集团企业财务预算管理与控制途径

黄丽

成都轨道交通集团有限公司 四川成都 610041

集团企业财务预算管理工作指的是，企业在财务预算编制、执行、控制以及调整过程中的管理活动，活动目的是为了促进集团经营管理目标的实现。通过预算编制为企业内部控制、绩效考核等财务管理活动提供一定的依据，并将预算管理工作贯穿于整个财务预算和执行过程。财务预算管理工作的开展直接影响工作质量，同时对集团企业经营目标的实现也具有直接的影响。因此必须要对集团企业中财务预算管理与控制中的问题进行分析，并对预算管理和控制对策进行完善[1]。

1 集团企业财务预算管理的问题分析

1.1 过于注重短期利益，忽视长期规划

集团企业的财务预算管理机制构建过程复杂，并不是短期可以完成的，必须要根据制定的计划逐层推进。但是从我国大部分集团企业的预算管理情况来看，都过于注重短期利益的获取，在长远发展规划以及战略方向上都不够重视，使得财务预算管理工作的作用无法有效发挥。由于企业对长远规划的重视度不足，在各个部门的财务预算管理指标制定中容易与企业长期发展规划目标不一致；集团企业各部门以及各时期的财务预算管理工作间的衔接不紧密，在企业战略制定和调整中只顾眼前利益，必然会导致企业会计核算工作难以有效开展。

1.2 团队意识薄弱，部门间沟通不畅

我国市场经济制度的实施时间比较晚，在计划经济影响下，很多集团企业在财务预算管理工作中仍然没有实现完全转变。虽然当前各集团企业都在市场经济的引领下逐渐由单一的预算管理方式转变为复合的管理方式，但是由于集团企业的规模大，部门多，组织结构复杂，因此要想做好各部门间的沟通难度比较大，导致各部门各自为政，这种情况下必然会导致各个部门都为自己谋私利，各单位成本费用“争预算”，收入“藏预算”，使集团企业的发展缺乏统一性。此外，集团企业财务预算管理机制的构建中，结构松散，预算管理执行力度不足，导致预算管理落实难度加大。

1.3 预算管理过于粗放，信息化程度不高

预算执行控制流程不明确，缺乏有效的监控措施，没有建立有效的预警机制，难以实现事中控制，预算编制与执行存在“两张皮”现象。预算责任主体往往不太清楚本部门、本项目的预算执行情况，由于信息滞后，导致部门登记的预算执行数据与财务数据不符等问题，给部门领导传递不完整甚至错误的信息，导致决策失误。另外，预算责任部门的预算编制和汇总工作量大，预算管理人员在数据的收集、审核、汇总等工作中耗费大量精力，导致工作效率较低。集团企业难以对下属子公司、职能部门、事业部预算完成情况进行实时管理和监控，导致集团战略目标的分解缺乏有效的跟踪手段，经营管控数据信息存在滞后的现象[2]。

2 集团企业财务预算管理与控制对策

集团企业财务预算管理工作的开展中，不仅是实现现代企业管理的要求，同时也是加强企业资源配置，提升企业竞争力的重要手段和方式。通过对我国当前大部分集团企业财务预算管理情况来看，其中仍然存在很多问题，需要结合这些问题从目标制定、预算执行以及精细化管理等方面加强对财务预算管理与控制工作的完善[3]。

2.1 坚持企业战略目标为导向，将预算管理与民主管理结合

集团企业财务预算管理工作的开展需要与企业战略目标一致，所以财务预算管理工作必须要基于科学的预算和决策。这也说明财务预算管理工作需要建立在企业未来规划方向上，并与企业长远发展目标相结合，促进财务预算管理工作的合理应用。所以财务预算管理工作必须要围绕企业战略发展工作展开，同时还需要结合企业的实际情况。现代企业制度的建设中，需要包括对组织架构、监督和约束机制等方面的健全，此外，注重民主管理理念的融入，集体的智慧是个人无法比拟的，因此财务预算管理中需要注重民主性。具体方式为，在企业财务预算开展中，必须要以各部门的分预算为基础，同时各个部门的预算制定需要各岗位员工的参与，保证预算的全面性和民主性。

2.2 加大预算执行力度，完善考评激励机制

加强财务预算管理是集团企业健康发展的重要基础，而预算管理工作并不是某个部门的任务，首先要将预算管理工作列为“一把手”工程抓紧、抓早、抓落实，集团企业主要领导要亲自安排部署、指导方案制定、认真监督落实；其次需要集团企业各部门的通力合作，共同编制财务预算，各个部门都需要以集团整体利益和发展方向为主流，局部利益必须要服从整体利益；同时，预算管理委员会成员要各负其责、各司其职，跟踪落实预算执行情况，开展好日常工作。通过各部门间的合作提升预算管理力度。此外，为避免预算编制过程中各单位成本费用“争预算”，收入“藏预算”，需要建立与考评结果相对对应的激励机制，既要反映员工创造的企业价值，发挥员工的积极性与创造性，又要注意激励中的约束问题，需要提高预算考核指标的科学性与合理性。

2.3 加强预算精细化管理，推进预算信息系统建设

当前集团企业的发展中竞争越来越激烈，传统的粗放式财务预算管理模式已经无法满足市场竞争需求。当前集团企业管理中开始注重精细化管理模式，这也是现代企业管理的主要发展趋势。通过精细化管理的应用能够促进财务管理工作的顺利开展，因此在预算管理工作中也需要引入精细化管理理念。需要将集团企业的年度计划以及战略发展目标进行细化和分解，并将分解后的目标下达到下属公司和各部门，使各个预算责任单位的工作开展都能够具有明确的依据，并做好各个预算管理节点和控制点工作的监控工作，提升集团企业财务预算的透明性和准确性。

综上所述，集团企业财务预算管理工作对企业的发展尤为重要，特别随着市场环境竞争的激烈，对财务预算管理工作的重视度也越来越高，预算管理工作需要结合当前存在的问题，坚持以战略目标为导向，加大预算执行力度，完善考评激励机制，加强预算精细化管理，提升预算管理效率。