降成本减负担促转型合力助推民营企业发展壮大

□张锁林 常普光

民营经济是我国经济制度的内在要素，是推动社会主义市场经济发展的重要力量。研究民营企业经营状况，促进民营经济健康快速发展意义重大。晋城税务系统以“税务干部入企服务”活动为契机，开展“大学习、大调研、大走访”活动，结合重点税源数据进行分析，结果表明，2018年晋城民营企业经济、税收贡献不断增长，但经济效益较差、成本负担较高，转型升级急需加快，需要企业和各部门同力协作，降低民营企业实际负担，助力民营经济提质增效发展壮大。

一、民营企业发展势头良好，税收贡献不断提高

建市之初，全市个体户仅有20100户，个体经济只占到2.9%。1991年乡镇企业总产值突破百亿大关，个体工商户发展到24050 户，私营企业发展到292 户。1997年，个体工商户发展到40327 户，私营企业1125 户，民营经济产值占到30%以上。截止2017年底，全市民营企业10.9万户，增加值达到402 亿元，贡献了全市35%的GDP、57%的固定资产投资，吸纳了全市80%的城镇就业人员、90%的新增就业人员，为全市60万以上的从业人员提供了主要工资性收入，创造了全市45%的发明专利、70%的技术创新和80%以上的新产品。2018年全市民营经济新登记市场主体25597户，同比增长12%，民营经济增加值645亿元，占全市经济总量达到47.7%。

民营经济发展稳中向好，税收贡献不断提高。2013年至2015年，受全球经济下行、煤炭市场疲软和统计口径变化等多方面影响，全市民营企业（注：本文民营企业是指除了国有和国有控股企业、外商和港澳台商独资及其控股企业以外的企业化组织，下同）税收逐年递减。2016年随着供给侧结构性改革成效显现，经济企稳回升，全市民营企业入库税收60.33 亿元，占全市税收总量的42.19%；2017年民营企业税收91.55亿元，同比增长51.75%，占比46.52%；2018年全市民营企业税收138.74 亿元，同比增长51.55%，占比达到59.78%。税收规模是国有企业及国有控股企业的2倍，增速高于平均33.61个百分点，税收增量贡献度达到133.72%。

图1.2009-2018年各企业类型税收情况

二、民营企业发展不容乐观，降成本减负担仍有空间

民营经济对全市经济发展功不可没，但当前整体经济正处于转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，面对高质量发展的要求，民营企业不管从内在结构还是外在市场环境都面临发展的巨大压力。

（一）民营经济增速快，总量小占比低规模企业少

图2.2018年全省各地市民营税收占比及增速示意图

民营企业税收增速快。从全省12个市（区）比较来看，2018年晋城市民营企业税收同比增长51.55%，仅次于综改区排名全省第二，高于全省平均增速8.22个百分点。

但民营企业税收总量较少、占比较低，规模企业较少。从全省12 个市（区）比较来看，2018年晋城市民营企业税收占全市总量的59.78%，与全省平均水平基本持平，在全省排名第6 位，相对于全部税收在全省的排名落后1 位。2018年入围山西省民营企业百强榜（营业收入）的晋钢控股公司旗下最大的子公司——晋城福盛钢铁有限公司入库税收2.5亿元，排名15位；山西清慧机械制造有限公司入库税收220万元，皇城相府集团旗下5 个纳税主体入库税收2.59 亿元。2018年全市入围全省百强榜民营企业由2017年的8家减少为5 家。全市民营规模工业企业现有138 家，仅占民营企业总数的4.8‰。

（二）资源依赖性强，转型升级步伐急需加快

2018年全市增值税、企业所得税和资源税（以下简称“三税”）合计入库199.66 亿元，占比86.04%，是税收的主要构成。2018年民营企业“三税”收入122.04亿元，同比增长49.85%，增收40.6亿元。

从“三税”情况看，2018年第二产业与第三产业税收之比由2017年的78.09：21.91 变为80.2：19.8，二产比重提高2.11%。经济结构转型较慢，升级空间还较大。

从“三税”情况分行业看，采矿业入库税收80.21 亿元，占比达65.72%，比重提高5.06 个百分点，同比增长62.35%，增收30.8 亿元；批发和零售业9.17 亿元，占比次之，为7.51%，比重下降1.73 个百分点，同比增长21.76%，增收1.64 亿元；制造业8.94 亿元，占比第三，为7.33%，下降1.83个百分点，同比增长19.89%，增收1.48亿元；建筑业5.84 亿元，占比5.13%，下降2.05 个百分点，同比增长7.09%，增收0.4 亿元；金融业4.68 亿元，占比3.84%，下降1.26个百分点，同比增长12.74%，增收0.53亿元。除采矿业比重提高外，其他主要行业比重均下降。

全市制造业发展总量占比小，对税收经济的拉动作用弱。从制造业内部细分行业看，税收主要集中在黑色金属冶炼及压延加工业、金属制品业、计算机通信和其他电子设备制造业、非金属矿物制品业、医药制造业、通用设备制造业、化学原料及化学制品业7 个行业，“三税”占制造业比重依次为26.71%、22.47%、15.75%、12.81%、10.81%、8.09%和-14.63%（化学原料及化学制品业2018年由于退还增值税期末留抵税款，当年入库税款为负数）。

从三产内部结构看，税收贡献主要来自批发零售、金融业和房地产业，科学研究技术服务、信息技术服务和租赁商务服务业等现代服务业占比较小，贡献不足。

民营企业税收对煤炭、冶炼、铸造等资源依赖性仍然很强，对科技研发、信息技术投资、教育培训力度欠缺，需创新发展老工业技改，培育新产业，加快平稳转型升级。

（三）企业杠杆率高成本高，盈利能力减弱

从全市税务系统重点监测的47 户民营企业看，2018年实现营业收入共计332.07 亿元，同比增长29.24%；总成本314.81亿元，同比增长34.02%，增速高出收入增速4.78个百分点；成本收入比高达94.8%，同比提高3.38 个百分点；利润总额25.17 亿元，同比下降10.88%；资产负债率高达88.98%；增值税税负为3.62%，同比提高0.39 个百分点，其中进入山西民营企业百强的两户重点税源企业福盛钢铁有限公司（山西晋城钢铁控股集团有限公司的最大子公司）和山西清慧机械制造有限公司，每百元营业收入负担的营业成本为96.39元、82.58元，清慧公司资产负债率高达91.52%，成本负担居高不下，盈利空间小；利润总额均大幅下降，同比下降值分别为43.49%、45.84%。整体盈利能力较弱，企业利润收窄。反映出民营企业费用成本负担较重，管理增效和降费增利的力度需要加大。

（四）税收新政策执行预期负担重，融资难融资贵问题显著

在入企调查中发现，尽管税务部门前期做了大量细致的宣传和辅导，许多企业仍然对个人所得税新增专项附加扣除项目和社会保险费划转至税务部门征缴等存在疑虑，担心企业人力负担加重；对今年以来推行的普惠性税收优惠政策和深化增值税改革等更大规模的减税政策，有部分企业老板缺乏深入了解，有些企业财务人员认为政策繁琐，执行难度较高。据相关资料，2018年全市安排的54 个民营经济重点转型实体项目，有14 家企业存在资金不足问题，资金缺口近12 亿元。民营企业缺乏资金支持，金融机构“惜贷、恐贷、拒贷”，缺乏对民营企业的信任，融资相当困难，特别是民营中小企业资金短缺，生产能力不能充分有效地发挥，已成为制约中小企业发展的主要问题之一。而且民营企业要账难，呆账、死账也严重制约了民营经济的发展。

三、服务民营企业健康发展，助力民营经济提质增效

晋城地区一煤独大的历史由来已久，许多民营企业集中在劳动技能要求较低的资源密集型采矿业、制造业和较简单落后的第三产业，导致了发展相对落后、产业结构单一化、初级化和刚性化，僵化了发展路径，形成了资源依赖，影响了经济社会的可持续高质量发展。2019年晋城市被列为全省民营经济发展改革示范市，我们要抢抓机遇，以转型综改和环保倒逼为契机，改造升级传统产业，培育壮大新兴产业，大力发展现代服务业，推动制造业和服务业深度融合，严格落实减税降费各项优惠政策，全力支持实体经济，不断优化营商环境，扶持民营企业做大做强，以民营经济发展助推晋城经济转型。

一是抢抓转型综改和环保倒逼机遇，推动传统产业改造升级和新兴产业培育壮大。主动对标省委、省政府支持民营经济发展“30 条”，认真落实好市委、市政府出台的决定和具体措施，紧扣“3+5”政策体系，一方面积极推进科技、制度和管理创新，用先进技术改造“小煤矿、小冶炼、小铸造、小火电、小化工”等传统产业，促进资源优化配置，有序淘汰落后产能、技术、工艺和装备，推动低端传统产业的改造升级和提质增效。另一方面，抓住民营企业应对市场变动能力强、经营灵活、创新快等特点，激发企业创新活力，鼓励企业与高校、科研机构“产学研”结合，深化信息技术集成应用，打造以新能源、新材料、节能环保、生物制药、高端装备制造为主导的新兴产业格局，引导扶持新技术、新产业、新业态、新模式，以技术创新和规模效应形成新的竞争优势，培育发展新的产业集群。

二是以工业服务业和农林文旅康产业融合发展为契机，加快发展现代服务业。大力推动民营企业创新思路举措，完善体制机制，以服务于晋城资源产业和制造业产业集群为立足点，为其提供金融服务、物流服务、信息服务等，实现生产性服务业与制造业的深度融合。依托优势资源，突出融合发展，把农林文旅康产业融合发展与全域旅游结合起来，提升餐饮住宿、休闲娱乐等传统服务业发展水平，引导支持民宿客栈规范发展，探索开发避暑康养、文化研学、低空体验、户外体育等新业态，加快推进农林文旅康产业融合发展。以商贸物流、大数据、金融服务等现代服务业为重点，把握新趋势、新机遇，提质增效加快现代服务业发展。

三是以降成本减负担为突破口，确保减税降费政策措施落地生根。出台各项减税降费政策，要做好前期充分调研，要站在纳税人和缴费人的角度，保证政策简明易行好操作。全面落实已出台的减税降费政策，采取入企服务、纳税人学堂、融媒体等多种方式深入开展减税降费政策宣传解读。最大限度地用足用活用透税收优惠政策，采取更加有效的服务举措便利纳税人享受优惠，进一步扩大纳税资料备案改留存备查范围、申报即享受优惠等举措，做到该简化的程序简化，能精简的资料精简，努力使应享受优惠的每一名纳税人和缴费人都便捷享受。要对减税降费落实情况实行层层负责制，确保落地、落细、落实。

四是以解决融资难融资贵问题为重点，合力支持民营实体经济发展。融资难的核心是“担保难”，协同财政、货币、监管等方面政策，调整担保结构，鼓励融资性担保公司为民营企业敢担保、多担保，拓宽担保渠道，降低企业融资成本。进一步发挥好具有晋城特色的接续还贷机制，为更多的民营企业提供高效便利的倒贷周转服务。用好“税银”合作平台，做好银行和企业的牵线人，为民营企业发展解决资金困难。强化对金融机构支持民营经济发展的业绩考评，激励银行加大对民企的信贷支持，推动“银政企保”合作，增加经办银行机构，完善授信激励机制，加强失信惩戒，扶优限劣，全面落实好金融支持民营经济发展的具体工作。

五是以建立健全现代企业制度为根本，推动民营企业壮大发展。目前全市民营企业绝大多数没有建立现代企业制度，民营企业规范化改制率很低，企业发展基本上停留在家族型、合伙型等传统管理阶段。要加快扶持“小升规”，引导企业兼并、重组，着力培育一批规模实力强、技术装备精、管理水平高的龙头企业或集团，积极稳妥地推动逐步建立现代企业制度，以点带面形成企改示范效应。同时提升民营企业家素质，加强自我学习、自我教育、自我提升，从而提高企业的经营能力和管理水平。