信息化手段提升审计监督服务能力创新思考

刘虹君

摘   要：党的十八大以来，党中央加强对审计工作的领导，多次在重要会议上研究审计工作，从全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党四个方面对审计工作提出了新要求。审计工作承担着保障公司高质量发展的重要使命，是全局工作的重要组成部分。面对新形势新要求，要以信息化手段为主要抓手，推动审计工作创新发展，提高审计效率和质量，提升审计监督服务职能。本文分析了信息化审计面临的形势和存在的问题，探讨通过建立创新型信息化审计监督管理平台，实现审计现场作业管控、线上审计实时监督、审计监督风险预警一体化，提升审计工作总体水平。

关键词：信息化  技术手段  审计监督服务  创新思考

中图分类号：F23                                     文献标识码：A                       文章编号：1674-098X（2019）06（b）-0167-02

1  审计信息化面临的形势和存在的问题

1.1 面临的形势

随着信息技术的迅猛发展，大数据时代的来临，企业在经营领域已全面使用信息技术，企业的各项经营行为、财务管理以及业务控制等都采用计算机操控来代替人工操作。除此之外，企业内部的一些办公也基本实现了信息化，企业的信息采用电子记录方式，摒弃之前的文字记录，为公司及时调取和使用信息提供了很大的便利。在大数据时代背景下，审计监督面临着更大数据量、更广范围的挑战，提升审计信息化水平、提高处理和分析数据的能力显得尤为重要。

1.2 存在的问题

一是缺乏人才支撑。人员结构不合理是比较常见的问题，审计监督服务团队老化问题比较严重，年轻的受过高等教育的技术人员多在一线技术岗位工作，而进入审计监督服务团队的少之又少，其中对财务、法律、信息技术都有一定技术掌握的复合人才更是凤毛麟角，这就使得当前信息化审计监督服务团体面对高速发展的信息化发展水平显得捉襟见肘。其次审计人员中有部分很有经验的老员工，他们有丰厚的审计监督服务经验，但是同样的面对新时代信息化审计模式有这明显的知识结构欠缺。

二是缺乏系统支撑。一方面，对比企业资金、员工社保、税务等信息化程度比较高的领域，审计信息化建设起步较晚，审计信息化技术水平难以与审计目标信息化技术匹配，无法实现信息系统之间的数据关联。另一方面，在当今大数据的背景下，数据更新速度快，公司信息技术水平有限，不能对审计软件进行及时同步更新，对庞大的数据信息也就不能及时进行准确分析，信息化审计缺乏时效性。

2  提升审计信息化水平的工作措施

2.1 夯实审计队伍力量

加强高素质信息技术人才引进，筑巢引凤，吸收技术精湛、热爱审计监督工作的技术人才充实审计队伍，营造一个既能够帮助技术人员施展拳脚同时又能够发展自身的良好环境，使得信息技术人才进得来、留得住、用得好、有发展。积极进行人才培，定期对审计监督服务人员进行技术培训，强化网络信息技术、数据处理技术和计算机应用技术水平，培养复合型审计人才。培训要具有针对性与时效性，缺什么、学什么，学什么，用什么，学用结合，提高培训的实际效果。要培养骨干，以老带新，逐步培养和锻炼出信息化审计的尖兵。

2.2 重视信息系统开发

开展信息化审计工作，审计信息系统是基本工具，为审计工作提供数据收集、数据分析的平台。要重视审计信息系统的开发及维护，做好与其他管理信息系统数据的关联对接。审计部门与财务及其他业务部门要进行联网，实现动态监控各项数据，及时进行跟踪审计，拓展全过程审计的覆盖面。要利用審计信息系统平台，广泛搜集、存储、运用审计数据，定期开展综合统计、分析，发现内控薄弱环节，查找审计疑点，使审计工作进一步发挥预防和监督的作用。

2.3 强化网络技术应用

利用好网络技术通过网络进行部分信息的收集与发布，比如对招标投标公告通过招标投标网站进行查询;使用国家政府网站等具有较大公信力的网站进行企业信誉度查询和证件真伪的查询验证，对于存在违法行为的投标招标公司进行检举以及拉进企业黑名单处理;通过具有公信力的网站进行信息发布，透明化企业办公，使企业的公信力大大提高。还可以利用计算机软件进行数据分析处理，例如使用excel等表格处理软件将数据通过函数转换，将企业的支出与收入等数据分析测算，得出工程需要的各项预算以及收益率等等，比起传统的审计手段这大大提高了审计工作效率，减少审计工作的周期。

3  审计信息化工作内容及优势

3.1 信息化审计监督管理系统的构架

创新型审计信息化平台的主要构成：综合管理系统、审计业务分析系统、审计监控预警系统、离线审计作业工具，构建一个拥有完善体系、先进技术支持的审计监督管理平台来实现多项审计监督服务功能。利用先进高效的信息系统进行信息共享、实时在线监督、全程控制，创新审计管理作业方式。信息化审计监督管理平台的搭建为日常审计监督工作的管理、实施、辅助分析以及各项决策提供了有效的技术支撑与保障。

3.2 信息化审计监督服务系统的功能及特点

（1）创新管理，实现审计日常工作全程控制。通过综合管理系统可以实现审计全过程管理以及审计数据的储存/查询操作，审计项目管理、审计支撑体系管理以及日常管理三大主要系统构成了审计综合管理系统的整体框架。实现审计监督服务的办公自动化以及日常的管理工作，对工作质量形成有效保障。

（2）科学应用，实现审计监督业务实时在线。审计业务分析系统核心由ERP业务审计系统、管控业务审计系统构成，包括财务审计、项目审计、物资审计、人力资源审计、资产审计、信息系统审计以及营销审计七大审计功能模块、300多个功能点查询，能够进行审计作业的计算机辅助分析、审计疑点和问题的汇集整理以及数据信息搜集统计分析等，是进行审计数据收集和分析的重要工具。利用计算机技术对审计监督服务信息化，从而实现非现场化工作环境[1]。

（3）预警应用，实现审计监督风险关口前移。审计监控预警系统中的智能持续审计系统主要针对营销以及财务两大业务进行实时的监控监督，业务内部的数据可是实时自动采集处理，同过数据分析与审计指标体系进行对比判断有无超越预警值，持续性的对业务处理的流程与产生的数据进行监控与分析，对可能会出现的违规行为进行及时的预防，对大风险项目业务进行异常数据结果汇报，方便技术操作人员和审计人员及时了解高风险业务。智能持续审计系统协助实现自动化审计、全面监控以及自动预警等功能，有效实现了审计监督以及管理关口的前移，进步加强审计监督的及时性和有效性[3]。

4  信息化审计监督管理系统的优势

适应新环境，完善审计监督管理体系。科技不断进步，尤其是云计算、物联网、计算机模拟等新一代高新科技的井喷式发展，给传统审计监督带来了巨大的数据量和工作量，面对越来越复杂的企业审计工作以及庞大数据的采集分析，这就需要新的更加强大审计监督管理系统。审计信息化是符合时代要求的，信息化审计监督管理系统充分利用计算机强大运算能力对庞大的数据信息进行分析处理，从中对有用的信息进行筛选和归类。

随着计算机技术的不断普及与应用以及信息资源系统的发展，人们对于审计监督服务信息化的理解也不断进步，从早期的计算机审计到现代网络化审计、电子商务监督，信息化审计概念不断演变完善，从电子数据审计到信息系统审计。信息化审计监督服务对于现代企业是有必要的，能够监督企业依法经营，改善企业经营管理能力，提高企业的经济效益。

参考文献

[1] 吴玉清，刘军燕. 基于信息化手段的醫院现代风险导向审计研究[J]中国医院管理，2019（5）：45-46.

[2] 王赛国，柏帆.企业内部审计信息化建设思考[J].现代商贸工业，2019（7）：112-113.

[3] 张磊.大数据时代下审计信息化的探索[J].现代审计与经济，2019（1）：34-35.