论内部控制在企业管理中的重要作用

摘 要：随着我国经济的发展，企业之间的竞争也越来越大。一个企业好的发展离不开它全面优秀的管理体系，而内部控制规范管理体系就发挥了提升企业竞争力的重要作用。本文从内部控制的概念入手，就内部控制制度对一个企业发展的规范化管理、监督企业发展和防范企业发展风险等方面具有重要的意义。

关键词：内部控制；企业管理；作用

一、内部控制的概念和目标

企业在经营过程中会存在不可避免的各种风险，即使是小型公司也一定要设置控制系统和防护措施来确保所有的交易信息都被正确地记录，且保证员工不会有挪用公司资产去为个人目的服务的机会，这样的系统和措施就称为内部控制。

内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、内部控制的意义

（1）企业管理系统的重要组成部分

企业管理的主要任务就是要完成企业制定的短期及长期的目标和计划，企业的内部控制正是辅助完成企业的战略目标的主要方式，因此，内部控制是企业管理系统的重要组成部分，是企业管理体系的基石。企业的管理体系主要包括了企业对风险的控制，对企业运行整体的绩效考核，对员工的绩效考核和企业的管理和发展战略等。因此，企业管理控制体系涉及的方面十分广泛。

（2）可以更加规范企业的内部管理

内部控制的主要工作就是控制企业的各项业务活动能够有序高效地完成，并依靠信息化的管理為支撑，对每项工作进行量化的评价。在管理过程中，对企业的重点领域和部门，起到监管督促制约权力的作用，逐步将控制的对象从经济活动层面拓展到全部业务活动层面。

（3）对企业经营有效约束和监督

一个企业的发展和壮大，一定是和企业中的人、财、物的相伴。一旦事情涉及到有人、财、物的流动，那么事物的不确定性就会增加，很有可能发生不利于企业形象和利益的事情，这时，企业的管理和约束就体现出其价值。内部控制的重要保证就是企业的管理和约束。对整个企业进行内部的管理和约束，主要涉及到的就是企业的内部管理体系，一定要确保企业内部的督查部门有执行力，这样才能保证能够查出问题，解决问题，并提出相应的整改措施。整个过程，其实是对企业内部控制系统的合理性进行一个调研，然后形成书面报告，并形成解决方案。

优化企业内部控制的另一个手段是使用考评问责的方式对企业的运行进行监督检查。这是企业内部控制能够实施的重要保障。建立完善的内部控制系统和监督检查和自我评价的保障体系对一个企业的发展是至关重要的。这样能够在日常的企业检查过程中，发现企业内部运行和控制过程中存在的问题，然后加以解决，防止小问题变成大麻烦，形成早发现早解决的管理模式，从而达到优化内部控制体系的目的。

（4）有效防范企业经营风险

由于在企业发展过程中会遇到很多问题和风险，例如投资风险和用人风险等，因此，在企业的发函过程中，必须要采取有效的管理方式，来规避这些风险，或尽可能地把风险的危害降到最低。

企业的风险问题会给企业带来巨大的危机，严重时可能会引起一个企业的破产，必须要引起足够的重视。针对企业发展的风险，企业管理部门必须制定有效的内部控制制度，从制度上防范风险的发生。内控制度应该从如何在日常经营中规避风险、在风险出现时如何处理和在度过危机后应该如何总结经验，防止风险的再次发生等几个方面进行指导。最后，风险的监控应该设立一个专门的部门，这样，在跟踪和检测风险时才会更专业精准。

三、内部控制的职责

内部控制可以对付几乎所有类型的错误。一个良好的内部控制系统通过提供检查和平衡，使管理层可以保证错误难以侵蚀到关健的运营系统中去，也能阻止未经授权者接触到重要资产从而避免造成损失，而且这些控制措施不会给那些试图错报、漏报数据和挪用公司资产的人以任何机会。内部控制对任何类型的公司来说都是不可缺少的，尤其是那些高速成长的公司，因为快速的扩张常常会伴随着运营风险和资产损失可能性的增加，越是这种情形下，无论是疏忽还是故意造成的错误发生的可能性就越大，其可能造成的损失也就越大。

在大公司里，内部控制的失灵可能导致财务损失、经营困境甚至一个欣欣向荣的公司倒闭。在创业者白手起家的小公司里，内部控制不健全有时足以导致企业破产。

三鹿集团因监督体系不完善，内部监督流于形式，风险评估不到位，出现重大食品安全事故，造成公司倒闭；万福生科从董事长、财务总监、生产部六上、采购部门、会计和出纳一条龙造假，内部控制环境存在重大缺陷，整体环境崇尚造假，管理层凌驾于内控之上，内部控制形同虚设，给投资者都造成了重大损失；光大证劵因信息系统、风险控制存在重大缺陷，造成了2013年8月16日“乌龙指”事件，给企业造成了重大损失。

综上所述，对于企业的日常管理而言，内部控制制度是非常重要的。内部控制是企业管理系统的重要组成部分，可以更加规范企业的内部管理，对企业经营管理工作起到约束和监督的作用，并且能够帮助企业规避不必要的企业发展的重大风险。因此，通过对企业实行有效的内部控制制度，可以保障企业长远稳定的发展。

参考文献

[1]王静.论内部审计在企业管理中的地位和作用[J].审计与理财，2017（12）：50-52

[2]丁哲美.论内部控制在企业财务管理中的应用[J].现代经济信息，2018（01）：142-143

作者简介：伍舫（1971-）男，汉，湖南省衡南县人，财务总监，中级、中国注册会计师，学历：本科，研究方向：企业会计准则、内部控制、成本管理。