事业单位财会内控管理薄弱环节问题及改善措施

金玲

摘要：随着时代和经济的飞速发展和进步，对事业单位来讲是一把双刃剑，只有紧抓机遇，做好财会内控管理工作，才能使自身的发展更加平稳有序，不至于落后时代潮流。但是，实际上事业单位所开展的财会内控管理工作中却存在着很多薄弱环节问题，所以只有解决好这些现存问题，才有实现本单位平稳而有序发展的可能。

关键词：事业单位;财会内控管理;薄弱环节问题;改善措施

一、强化工作必要性研究

（一）管理改进方面

提供公共服务给社会大众与监督管理社会事务，是作为公共性机构的事业单位所应该负有的两个方面的责任，是我们国家有关部门职责与义务的体现。事业单位只有做好内部管理质量全面提升工作，才能把自身的职责落到实处。当前，对我们国家事业单位所开展的内控管理工作进行观察，发现普遍存在管理水平不高的问题，具体在多个方面都有所体现。比如，对绩效管理重视程度不够、内控意识缺乏、预算编制不够科学以及监管力度不足等。单位要想实现内控管理水平大幅度提升的目的，必须做好本单位内控管理机制的建立健全工作。通过对一项有效而科学的内控管理方式的掌握，使机制执行得到有力的保障，最终使本单位的财务管理工作更加合理而规范。经内控管理力度的进一步加强，有助于促进本单位公共服务水平的大幅度提升，最终使财政资金的应用变得更加高效[1]。

（二）财税改革推进方面

在财政改革实现的同一时间，还应该重视在财政管理工作中落实机制的完善、

责任的明确、流程的梳理、节点的控制、监管的加大等多个方面的内容，不但有助于内控管理效力的提升，还有助于财政管理工作变得更加科学而合理。单位在开展财会内控管理工作的时候，应该注意现代化现金技术的引入和应用，融合预算、资产以及财会这三方面的管理，使一个统一化管理平台得以成功构建，能够令本单位的财会内控管理力度大大提升，令财务收支方面的记录变得更加详细，最终使财务信息变得更加准确而真实。除此之外，还应该重视做好监管机制的建立健全工作，借此促进本单位财会管理水平的进一步提升，最终使单位在推动下朝着更加健康而平稳的方向进步和发展。

二、现存薄弱环节问题研究

（一）财务管理工作方面

事业单位在开展财会内控管理这一方面工作的过程中，存在的首要问题就是财务管理工作规范性缺乏问题。主要有下述三个方面的因素导致这一问题的出现：一是负责财务管理工作人员的综合素质有高有低，管理水准普遍过低，且在财务管理工作开展前，没有开展岗前培训活动和评估机制制定工作，导致岗位职责配置不够合理和财会工作缺乏规范性，单位中的财会部门和其他部门缺乏卓有成效的监督管理，最终对管理水准的提高造成严重的影响;二是在核算原始单据工作的开展中，负责财务管理工作的有关人员不重视严格把关核算内容，存在重形式而轻内容的状况，单据管理缺乏规范性，最终使财会工作的开展变得不够顺利、不够平稳;三是在汇集会计档案的工作中因为管理机制不够完善，所以有据可依和有账可查是难以准确做到的事情。

（二）财会内控机制方面

业务流程和内部控制方式是财会内控机制所涉及到的两大主要内容。通过对科学而完善的管理方式的借助，促进本事业单位整体内控管理水准的大幅度提升是单位把财会内控工作落到实处的主要目的。当前这一段时期，对事业单位所开展的财会内控机制的构建工作进行深入的观察和研究，发现一些单位存在机制构建不够完善，各项业务流程不够合理的状况。不注重全面分析财务管理方面、财务授权方面、制定财务管理流程方面以及财务决策方面的工作，严重背离内部控制所具有的制衡性这一标准。比如，某个单位在开展费用项目操作工作的过程中，因为各项附件信息缺乏完善性，付款条件不够明确，办理仅由单位领导口头授权完成，令资金应用上出现极其严重的安全问题[2]。

（三）岗位设置方面

大部分单位因为人员配备不足、编制时间不足的问题，在绝大部分岗位的人员配置上都存在不够均衡的问题，具体表现为一岗多职、一人多岗以及一人负责不兼容岗位的情况。除此之外，还有很多单位存在不合理的岗位轮流机制和不严谨的分工等问题。比如，某个单位在财务管理工作的开展过程中，经办、决策以及审批这三方面人员之间良好制约关系的构建处于空白状态，加之也没有重视做好这三方面人员的分离处理工作，导致经常出现出纳人员除了负责本职工作之外还对审核工作负责，物资人员还对管理工作负责等状况，多年不轮换岗位是普遍存在的现象，进一步引发挪用现象、占用现象以及私用现象等。

三、问题应对和改善措施研究

（一）做好财会内控管理机构的建立健全工作

对事业单位来讲，要想做好财会内控管理标准的落实工作，必须在做好规范财会内控管理工作的基础上做好财会内控管理机制的建立健全工作。假如构建出来的机制缺乏完善性，不但对本单位的整体管理水准造成严重的影响，还会阻碍本单位的未来发展和进步。基于此，应该从本单位的实际状况出发，开展定期性的核实每项资金应用实际情况的工作，并重视做好记录工作。对于不够明确的记录，应该及时而迅速的加以核对，从而使本单位的资金应用安全得到强有力的保障。一经发现坏账和资产损失等现象，就应该第一时间向有关部门上报这一现象，注意资产报批应该严格按照审批流程进行[3]。

（二）做好负责财会工作的人员素质水平提升工作

人是管理工作得以顺利开展的关键因素，一个事业单位要想达成财会内控管理水准大幅度提升的目的，必须对负责财会工作的人员综合素质的提升工作给予应有的重视。单位所开展的财会工作的主体是财会工作人员，人员综合素质的高低是决定财会内控管理工作效果取得的关键因素。基于此，单位应该针对财会工作人员开展定期性的围绕专业知识方面和职业技能的专业化培训活动，使人员的专业性得到有力的保障。比如，一些单位的领导出于自身管理水平提升和财会内控意识增强的目的，采取聘请行业内专家学者开展讲座的方法，借此提升对财会内控管理措施的掌握程度。之后从本单位的实际状况出发，在财会内控管理工作中应用所掌握的管理措施，从而使本单位的内控管理工作有着更强的创新性。

（三）做好现金管理与岗位轮换制度的实行工作

单位需要注意岗位职责配置是否合理的问题，重视落实工作职责至每位工作人员肩上，借此使每位工作人员都对自身负有的职责有一个明确的认识，避免出现岗位与岗位之间的干扰和背离情况。与此同时，从每个岗位的详细内容出发，开展岗位轮换机制的制定工作，令每位工作人员所承担的不同职务变得更加具体，如此不但可以更好的审核本单位每位工作人员的适应能力，还能做好培养其多个方面能力的工作。除此之外，还应该注重做好资金管理机制的制定工作，具体是资金收支存送要及时，避免出现资金的大量预留状况，并重视对各项金融工具加以引入和充分应用。比如，某个事业单位在开展资金管理工作的时候为使资金应用安全性不受影响，特别注意对网上支付、信用卡等业务加以引入和应用，如此不但有助于现金支付业务的降低，还有助于现金收支管理的加大，很好的避免了相关隐患的出现[4]。

结语：本篇文章首先从管理改进方面、财税改革推进方面，对事业单位强化财会内控管理工作的必要性进行深入的研究，其次从财务管理工作方面、财会内控机制方面、岗位设置方面，对现存薄弱环节问题进行深入的研究。最后，从做好财会内控管理机制构的建立健全工作、做好负责财会工作的人员素质水平提升工作、做好现金管理与岗位轮换制度的实行工作，对问题应对和改善措施进行深入的研究，以期提供一些可供借鉴的实例，使事业单位在做好财会内控管理工作的同时，实现自身的可持续发展和进步目标。

参考文献：

[1]崔会玲. 事业单位财会内控管理薄弱环节和优化对策分析[J]. 财会学习， 2017（10）：252-252.

[2]沈彬. 行政事业单位会计内控管理薄弱环节及应对措施探讨[J]. 纳税， 2017（22）：60.

[3]李美榕. 论事业单位内控管理的薄弱环节[J]. 财会学习， 2018， 201（27）：240-241.

[4]普霞. 加强事业单位财务管理内部控制的主要对策探究[J]. 纳稅， 2017（16）：63.