外资企业财务管理中内部控制问题分析

摘 要：如今，市场体制的改革使得市场中企业之间的竞争越来越猛烈，把控企业财务风险的能力也就显得极为重要，这便对企业的管理水平提出了更高的要求，从当前的情况来看，我国大部分企业的内部控制机制并不完善，相应的管理层的管理能力也尚为有限，进而导致企业存在不可控的财务风险。外资企业只有综合自身的财务情况和营业能力等因素，针对自身的问题找出解决问题的对策，优化企业的管理机制，才能有效的预防风险。鉴于此，本文对外资企业财务管理中内部控制问题进行分析，并提出有效措施，以供参考。

关键词：外资企业;财务管理;内部控制

0引言

总之，外资业建立财务内部控制制度既是贯切落实国家会计法律、法规实施的重要基础保证，也是企业确保经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性的有力保障，是提高企业经济效益的关键所在。企业在建立财务内部控制制度时既要充分结合自身的实际情况，紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，也要遵循内部控制相关原则，这样才能制定出适合本企业的财务内部控制制度，最终为企业带来良好的经济效益。

1外资企业财务管理中内部控制的目标

1.1固定资产内部控制的目标

企业的固定资产包括使用期限超过一年的房屋、机器、运输工具等其他一切与企业生产和经营有关的设备、工具等。固定资产的内部控制可分为购买、验收、入库和使用等环节。在购进固定资产之前，有关部门要向財务部门进行申请，得到了财务部门负责人的批准，申请部门才可以着手购买需要的固定资产。在审核通过之后，申请部门和财务部门会对所需购买的固定资产进行预算，采购部门在进行购买时要受到预算的限制，其所有活动都应当控制在预算的范围之内，没有得到批准的部门不可以随便购入固定资产。在采购过程中，购买部门要通过招标的方式，尽可能多地吸引其他公司前来竞标。在诸多的商品中，采购部门要对市场进行细致的考量，从而选择性价比最高的产品。完成购买之后，采购部门要持有卖家开具的发票，并且要受到财务管理部门的监督，检查其购进的设备是否完好。若在核查的过程中发现固定资产的价值或者是数量与发票上所写不符，要找到本次采购的负责人进行询问、及时联系卖家进行核对，以防企业遭受不必要的损失。在固定资产入库并投入使用之后，企业要及时对固定资产进行折旧，明确固定资产当前的价值。

1.2销售与收款内部控制的目标

销售与收款是企业日常经营活动中较为重要的环节。之所以与其他环节相比更为重要，是因为销售与收款两个环节涉及到了资产的流出和资金的流入。因此，企业销售和收款环节更需要严格的把控。要实现对销售和收款环节的把控，首先要做到对这两个环节的参与人员的监管和控制。首先，在每一个经营阶段，销售部门要制定相应的销售目标，明确这一阶段的主要任务，若是在预算期限内没有达到目标或者与目标相差太多，企业管理者要根据实际的市场情况进行分析及处理。其次，销售部门不得随意变更产品的价格和经营制度，价格和制度都应有管理部门决定，销售部门最主要的任务就是完成产品的销售。最后，企业管理者要严格限制销售部门的行为，销售人员应当按照企业已有的规章制度办事，承担相应的法律责任。销售人员不可直接过手现金，一切现金的流入和流出都要由财务部门完成，并进行详细的记录。

1.3存货内部控制的目标

存货是指企业在日常经营活动中当前持有的待出售或是用于生产其他产品的产成品、半成品、在产品或者各类材料等。企业持有存货的最根本目的就是出售以获得收入，这是存货与其他固定资产相比最为不同的地方。因此，企业内部存货的控制目标应该以明确其数量和价值，以及保证其质量为主。在存货的控制过程中，大多数的外资企业通过计算机软件和机械设备等对存货的数量和质量进行记载和检查。通过计算机等设备对存货进行管理，不仅可以提高数据的准确度，还可以减少财务人员的工作负担。

2外资企业财务管理中内部控制存在的问题

2.1企业财务管理内控系统的管理制度不够完善

我国现阶段，大多数企业缺乏科学、系统、复杂的财务内部控制管理体系和标准。企业财务管理内部控制系统的功能不能正常运作。企业内部也有相对专业的认识，不管理和改进企业财务内部控制系统，使非常有限的企业内部控制系统正常运行，同时企业财务内部控制系统对管理造成一些混乱，财务统计工作受到限制，财务审计受到限制，企业的财务管理内部控制系统无法正常运行，甚至会影响企业的正常运输。转。

2.2财务数据质量难保证

财务内部控制必须根据财务部门提供的数据来判断执行的质量，而企业信息管理当今的预算管理是财务内部控制管理的核心部分，涵盖了企业管理的所有方面。没有良好的财务预算，或者预算执行不足，财务部门提供的数据不完整和不准确，难以优化财务内部控制。在这个阶段，我国很多中小企业预算落后，错误率高，同时预算执行不足，其中很多仍然采用手动预算方法，财务预算效率低下，财务数据控制混乱，无法满足企业的财务数据需求，失去了整个企业的准确数据来源，从而导致企业的经营行为失效。因此，企业必须加强预算管理，确保财务数据的质量。

2.3财务人员综合素质偏低企

应该加强行业财务专家的专业素质和工作水平。具有良好基本素质的财务人员在确保会计信息质量、提高企业经营水平和经济效率以及提高企业经营决策能力方面发挥着关键作用。目前，很多企业的财务代表道德意识低，工作水平不高，法律观念薄弱。甚至不少企业财务负责人都由经理的亲戚或其他关系密切的人士担任。尤其是中小企业民间企业，其知识和技术往往不适合财政工作。因此，导致财务管理的相关功能不能正常运行，无法在财务工作中充分发挥内部控制的重要作用。

3外资企业财务管理中内部控制的方法

3.1提升信息化管理的能力

随着国内外科技水平的发展，许多信息技术产品被应用在企业的日常管理当中，企业的经营管理对信息化管理的水平也尤为重视。作为外资企业，与所有的企业相同，在信息化的时代背景下，其财务管理中的内部控制也要采用信息化的方法，提升企业的科学技术水平，在企业内部的财务管理中建造优势，不断提升企业的经营管理能力，扩大企业的规模，取得更高的经济效益。这一目标的完成，不仅需要企业及时更新科学技术，还要立足于实际，自主探索，建立一套与自身发展的实际水平相适应的管理制度，形成本企业内部的管理体系。

3.2建立健全规范的内部控制体系，有效降低风险的产生

外资企业内部控制项目的效果和实施过程中，为了确保制度完善，必须建立财务内部控制体系。系统建设首先要由专职负责人负责，内部控制由专职员工负责，同时利用集团完整的内部控制信息系统，结合外资企业的独特特性，构建适合企业的财务内部系统。财务内部控制工作要做好事前、四重、事后控制，还需要对工作进行持续检测。持续控制测试使用组中的信息系统检测ERP系统中的日常事务数据，系统自动识别可能违反日常规则的潜在漏洞，并显示警告提示。内部负责人只需分析、识别和验证警报类型的异常事务。您还必须实施记录，向管理层报告系统确定的非正式交易存在的可疑交易信息。采购成本通常占企业总成本的很大一部分，并会持续监控采购付款流程，以促进采购成本压缩并降低系统风险，从而帮助企业提高运营效率。当然，对于财务内部控制活动，公司必须实时进行有效性评估，以确保内部控制活动符合经济活动的要求，如果内部控制失败，则必须及时进行调整。

3.3加强财务人员业务培训，提高综合素质

专业知识是财务人员的直立本，专业财务人员是提高企业财务管理水平的基础。优秀的财务经理不仅要具备财务会计知识、法律知识、税务知识、统计知识，还要具备良好的职业道德。因此，企业应投入资源组织财务经理常规实践培训，优化相关人员的知识结构，逐步提高财务人员的工作质量，实际了解各部门的现状和运营程序，在财务工作中发挥适当的作用，以更好地满足企业财务管理工作的需求。另一方面，企业财务人员必须不断加强良好的职业道德规范，培养自己的职业道德规范，不断提高自己的综合素质，以确保顺利执行相关的内部控制工作。

3.4提升企业内部监督管理程度

财务管理过程中财务监督经理保证财务管理重要性的主要内容。但是，企业内部强调财务管理监督不仅仅是在财务管理机构中执行企业范围的内部监督体系、财务管理的监督和管理机制，而且企业范围内的每个部门都有监督财务状况的责任和义务，对会计部门和财务管理部门进行双重监督，从而确保公司财务机制的全面实施企业经营要建立健全的监督管理体制，对企业各部门（包括财政部门）实行监督管理，可以成立专门的监督委员会进行监督，逐步创新企业的监督管理机制，逐步提高企业部门的监督水平，从企业财务管理中消除腐败，推动企业内部管理的优化，加快企业发展。

4结束语

綜上所述，是我对外资企业财务管理中内部控制问题进行的简单探究和分析。当前市场中的外资企业在财务管理方面的优势并不明显，这大大地制约了外资企业的生存和发展。外资企业若想提高自己的市场竞争力，必须对内部的财务管理和控制制度进行改变和创新，实现整体管理工作的优化。财务管理中的内部控制对于每一个企业来说都是极为重要的一部分，这直接影响了企业的经营和管理效益。因此，不断提升、不断调整、不断创新，才是建立好的内部控制管理和控制制度的长久之计，才能使企业在复杂的市场环境中有所突破、有所收获。

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作者简介：

肖娴，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.