交通运输单位内部控制管理存在的问题及优化措施分析

刘莹

摘  要：内部控制在我国起步相对较晚，但提出以后也受到各行业的重视，并在各企事业单位内部得到推广，各单位也有相应的内部控制体系。交通运输单位作为我国经济支柱之一也不例外，内部控制体系的引入对单位财务管理水平和单位管理水平的提高都有不可取代的重要作用。虽然内部控制工作在我国企事业单位中取得一定成效，却仍然存在一些问题需要解决。本文主要以交通运输单位为例分析内部控制管理存在的问题并提几点解决措施以供参考。

关键词：交通运输单位;内部控制;管理;问题

交通运输业关乎每个公民的日常出行和货物流通，并且随着我国经济的快速崛起，其地位也越来越重要，为国家经济的快速发展提供基础保障。对交通运输单位进行科学合理的内部控制管理可以有效控制成本，提高财务管理水平的同时预防各种腐败行为的滋生，为单位经济活动的顺利开展营造良好环境。但是，交通运输单位在内部控制管理工作实施过程中受一些主客观影响存在多种问题，不利于交通运输事业单位的健康、稳定发展。为此，各单位应结合自身情况，实事求是对内部控制管理中存在的问题进行深入分析，并制定有效的改善措施，为交通运输事业单位的健康发展提供保障。

一、交通运输单位内部控制管理存在的问题

（一）交通运输单位内部控制体系不完善

交通运输业涉及到人们的日常出行和货物流通，有其行业特殊性，内部控制更需要科学性强、针对性强的控制管理措施，但从目前情况来看，内部控制体系的完善性有待提高。内部控制制度建设可以分为内部控制建立、内部控制实施和内部控制信息化三个阶段，一项调查统计结果显示，在全国范围内，处于这三个阶段的单位分别占总数的42.85%、31.86%和24.94%，数据表明内部控制管理体系并不完善，执行力和信息化也不够，无法很好地对各项财务工作进行系统全面的有效管理，造成部分财务工作处于无监管控制状态，影响财务管理工作质量。以公路事业单位为例，公路事业单位主要承担公路的路网规划、改造建设、养护维修和日常管理工作，缺失的内部控制体系无法保证单位进行全面、全过程且全员参与的内部控制，严重阻碍着单位财务管理水平的提高。

（二）交通运输单位信息化建设相对落后

在“互联网+” 横扫各个行业的时代，信息化为交通运输行业带来便捷，信息化建设是顺应时代潮流发展的需要。信息化建设可以固化业务流程，提升工作效率，减少人力成本，也能实现业务全过程监控，但是全国范围内各单位内部控制信息系统建设还处于初级阶段，除对资资金收支和资产管理业务的信息化建设外，其他方面信息化关注程度不够如图（1）。交通运输业前段时间没有完善的内控信息网络系统，不能从根本上实现车辆、车主和货主的全方面沟通和交流，信息系统的升级换代工作不及时也不能满足现代运输企业的发展需要。

（三）交通运输单位财务风险控制不足

营改增工作在我国交通运输行业获得不错的发展，运输单位内部经营管理模式也进行了调整。信息时代为交通业带来更多的发展机遇，也不可避免的滋生一些财务风险。财务风险轻则造成一些不必要的经济损失，影响单位前进脚步，重则为交通运输单位带来无法偿还的债务问题，面临财务危机， 使单位陷入九死一生的境地。运输行业财务风险有不确定性、客观性和系统性特征，如运输天气状况、路面情况等，这些不可控的因素都会对行为结果造成未知性，产生一些风险。

二、交通运输单位内部控制管理优化措施

（一）加大内控宣传，推行内控标准化管理考评

交通运输单位应认真总结内控标准化管理工作在强化内部管理、推动工作落实、提升工作效率等方面的作用，积极主动做好宣传工作，进一步树立交通运输系统强责任、转作风、优效率的良好形象。如湖南省经过一年多的宣传探索实践和推广应用，在内控标准化管理方面取得明显效果，在全厅上下形成抓内控、促落实、推工作的广泛共识，基本实现了“内部感到有压力、外部感到有效率、人人感到有动力”的预期目标，为改善行业形象，推动行业高质量发展奠定了坚实基础。此外还要进一步修改完善考核评价体系，充分运用考评结果将内控考评结果与单位和个人绩效、评先评优、晋升晋级等管理进行挂钩，推动机关工作效率、工作作风和行业形象进一步提升。

（二）不断完善交通运输单位内控标准化管理制度

为推动单位执行内部控制管理制度，掌握内部控制的实施情况，更好地发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，可成立内部控制工作领导小组直接领导内部控制建设工作。领导小组下设办公室，主要负责组织学习内部控制管理相关规范和指导意见，通过加强宣传教育、执行监督、成果运用等，起到深化内控理念、提高内控执行力的良好效果，并根據经济业务需要细化内部控制工作流程，形成内部分工协作、相互监督制约的机制，建立较为完备的内部控制制度体系，做好交通运输单位内部控制管理工作。此外，对于工作中成效比较明显的方法经验要认真总结，形成标准并广泛推行，还可以邀请专家对内控管理系统的流程、运行情况、制度规范等进行认真梳理，进一步总结提升完善，为内部建设添砖加瓦。

（三）推进信息化建设，加快推进智能交通领域发展

交通运输单位内部控制管理工作应充分利用信息技术发挥作用，提高GPS等现代技术的应用范围和领域，还要重视电算化在内部控制中的应用 ，提高会计软件级别和范围，全面实现信息化内控管理。交通运输部门要强化大数据思维，增强运用互联网、大数据、人工智能等手段提升我市交通运输行业发展水平的认识，重视依靠信息化手段，提升管理和服务的及时性和有效性，有效促进交通运输行业治理能力和水平的提高。天津市在这方面近几年取得不错的成绩，先后开展了智能交通一期、二期工程，重点建设大数据分析应用系统和信息化业务系统，实现了本市交通信息化建设的“从弱到强”， 打造安全、高效、智能的综合交通运输体系。通过信息化建设与实际应用的紧密结合，重点提升交通发展态势的预测、预判、预警功能，全面实现事前预警、事中研判、事后追溯，同时还更为广泛地满足百姓高品质、多样化、差异化出行需求，服务百姓便利快捷安全出行，人工智能技术加快实现交通运输行业与各领域的深度融合，引领智慧交通未来方向。

（四）加强交通运输单位财务风险防范工作

财务风险产生原因来自多方面，主是包括单位自身内部系统的不完善，如缺少合理的资金分配，还有就是外部环境，如运输市场日益炽热的竞争。单位的发展必须重视财务风险问题，做好风险的把控，降低风险发生机率，减少风险造成的损失是一个重要课题。为此，各运输单位应加强财务风险宣传教育工作、执行监督、评价等，利用风险预警系统掌控和化解财务风险，确保内控执行力的良好效果，把交通单位内部控制建设工作推向更高层次，确保工作取得实效。特别是营改增后，各部门应相互配合，齐心协力，以营改增为依据，完善财务工作各个环节，尤其是风险较高的环节，使单位财务管理工作更加规范、科学，以降低运营成本和风险带来的不必要损失，从而保证交通运输单位紧跟国家发展步伐运行在正常经营轨道，并得到持续发展。

总结：

在经济高速发展时期，交通运输单位任务重，责任大，日常管理和运营直接影响人们出行和经济发展，在单位内部加强内部控制是发展的需要。为此，各单位应健全内控制度，完善监督管理和激励评价机制，加强预算管理和内部审计，建立风险预警机制，顺应人工智能与大数据发展趋势，推动互联网在交通运输领域的拓展应用，培育交通发展新动能、促进行业发展迈上新台阶。

参考文献：

1. 金彩霞，交通运输事业单位内部控制问题分析及完善建议，行政事业资产与财务，2017年09期。

2. 金称心，交通运输事业单位内部控制管理存在的问题及优化措施分析，纳税，2019年14期。

3. 王广东，加强交通运输事业单位内部控制和风险防范问题研究[J]，财经界（学术版）. 2018（22）。

4. 曹阳，廖华丽，浅析交通运输部门内部控制的现状及对策，时代经贸，2018年03期。