贸易企业内部控制存在的常见问题及对策

西安丰鑫机电科技有限公司

在我国贸易企业的各项管理工作当中，内部控制建设是其中最重要的工作之一，在整个企业发展中发挥着重要的作用，占据着重要的地位，也成为了当前贸易企业内部各个管理人员和工作人员都比较重视的问题之一。现如今我国市场经济发展较快，因此市场竞争也比较激烈，为了在如此激烈的市场中占据一席之地，贸易企业必须要加强对内部控制工作的重视和管理，提高企业的内部控制水平效果，保证贸易企业能够合理有效的发展。

一、贸易企业内部控制的重要性分析

贸易企业内部控制工作主要是由企业的财务会计工作组成的，发挥的主要作用在于企业各项风险的防范和控制方面。而且随着目前电子商务技术的不断发展和推广，更加决定了内部控制建设的重要性和意义，对于整个贸易企业的发展有着十分重要的作用，具有决定性的指导意义。

首先贸易企业内部控制工作能够保证企业内部财务报告和相关信息的真实性。通过加强了企业内部控制工作，能够为相关财务会计信息的记录和采集提供依据，也能够保证相关工作顺利进行，在贸易企业相关信息采集和记录的工作过程当中，可以通过内部控制，对相关工作过程进行全程的监督，能够及时有效的发现工作当中出现的问题，并且采取合理的解决对策进行解决，为企业提供更加真实可靠的会计信息[1]。其次，贸易及内部控制工作能够提供企业经营管理的合法性。通过企业内部控制建设，可以对企业的相关生产经营管理行为进行规范和监督，保证企业在进行工作的过程中，能够结合相关的规章制度，建立健全一个合理可靠的内部控制制度，并且要严格贯彻落实相应的原则，保证贸易企业能够长远有效的发展。最后贸易企业内部控制建设，有利于企业资金安全的保证。构建内部控制制度，首先就要对财产保险、资产盘点等方式方法进行合理运用，能够保证资产具有合理性和稳定性。

二、贸易企业内部控制中常见的问题

(一)内部控制管理制度较不完善

在一些贸易企业中，相关的企业管理者只重视企业经济利润的获得，对于企业内部控制管理工作没有进行相应的重视和关注，因此对于构建相应的内部控制管理制度方面也缺乏相应的意识。针对贸易企业的管理工作来说，内部控制管理工作和企业工作的各个流程都具有较为紧密的联系，因此也需要企业内部全体工作人员共同参与才能够实现相应的目的[2]。但是目前在实际工作中，部分贸易企业缺乏一定的监督管理，实际发展的情况与相关的记录严重不符，影响着贸易企业的发展。

(二)监督力度严重不足

在企业内部控制管理中，监督控制是一项重要的工作之一，而且企业整体内部控制水平的发展是受到监督控制能力水平的影响，监督水平提高，直接会促进企业内部控制管理水平的提高。但是在部分贸易企业中，内部控制管理监督工作仍然存在着许多问题和薄弱点，部分企业虽然已经设立了相关的内部审计结果，但是缺乏一定的权威性和独立性，导致监督审计职能无法有效的发挥。另外在企业内部中的监督范围比较受限，所以导致企业各个业务流程中的监督工作无法完全覆盖，相关的预算编制和绩效考核也无法完善。

(三)风险管理尚未有效落实

风险管理和企业内部控制工作之间具有十分紧密的联系，所以在进行内部控制工作的时候，同时也要加强对风险管理工作的重视。目前在我国部分贸易企业的风险管理中，存在着较多不合理的地方，这也不利于内部控制工作的有效进行。

三、贸易企业内部控制的完善对策

(一)建立健全完善的内部控制管理制度

为了进一步提高贸易企业的内部控制管理水平，必须要建立健全内部控制管理制度，保证自身的相关管理水平能够稳定提高，进一步加强企业内部控制管理的制度性扶持[3]。另外贸易企业还要加强对自身企业文化建设的重视和管理，不断加强内部控制工作和企业文化之间的联系加强对企业员工的技能培训和业务培训，保证企业员工能够树立起内部控制对于提高整体企业发展的意识，加强对内部控制工作的重视程度，有利于创建一个良好的内部控制环境。

(二)加大内部控制监督力度

进一步加强了企业内部控制制度的建设，监督管理制度也是其中一个重要的组成部分，所以要加强企业内部监督管理制度建设。首先要保证企业内部各个业务流程和管理环节都在相关的内部控制管理的范围内，并且根据相关的监督制度，严格控制管理企业各项工作内容，并且将相关内容纳入到企业员工的绩效考核范围中。另外在进行企业会计监督的过程当中要使用正确的方式，最大限度的保证节内部资产具有一定的稳定性和安全性，保证相关的财务报告具有真实性，与企业发展的实际情况相符合。另外还要给予相应的监督审计机构具有一定的权威性和独立性，保证相关监督工作能够顺利落实。

(三)提升风险管理水平，构建风险评估体系

第三个方面，在进行企业内部控制工作的过程当中，必须要加强风险管理工作，通过一些合理科学的措施，不断提高企业的抗风险能力，加强风险管理水平。通过建立风险管理委员会，对企业内部的风险管理工作进行合理科学的安排和部署，保证企业各个部门之间都能够积极配合和参与，加强各个部门之间的联系，保证相关风险评估工作能够顺利开展[4]。另外相关行业的专业人员也要积极参与风险评估工作，对企业经营过程中存在的风险进行正确的分析和辨别，并且能够做到早期预防，针对已经发生的风险要进行合理的整改，保证相关风险能够控制在可控的范围之内。另一方面还要加强对现今先进的科学技术和信息化手段的应用，例如，在进行变压器、高低压断路器等配电产品、接触器等控制产品制造的企业当中，通过互联网加风险管理的模式进行风险预判和防范，另外针对该企业与其他一般企业之间存在的差别来说，也存在着较大的结算风险和汇率风险，因此需要进行关键点的风险控制和监督，能够保证充分分享发生概率降到最低。

(四)应用好信息技术，强化信息沟通

贸易企业内部控制管理工作是一种综合性的工作，因此在信息整理和分析证明需要进行严格的管理，在此基础上要加强对现代经济技术的使用，保证企业内部信息能够有效传播，能够促进企业管理人员进行相关的科学决策。另外根据先进的信息技术，可以随时将企业内部的信息进行更新，保证内部控制管理工作的服务能力和水平。贸易企业还要对相关的反馈机制进行完善构建，加强企业内部各个部门之间的沟通，提高企业内部的沟通效果。

四、结束语

总而言之，贸易企业进行内部控制建设是一项十分重要的工作，能够促进整个贸易企业稳定长远发展，稳定提高整体企业市场竞争力和实力。为了进一步提高企业内部控制工作的效果，企业的领导者和工作人员必须要加强对相关工作的重视度，不断完善企业内部控制制度，提高内部控制工作的监督管理，进一步促进企业内部信息的准确度和透明度，保证企业管理者进行相关决策都具有一定的科学性和合理性，从而能够促进企业的长远发展。