减税降费对河南省财政收入的影响及对策

屈波

近年来实施的大规模的减税降费，给各级财政收入带来巨大压力。河南省人口多、底子薄，财政保障能力弱，随着减税降费政策的陆续实施，财政收支矛盾突出的问题更加凸显。本文通过减税降费对河南省财政收入的影响分析，提出了有效贯彻落实减税降费、提高财政收入保障能力的对策和建议。

一、河南省减税降费政策落实情况

2019年上半年，河南省财政运行总体平稳，收入质量稳步提升，支出进度持续加快，财政收支实现“双过半”。同时，受减税降费政策影响，地方财政收入和税收收入增速均出现回落。上半年，河南省共减税降费451.4亿元，其中税收395.6亿元，非税收入2.7亿元，社保费53.1亿元。减税降费红利进一步释放，激发了市场活力，提振了预期发展信心，政策实施效果逐步显现。

二、减税降费对河南省财政收入的影响

（一）减税降费给河南省财政收支带来较大压力

根据河南省財政厅、税务局测算，受减税降费影响，2019年全省全口径收入预计减收744亿元左右，全省一般公共预算收入预计减收428.1亿元，占2018年一般公共预算收入的11.4%，社会保险基金预计减收96.2亿元。与此同时，全省落实脱贫攻坚、污染防治、“三保”支出、提高教师待遇等政策需新增刚性支出超过450亿元，地方政府偿债规模较大，财政收支平衡压力更加突出，财税部门面临着减税降费和财政收支的双重压力。

（二）减税降费对财政收入的短期影响

1.从总体看，受减税降费效应持续显现影响，财政收入增速明显回落。2019年上半年，河南省一般公共预算收入增长6.3%，比前5个月和上年同期分别回落3.5个、8.2个百分点。其中税收收入增长6.7%，比前5个月和上年同期分别回落3.1个、11.3个百分点;非税收入增长5.5%，比前5个月和上年同期分别回落4.2个、1.5个百分点。5月份、6月份当月一般公共预算收入、税收收入连续出现负增长。

2.从全国看，河南省财政收入增幅高于全国平均水平，但税收收入增速位次略有后移。2019年上半年，河南省一般公共预算收入增幅6.3%，比全国地方级一般公共预算收入增幅（3.3%）高3个百分点;河南省收入规模在全国排第9位，增速排第5位。从全国税收情况看，上半年河南省税收总量排名第10位，与去年同期持平，税收增速在全国排名第9位，较去年同期后移1位。

3.从省内看，省辖市财政收入增幅回落明显，区域间增速发展不平衡。2019年上半年，河南省18个省辖市一般公共预算收入合计增长6.8%，比前5个月和上年同期分别回落3.8个、7.5个百分点，收入增幅明显收窄。同时，财政收入增速区域间分布不平衡，增速最快的驻马店市一般公共预算收入比上年同期增长20.9%;增速最慢的郑州市增长幅度仅0.6%;省本级一般公共预算收入甚至出现负增长。

4.从重点税种看，受税率下降和专项扣除政策影响，工业增值税持续回落，个人所得税降幅较大。一是受增值税税率下降影响，工业增值税持续回落。2019年上半年，河南省工业税收增长0.5%，比前5个月和上年同期分别回落1.3个、18.5个百分点。工业增值税下降0.9%，2017年以来累计月份首次出现负增长，比前5个月和上年同期分别回落3.9个、16.9个百分点。二是受个人所得税专项附加扣除政策实施影响，2019年上半年全省个人所得税与上年同期相比出现大幅负增长，降幅高达28.8%。

（三）减税降费对财政收入的长期影响

1.减税降费促进经济增长。减税降费短期内虽减少了财政收入，但同时降低了企业的税费成本，激发了企业和市场活力，为稳增长提供了动力，其最终的实施效果会拉动经济增长。2019年上半年，在大规模实施减税降费的情况下，河南省经济发展继续保持总体平稳、稳中有进的良好态势。据河南省统计部门初步测算，上半年河南省国内生产总值24203.80亿元，增长7.7%，高于全国平均水平1.4个百分点，呈稳步上升态势。

2.经济的增长将促进财政收入保持平稳增长。从长远看，减税降费有利于发展实体经济、促进结构调整优化、推动税收可持续增长。河南省作为新兴工业大省，从中受益更多。2015年各项减税降费政策不断出台以来，河南省地方一般公共预算收入增速和税收收入增速，虽然在每一年度内表现为逐月收窄，但年度间增幅却呈现平稳增长态势。其中税收收入增长明显，从2015年年底的7.7%增长到2018年年底的14%，增长近1倍。2019年上半年，受减税降费规模进一步扩大的影响，地方一般公共预算收入和税收收入下降明显。但与此同时，河南省经济发展持续保持平稳运行状态，从2015年到2019年上半年，GDP增速一直保持在8%左右，证明了减税降费总体上对经济增长的影响并不大，因此对财政收入的长远影响并不明显。

三、对策和建议

（一）强化收入预算管理，保证财政运行可持续

一是坚持开源节流。加强减税降费政策落地后的效应分析和评估，研究解决资金缺口的渠道，采取积极措施稳妥化解减税降费对收入的影响。二是加强财政收入分析管理。强化对重点行业企业税源分布及未来发展等情况的动态跟踪，准确把握财政收入增长趋势，强化预研预判，规范组织各项收入。三是适度调整收入目标。结合河南省情、经济税源和收入结构现状，调整收入目标，彰显减税降费效应。四是多渠道筹集资金缓解减收增支压力。正确处理稳增长与减税降费的关系，统筹采取加大国有资本经营预算调入力度、清理结转结余资金、盘活存量资金资产等方式，多渠道筹集资金弥补减收。五是加强预算执行管理。强化对地市、县区财政收入、重点支出和库款规模的监控，密切关注减税降费对基层财政运行的影响，对于收支矛盾突出、库款流动性紧张的地区，及时采取措施予以扶助。

（二）加强预算保障，采取有效措施确保重点支出

一是牢固树立过“紧日子”的思想。坚持财政支出“精打细算、勤俭节约、节用裕民”的原则，着力提高资金配置效率和使用效益。二是坚决压减支出。大力压减一般性支出，从严安排“三公”经费预算，除刚性和重点项目支出外，各级财政预算安排的一般性支出应在现有不低于5%压减幅度内继续压减，节省的资金用于保障基本民生等重点领域。三是硬化预算约束。加强支出执行管理，刚化、硬化预算约束，从严控制年度预算追加。四是努力盘活存量资金资产。严格盘活财政存量资金，坚持运转类支出不结转，专项资金结转超过一年的收回统筹使用，对于长期低效运转、闲置以及超标准配置的行政事业单位资产采取多种措施予以盘活。五是加大对下转移支付力度。统筹中央转移支付和河南省本级自有财力，加大对困难地区特别是“三保”压力较大的县区补助力度，增强其托底能力。六是以绩效为导向优化财政资源配置。全面实施预算绩效管理，着力调整、优化支出结构，提高财政政策的精准度和有效性。七是兜住兜牢“三保”底线。密切跟踪分析减税降费政策对基层财政的影响，对困难地区建立“三保”支出预算保障机制，确保“三保”支出不出现问题。