基于经济运行新常态的金融企业财务风险分析与防范

孙晓伟

摘要：在经济运行新常态的背景下，我国的金融企业也进入了快速发展的时期，经济的新常态在给金融企业带来机遇的同时，也伴随着风险与挑战，文章对经济新常态下金融企业所面临的财务风险进行了分析，总结出其中所存在的一些问题，并基于这些问题提出了相关的防范措施与建议，旨在化解金融企业运营中的财务风险，提高防范与化解风险的能力，为企业带来更大的经济效益。

关键词：金融企业 财务风险 防范措施

一、引言

随着市场经济的发展，金融企业之间的市场竞争日趋激烈，金融企业要想在经济运行新常态下获得长足发展，占据一席之地，就必须注重在财务管理水平上的不断提高，增强防范财务风险的能力，只有这样，才能保障金融企业稳定运营。同时，在经济新常态发展形势下，金融企业要及时转变经营模式，尤其是转变财务管理模式，通过构建全面的风险管理体系、财务风险内部控制制度、绩效考核制度等措施，解决因外部环境不够成熟、对财务风险管理定位不准确、管理方法与技术落后、目标不明确等因素所带来的财务风险问题，为金融企业的持续发展提供财务上的支撑。

二、金融企业存在的财务风险

（一）外部的环境不够成熟

金融企业面向其客户所提供的不仅仅有各种金融产品，也包括了信用，需要完善的客户信用档案作为支撑，西方发达国家已建立了完备的信用评估与服务体系，但在我国，征信体系依然在建设中，还不够完善，诚信原则在金融企业的运营中尤为重要，遗憾的是，目前我国的现实情况是，企业与个人的诚信体系还没有得到普遍的应用，这种外部的环境情况使得金融企业对于其客户的信用核查局限于企业的内部，审查的范围受到了极大的限制，又加上社会公众在信用意识与道德规范方面普遍欠缺，这也间接增加了金融企业潜在的风险。当前我国的市场对金融机构运营上的监督与约束还不够完备和规范，外部的监管部门所采取的措施比较简单，因而市场对金融企业的外部监督与约束方面还亟待加强。

（二）对财务风险管理的定位不够准确

在收益匹配原则里，风险的控制与利润的获取同样重要，是硬币的正反两面。不过目前来讲我国的金融企业对风险的控制和利润的获取两者之间的认识还有很大差距。一方面，由于财务风险的管理在业务的开发与审核等程序上需要耗费较大的成本，导致许多基层人员对对财务风险不能够正确的看待，普遍认为对财务风险的管理影响了业务的发展及效率，这样以来，对财务风险的管理就摆在了业务发展的对立的一面。另一方面，有些财务风险管理人员的观念比较陈旧，对于相关的培训积极性不高，因而所掌握的财务风险管理知识就没有进行及时的更新，很多企业往往是通过延缓发展来规避风险，不仅降低了金融企业抵御财务风险的能力，还限制了其自身的业务发展。我国的金融企业对财务风险的管理起步比较晚，财务人员观念无法及时进行更新，因而加大了金融企业的财务风险。

（三）财务风险管理的方法与技术落后

长久以来，我国金融企业在财务风险管理的过程中，多注重的是定性的分析，在定量分析的方法上重视程度不够，例如在有关信用的风险管理上，将大部分的精力放在了贷前合法性与政策性以及事中运营的安全性上，缺乏运用定量的分析方法去持续跟踪贷款的整体性风险，而且我国的金融企业在资本计量和与定量的分配上依然处于探索性的阶段，金融企业现在所运用的财务风险预测、计量方式、财务系统的评估及时性急需改进，在财务的风险管理上，有关量化分析的方法较为欠缺，另外，金融企业的财务风险管理的信息系统建设与发展比较滞后，财务风险管理需要的有关社会诚信的信息及也无的发展信息欠缺，这就使得金融企业比较难以构建适合于自身发展的资产组合评价模型，无法及时准确的识别财务风险，影响财务风险管理决策的科学性。

（四）财务风险管理目标不够明确

目前，我国金融企业的财务风险管理目标与自身业务的发展状况结合不够紧密，也没有充分考虑当前的经济和政策环境，资产组合方面的风险管理才刚刚起步，我国大部分的商业银行对自身的发展都有各自的愿景，但却没有建立与这些愿景相匹配的财务风险管理预测与控制体系，也缺乏明确的战略规划，长远的财务风险管理没有得到足够的重视，这种短浅的行为让金融企业的财务风险管理未能做到防患未然。金融企业的行为还存在着一种弊端，就是没有将财务、业务和战略风险进行相应的结合，使得其无法系统性的对自身所处的环境进行分析，在风险的预测与控制上就不够全面。

三、金融企业财务风险防范措施

（一）构建全面的风险管理体系

经济运行新常态下，风险管理如果仅仅依靠财务数据来支持，那么就无法对风险进行全面的预测与控制，构建全面的风险管理体系，就是将分散、动态、离合的信息结合起来去监测、去跟踪，将这些全面的信息进行综合分析，可以为金融企业的决策提供充分的依据，同时构建全面的风险管理体系，也标志着金融企业的财务风险管理水平的不断提高，风险管理体系中应包括风险管理战略、框架、政策及风险预警系统。在财务风险管理工作中，要转变金融企业的管理模式，管理结构向扁平化发展，同时将财务风险的管理进行横向的延伸和纵向的扩展，改变之前矩阵式的管理模式，增强管理的弹性与灵活性，金融企业的财务风险管理系统应是一个完整的体系，不应有机制外的漏洞与死角，在企业内部所有的业务部门及分支机构都应当严格执行财务风险管理的制度与规则。

（二）财务风险管理工作应纳入议事日程

金融企业大多数都有先进的财务管理技术，但对财务风险的管理与控制仅仅停留在技术层面，没有将其纳入企业的发展日程中，金融企业的高层管理者对财务风险的管理也没有足够的重视，单纯从经济层面看，财务风险管理需要耗费比较大的成本，在发展过程中却不能带来实际的經济收益，这种情况下没有领导的高度重视，财务风险管理工作就容易陷入困境但另一方面在金融危机中，一个没有完善财务风险管理体系的企业遭受到的损失难以估计，与这些损失相比，耗费在财务风险管理工作上的成本就显得有点微不足道了。财务风险的管理是一个长期的过程，需要持续的维护及反馈，并不是在当时构建了一个先进的风险管理体系后，就可以高枕无忧，市场经济的迅速发展使得金融企业所面临的社会环境是时刻在变化着的，因此就需要金融企业的管理者将财务风险的管理工作摆在各项工作的重中之重，在金融企业日常的业务发展中，加强内部各部门之间的交流与联系，在外部与市场环境紧密结合，让财务风险管理工作贯穿金融企业发展的全过程。

（三）构建完善的财务风险内部控制制度

金融企业长久以来的体制决定了其财务风险的内部控制制度存在很多弊端，比如技术的不成熟，绩效考核机制不合理，行政管理层级多，不到位的问责机制等，这些问题是长期以来的发展中所形成的，难以根治，目前银监会强化了对金融企业风险和内控的监管理念，金融企业自身也应意识到财务风险管理的重要性和必要性，积极探索新的运行模式，并适时进行相应的改革，对公司的治理结构加以完善，对组织架构和业务流程进行优化，逐步构建适合自身发展的风险内控体系。同时加强金融企业自身的审计监督，结合企业年度审计、专项审计和任期审计工作的开展一并进行，对财务风险管理工作的各个流程及方案落实情况进行持续监督，从各个方面完善财务风险的内部控制制度。

（四）绩效考核与财务风险管理相结合

制度的完善在财务风险管理工作中起着至关重要的作用，可以指导日常的财务风险管理工作，不过制度最终还是得到实际的落实才能充分发挥其作用，金融企业的员工业务及职业素养的提高是落实制度的根本保证，建立合理有效地绩效考核体系可以将员工个人发展和财务风险控制联系起来，让金融企业的员工自发的去提高风险意识，增强自身应对各种风险的能力，这样以来，金融企业在面对财务的风险时，更能及时进行防范与化解，得以在市场竞争中立于不败之地。

四、结语

在经济运行新常态下，财务风险的存在是客观的，是市场经济发展的必然产物，对财务风险的防控能力对金融企业的生存与发展有重大意义，因此需要金融企业积极适应新的发展形势，运用新型的财务管理方法，适当规避所面临的各种风险，在风险面前能够采取有效措施进行防范和化解，相关的财务风险管理人员应当增强自身的业务能力，以提高金融企业控制风险的能力，促进金融企业的可持续发展。

参考文献：

[1]彭冻冰.经济运行新常态下金融企业的财务风险分析与防范[J].经贸实践，2018（16）：144.

[2]许群英.互联网金融企业的财务风险分析与防范[J].全国商情，2016（14）：102-103.

[3]马炼.我国现代商业银行财务管理体系研究[D].河海大学，2006.

（作者系瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所权益合伙人）