扬.“大智移云物”背景下的财务转型研究[J/OL].财会月刊，http：//kns.cnki.net/kcms/detail/42.1290.F.20190807.1540.006.html，2019.