企业财务内控管理体系的构建策略分析

广东中金建筑安装工程有限公司

新时期伴随社会主义现代化建设进程深入推进，各行各业在发展过程中都面临着诸多的挑战和机遇，对于企业而言，想要不断提升可持续经营能力，除了要不断巩固基础，扩大市场以外，还要加强内部规范管理，提升管理要素优化配置水平。目前在企业财务内部控制管理方面企业逐渐引起重视，但是总体上看依然存在很多的不足和问题，加强企业财务内控管理体系构建，对推动企业长远持续发展具有深远的积极意义。

一、加强企业财务内控管理体系构建的重要性分析

对于企业而言，财务管理水平直接影响到企业日常工作的有序开展和可持续发展，在财务管理工作中其中一项重要的工作就是开展内控管理，通过构建适合企业自身实际特点的完善的内控管理体系，有助于及时分析和研究当前企业财务管理等方面存在的问题，加强财务内部控制，提高全员对财务管理内控工作的重要性认识，进而不断提升整体财务管理效能，确保资源实现最大化利用。同时加强内部控制，也有助于将企业财务管理工作和其他工作有效结合起来，建立完善的制约协同体系，从而通过内控机制建设，及时发现经营管理方面存在的各类风险，加强风险识别、监督和预防，最大限度降低各类风险，夯实企业发展基础，助推企业实现可持续健康发展。

二、当前企业财务内控管理方面存在的问题分析

目前虽然企业对财务管理工作的重要性认识有所提高，也在积极结合国家有关政策、行业实际以及企业自身特点等建立财务管理规章制度，加强内部规范管理，但是总体上看在财务内控管理方面依然存在一些薄弱环节，具体问题表现在：

(一)对财务内控管理重要性认识不够，缺乏全面的认知。财务管理风险控制对企业而言非常重要，但是目前对财务内控机制建设乃至日常内控工作的开展缺乏足够的重视，没有明确的组织管理机构，各部门各自为政，内控管理开展流于形式，财务管理部门在开展相关经营活动等过程中，市场敏感性不足，对市场风险概率等缺乏系统全面的分析，从而导致企业风险控制工作比较薄弱，员工参与度较差，甚至存在抵触心理，影响内控工作的有序开展。

(二)没有形成适合企业自身实际的财务内控制度体系。加强财务内控管理，需要有完善的制度体系来进行引导、规范和约束，目前企业在开展财务内控管理方面往往习惯于按照上级政策要求来进行，临时应付检查，即使开展了内控管理，方式和方法手段单一，开展内容不够全面，财务管理和其他工作之间没有建立有关的联系，无法将财务内控管理全面渗透到企业经营管理的全过程，制度内容缺失，指导性不强，影响执行效果。

(三)企业财务内控人员素质和能力有待提升。开展财务内控建设，需要有健全的组织管理体系，需要专人负责，加强各端口环节统一管理，还要加强全过程动态监控，所以需要财务管理人员应当具备扎实的理论基础、专业技能，同时还要不断加强培训，提高对政策深度研究能力，结合企业实际从多个方面进行风险识别、控制，强化职业素养提升，提高财务人员的服务意识，确保财务人员开展内控工作的独立性等，很显然在队伍建设方面系统培训开展力度不够，财务人员整体素质和技能不能适应新时期企业财务内控建设的要求，需要不断提高。

(四)财务内控信息化建设进度滞后。新时期企业面临的各类风险变化莫测，形势更为严峻，为了进一步提升财务内控建设成效，需要在完善基础工作的基础上加快推进信息化建设，借助信息技术和手段加强全过程财务风险监控，才能提高信息整合利用水平，为企业财务工作规范化水平不断提升以及相关决策的制定等提供重要参考。目前财务内控信息化建设进程缓慢，大多数依然停留在简单的信息汇总与分析方面，内控信息化建设整体效果没有充分发挥。

三、加强企业财务内控管理体系建设的具体对策

为了切实构建起适合企业自身实际的财务内控管理体系，建议从以下几个方面进行努力探索：

(一)加强理念宣导，提高全员整体认知，并形成完善的财务内控制度体系。一方面要深入研究国家当前在财务内控管理体系建设方面的政策要求，结合地区实际、市场形势以及企业自身的实际情况进行分析，对开展财务内控管理体系建设方面的理论进行研究，分析企业现实情况，动员全员积极参与到财务内控管理体系建设中来，提高他们的思想认识和觉悟，从而为推动财务内控管理工作有序开展奠定基础。另一方面要完善财务内控制度体系，将财务内控管理体系建设纳入企业战略发展规划中进行统筹设计，建立适合企业发展实际的财务内控目标体系，明确各部门和岗位的职责分工，层层落实分解，明确具体的标准要求，建立完善的监督机制，确保各个环节有人负责，有人监督，形成完善的风险识别与预警机制，定期开展风险排查，切实形成内部风险防控监督合力。

(二)加强队伍建设，通过培训等方式提升财务管理人员的综合素质。要不断加强财务内控队伍建设，保证财务内控工作开展的独立性，同时要积极引入现代财务管理理念、内部控制理论等，加强对财务人员的系统知识和技能培训，提高他们的自觉主动学习意识，优化薪酬结构，提高财务人员的工作积极性，加强职业道德素养培训，提高他们廉洁自律意识，定期通过开展培训考核评价等，提高财务内控管理整体队伍素质。

(三)加强预算、核算管理和内外部联合审计。一方面要提高对预算、核算控制工作的重视程度，建立与企业自身实际相配套的全面预算管理体系，加强预算管理层层目标分析、过程监督，确保每一笔资金用在应有的位置，对预算执行情况定期监督考核，发现问题及时反馈纠偏，确保预算控制工作有序开展。同时要加强核算工作，严格财务收支审批程序，合理设定审批权限，加强核算精细化管理和控制监督，积极探索先进的财务核算方式，切实推动核算工作规范化开展。另一方面要完善审计制度。既要加强外部审计，借助第三方定期开展专业审计，及时发现企业财务内控管理方面存在的问题，又要完善内部审计机制，将审计工作全面融入到企业经营管理的全过程，加强部门联动，确保审计工作开展的独立性，及时发现问题并进行纠偏，降低风险。

(四)加强财务内控信息化建设，提高全面智能监督成效。要加大资金投入，在企业财务内控信息化建设方面下功夫，既要体现与国家有关部门等方面的协同性，又要结合企业自身实际构建完善的财务内控信息化系统，设置不同的板块，明确具体的功能，还要结合实际动态调控信息化各个端口的服务职能，不断加强安全防控，实现内控风险识别、监控、预警及处理自动化机制，实现信息全面共享，通过合理的权限分配对企业经营管理各个方面的开展进度和情况动态监督，最大限度提高自动化监控效率和质量。

四、结束语

总之，加强企业财务内控管理体系建设，是一项长期的动态的工程，在具体建设和开展过程中需要充分考虑政策、市场规律，并结合企业自身的实际情况，从制度建设、队伍建设、监督管理以及信息化建设等多个方面共同努力，才能形成推动企业财务内控工作有序开展的强大合力，切实发挥财务内控管理的有效职能，及时规避和防范各类风险，为企业健康稳定发展助力。