企业内部控制若干问题研究

摘  要：随着经济的快速发展，现代企业面临的风险和竞争日趋激烈。为了确保企业健康、稳定、良性发展，加强内部控制管理工作是关键。面对新的经济形势，企业需要规范拓展经营内容和领域，深入探讨内部控制的内涵，以提高核心竞争力。本文以此为视角，重点分析了企业内部控制风险管理工作现状以及存在的弊病，进而针对不足提出了相应的完善解决措施，旨在为企业及内控工作者提供些许参考或助力。

关键词：企业;内部控制;对策研究

在全球经济一体化发展趋势下，国内企业正面临着前所未有的机遇和挑战。为了切实提升企业抵御风险作为和能力，需要全方位规范企业内部控制，最大限度地发挥其优势作用，促进企业可持续发展。然而当前很多企业内部控制存在不足依然是不争的事实，一方面表现在企业内部控制规范体系的缺失;另一方面，内部控制制度形同虚设，创新力和执行力度严重不足，进而严重制约了企业的长远发展，为此改革提升企业的内部控制工作迫在眉睫。

一、企业内部控制若干问题分析

（一）内部控制意识薄弱

内部控制体系包括沟通与信息、风险评估、内部监督、内部环境和控制活动等内容。然而目前企业高层对内部控制存在偏差，缺乏风险管控意识，仍以服从上级的命令为主导思想，以追求增长速度和业绩为目的，制订不切实际的目标，内部控制理解不够，内部控制体系方法程序并不健全，狭隘、片面、自以为是的现象普遍存在，薄弱的内部控制意识使企业生存陷入困境。

（二）内部控制管理结构不合理

现阶段大多数企业内部控制管理机制环境较差，营权和决策权并未分离，依然是企业管理层直接做决定，导致强大权力失去了制约。同时内部控制机构相对不合理，且制衡功能被严重削弱，难以突显员工为本的原则，企业内部控制实效性大打折扣，难以真正发挥应有的优势。

（三）内部控制制度不合理

受过去计划经济体制的影响，很多企业虽然对于内部控制风险管理也十分重视，但是缺乏足够的了解，经营规模和特点具有共性特征，而且贯彻执行状况不显著，风险控制效果差强人意。这多与不合理内部控制制度具有直接的关系，机械性、流于表面形式或者简单照搬照抄的控制制度，难以发挥针对性和适用性的作用。此外，企业内部控制风险管理相对缺失，实行内部控制成本较高，没有真正做到入脑入心，适应市场经济的需求能力更弱，严重制约了企业的发展与生存。

（四）缺乏有效的风险监督管理机制

企业内部控制风险管理包含项目验收、项目评估检查和质量监督等几个部分，同时必须落到实处。然而目前管理模式只做表面，缺乏严格的监督和执行力度，甚至出现了相互推诿，治理效果不甚理想，弱化虚化了内部控制监督功能，导致执法不严、有法不依的现象时常发生，为此控制体系很难发挥其应有的效能。

二、强化企业内部控制的具体举措和建议

（一）加强人力资源管理

企业应以人为本，转变人力资源管理的理念和模式，不断对内控工作进行创新。同时，有效落实与执行内控制度，同步管理人员的主体责任，避免员工出现消极和抵触心理。构建完善的教育培训体系，打造企业文化新特色，与时俱进地更新业务知识、业务技巧，不断向现代企业制度方向转化。

（二）健全内部控制体系

企业应该健全披露机制和内部控制体系，建立实效的反馈机制，完善相应的控制制度。确保在会计系统控制、内部审计控制、电算化系统控制、内部报告控制、风险防范控制、职工素质控制、实物保护控制、文件记录控制、全面预算控制、授权批准控制、组织规划控制成为有机整体，严格实施，有效监督担保控制、工程项目和筹资投资，并承担相应责任。此外遵循和执行企业内部控制制度，力争内部控制工作蒸蒸日上。

（三）提高企业内控员工的综合素养

企业应该创设有效的内控环境，遵循物、财、钱分开管理的原则，严格选拔人力资源管理人才，提高他们的专业技能，严格的监控现金的使用、分配、调动，提高他們的专业技能，杜绝出现滥用权力的现象，长远的规划和设计培训，定期组织交流和指导，实行严格的监管会计与审计内部控制，确保企业的发展潜力能够与时俱进、蒸蒸日上。此外针对内控工作的员工，要采取完善的选拔招聘制度，做好中长远期的培养，最终为企业发展助力新的生机与活力。

（四）优化管理机制

首先应该提升内控的实际环境，组建过滤机制，授权外部访问请求，提高信息防火墙技术，保证信息快速传递的同时，提升保护信息安全的等级和覆盖领域;其次，加强内部审计部门审查的可靠性、完整性和真实性，确保内部审计部门的独立性，严格审查会计核算结果和会计信息，做好权力责任的可信定位，及时整改内部审计存在的弊端，力争内部控制起到实质性作用;最后，找出主要风险点，完善风险控制体系，不断优化业务流程，使得风险评估指南能够对内部控制制度产生积极实用的帮助。

三、结语：

总之，随着市场竞争日趋激烈，在全球化的发展影响下，企业正面临着新一轮的机遇和挑战。为此应该明晰内部控制工作的重要性以及存在的不足，抓住改革机遇进而建立和完善内部控制制度，加强风险顶防时刻考虑社会的需求，权衡各部门的发展，全面增强企业的竞争力，最终保障企业形成核心竞争力、顺利稳定发展。

参考文献：

[1]孙建辉.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究[J].纳税，2017.

[2]陈丹.浅析我国企业的内部控制与风险管理[J].现代营销：下旬刊，2017（4）：20.

[3]张炜.从风险管理看企业内部控制问题[J].企业改革与管理，2014（21）：20-21.

[4]万晓兰，刘东.对现代企业内控制度的思考[J].天津经理学院学报，2013（02）：48-51.

作者简介：

郑妍（1986-）），女，陕西延安人，中级经济师，本科，研究方向：现代企业经济管理。