当前企业资金管理存在问题及对策研究

俞惠园 胡雨澄 朱紫玉 周琪

摘要：企业资金安全管理是现代企业资金运作控制过程中面临的普遍性课题，也是对企业财务管理人员的挑战性考验。文章分析了企业目前资金安全管理中所存在的问题，并提出了一些加强企业资金安全管理的建议。

关键词：企业 资金安全 建议

企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。资金是企业生命中的血液，一旦资金安全出现问题，就会给企业带来难以预计的后果，具体表现在：一是落实制度不严。二是监管范围不全。三是金融环境不适。四是管理思路不新。五是齐抓共管不力。六是资金管理的基础工作不实，资金安全管理隐患很难得到有效排查。七是财务人员来源不足。财务人员编配不合理，能力素质有待提高，在职人员流动性强和用非所学、用非所长现象的存在，直接影响到资金管理的水平与效率。

二、加强资金安全管理的建议

1. 建立健全财务制度

制度是行动的先导。资金管理需要通过完善的制度把精细管理具体运用到资金流转的每个步骤。一是应实行“侧重集权、适度分权”的资金管理模式。侧重集权是指由企业实施资金集中管理、资金统筹调度、对外融资、重大投资决策等，适度分权是指企业所属单位自有资金可根据生产经营资金需要自主安排使用。企业只有根据自己的实际情况，把握好资金管理的集权与分权程度，才能使资金聚而不死、分而不散、快而有序、动而平衡。二是明确和优化资金管理体系，实施不相容岗位相互分离并强化印鉴分管制度。具体做法是：在企业审计部门分别设置资金审核管理、出纳、预算管理与稽核等与资金相关的岗位，以确保资金管理各环节互相制约。三是实行收支两条线的资金管理。为保证现金流量预算管理的有效实施，有条件的企业可同时实行收支两条线的资金管理，即开立收入和支出两个账户，单位将收到的资金先记入收入账户，资金结算中心根据批准后的各单位现金流量流出预算额度，适时将各单位资金从收入账户划转支出账户，各单位外付资金从支出账户结算。实行收支两条线的资金管理在于保证现金流量预算管理的有效实施。四是建立大额资金支付预报制度。在编制并实施现金流量预算管理基础上，还应建立大额资金支付预报制度，对超过一定额度（可视企业具体情况确定）的资金支付，要求提前 5- 10 天进行预报，以便进行短期资金调剂使用，防止资金出现短期断链问题。五是建立现金流量预算管理分析制度，实施考核机制。企业应建立现金流量预算管理分析制度，定期分析预算管理中存在的问题，查找造成预算执行差异的主要因素，修订和调整预算差异，不断完善和优化预算管理系统。实施考核机制，是对预算执行者的考核及其业绩的评价，是实现预算约束和激励作用的必要措施。六是集团企业需设立资金结算中心，实施资金集中管理、统筹调度。在集团框架下设立资金结算中心，负资金集中管理、办理资金结算、内部资金放贷等业务，履行资金监管职能。资金结算中心在社会金融机构开立总账户，下属单位在资金结算中心总账户下开设银行分账户，企业银行账户形成“一总多分”的树状结构，这种账户结构实现了企业资金的集中，形成资金合力，实时掌控了集团整体资金动态及各单位资金流向情况;资金集中后，资金结算中心将集团自有资金和银行信贷资金统筹运作，利用资金头寸，实施内部放贷，调剂集团企业内部单位资金余缺，降低资金占用，减少外部融资额度，节省财务费用，加快资金周转，提高资金使用效益。

2.进一步加强财务基础工作

财务基础工作十分重要，只有基础工作做好了，才能数据清、情况明，加强管理，消除隐患才有针对性。一是业务培训基础化。重点学习会计规则、会计基础工作规范等最基本的规定要求，规范会计核算、规范报表编制、规范岗位管理。尤其是财务人员业务培训，要开设以预决算管理、经费支出管控、资金票据管理、财务监督制约为主要的基础课程，要根据资金管理宏观环境，介绍资金安全形势，分析经济案例，做到警钟长鸣。二是业务评审定期化。要以资金安全为底线，定期组织业务评审，全面评鉴业务工作，提高财务人员的业务水平，统一工作方法，规范基础工作。三是检查指导全面化。要克服资金安全只与会计出纳相关的错误认识，每个财务岗位都与资金安全相关。要规范检查指导方式，对资金管理进行检查导要力求全面。四是落实制度规范化。落实制度不能走样，不能以感情代替制度，以信任代替原则，制度是铁的，要以铁的手段落实铁的资金管理制度。

3.建立资金风险防范机制

资金安全管理的关键是防范资金风险，必须防患于未然。一是关注国家金融政策和国际金融形势的变化对企业筹资渠道和规模的影响。关注政策和国际金融形势的变化，合理评估影响程度。二是建立资金风险预警机制。根据企业历年财务数据，结合同行业财务经济指标最值、平均值、最低值，运用财务指标分析与评价体系，合理确定资金运营的安全值、危险值，科学、合理地评估资金风险，并制定资金风险应对预案。三是加强与各商业银行紧密合作，保持一定规模的贷款授信额度。企业的发展离不开银行的支持，企业出现资金风险更离不开银行的帮助，因此，企业在经营中，要保持与银行的紧密联系，与各商业银行进行广泛合作，进一步拓宽融资渠道;同时，做好远期贷款规划，采取担保、抵押、信用等形式，取得专项贷款、流贷授信审批，使企业在一定期限（1 年以上）保持一定規模的贷款授信额度，保证可持续发展所需资金的供应。

4.积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制

加强内部审计机构的权威和职能，建立健全内部审计监控制度，强调内部审计与监督不仅是对已经反映出的财务会计信息和经营业绩的真实性与合法性进行审计与监督，更重要的是在重大经营决策过程中对企业规章制度的贯彻执行情况进行审计和监督， 应该把监督审计的关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证各项经营活动都按严格的程序进行。

参考文献：

[1]董丽梅.如何加强和改善企业的财务资金管理 [J]. 中小企业管理与科技（中旬版），2018（8）

[2]罗伯特·希金斯.财务管理分析[M].北京：北京大学出版社，2016