风险防控目标下论汽车4S店内部控制具体措施的完善

邹庆德

摘要：我国汽车行业已经经历了多年的稳定发展，汽车经销商也因此获得了利益。然而我们从管理方式与服务水平来看，其还存在着一定的问题，尤其是对于汽车4s店来说，要想在激烈竞争中持续发展，稳定获利，处于竞争者的优势地位，就需要基于风险防控的相关目标合理地评估风险、控制风险，全面开展内部控制体系下的制度建设工作。

关键词：风险防控;汽车4s店;内部控制措施

中图分类号：F426.471;F406.7 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）015-0123-01

引言

汽车4S店的功能包括车辆销售、零配件销售、售后服务管理、信息反馈等，这种模式已经应用了多年，也成为了现代汽车领域的常见销售模式。我国汽车销量随着社会发展出现了快速增长的局面，但在市场不断扩大的情况下，我们仍然需要意识到管理与服务层面的制度缺陷，为4s店的稳定发展提供制度保障。

一、当前汽车4 s店内部控制措施中的问题

1.内部环境问题

从内部环境要求来看，4s店具有传统企业的典型特征，再加上4s店本身的管理部门较少，岗位设置内容存在着不科学的典型特征，甚至出现了一人多岗的情况。在这种环境下，现有的内部控制制度无法得到贯彻落实，风险发生的几率越来越大，还需要良好的制度约束来进行防控。但从内部环境要求来看，风险防控会增加额外的成本，从整体上来看还需要企业自身进行调整。再加上4s店员工流动较为频繁，如果新员工不熟悉业务流程，必然影响到内部风险评估工作的展开。

2.风险评估的缺陷

有效的管理风险评估过程应该按照确定对象、组织方法分析、实施具体工作、汇总结果、编制内容表的顺序来开展，尤其是对风险评估结果的分析和跟踪，是企业日常工作的重点。对于4s店而言，应该在工作中对可能出现问题的区域进行总结和评估，并强调内部控制工作的重要性，避免采用传统的管理方式进行约束，无法有效识别已经存在或潜在的风险因素。

3.控制活动与信息监督问题

4s店会基于工作需求制定内部控制制度，以便于对财产进行保护，并把这作为绩效考核的参考性标准。但部分企業在管理体系上存在缺陷，有时候为了提升工作效率，不得不忽略部分工作流程与审批流程。例如二级网点销售一直是4s店的主要问题，部分销售员在未收到款项的前提下私自允许客户提车，这无疑在管理上产生了不利影响，使得费用预算、利润预算等信息监督问题陷入混乱。对于某些部门提出的问题和意见，也无法对其进行合理分析。当然，我们也需要承认内部监督仍然可以起到一定的实际作用，不过需要重视监督执行层面的具体问题，只有将这些问题充分解决，才能保障企业的正常运作。

二、内部控制具体措施的完善

要想从根源上解决4s店内部控制体系中的问题，我们应加强企业的制度体系建设工作，并结合企业自身的发展特点，对问题产生的根源展开合理分析，基于内部控制的不同要素来建立以4s店为主的内部控制体系，完善治理结构，在未来的工作中做好重点风险防控，避免问题的产生。

1.内部环境与组织机构完善

在优化内控环境的过程中需要密切关注周围的环境因素，直观地体现出企业对于内部环境的重视程度。这些内容具体表现为企业运行结构、管理文化、经营风格等，应根据不同时期的发展要求优化内部环境，发挥组织机构的具体作用。实际上企业治理过程中的众多关系之间都有着利益联系，如企业管理者与员工间的激励关系、约束关系等。无论是哪种利益关系都会影响到企业的运营，特别是当利益关系涉及部门较多时，内部管理可能会陷入僵局。因而，内部控制方案改进需要以组织机构完善与权责划分为基础，明确职能部门的不同岗位需求与管理职责，协调部门间的工作安排。必要时企业可以在各个4s店设置内部控制检查岗位，包括投资项目审批、活动管理、财务数据分析等工作在内的日常工作都应该成为针对性内控流程，做好战略目标发展规划、预算管理、合同管理与公共平台的建设工作。

2.风险防控目标系统的构建

针对当前4s店可能缺乏的风险评估制度与流程要求，需要形成从控制目标到风险点的系统管理。具体来看，应该将风险防控目标进行系统化地分类管理。首先是战略发展目标，即企业高层的管理目标;之后是经营目标，即与企业利润相关的业务管理目标;最后是报告目标，包括涉及到内部与外部财务信息与法律法规层面的合法性报告内容。按照4s店的业务特点，我们可以设置财务状况分析系统，通过对不同管理信息内容的整合，将现有的运作流程梳理清晰，即便是新人职人员也可以针对不同的管理环节与风险点进行识别。

3.信息沟通与内部审计工作

信息沟通方面，4s店需要充分利用现代信息技术的优势，在合同管理、财务管理等各个方面进行信息化管控，定期地对4s店的工作决策与经营情况进行总结，让所有员工针对未来发展提出针对性意见。在内部监督层面，按照审计要求强调项目投资与财务内控制度，在亏损的时期对于4s店经营情况进行业绩审核，将一些违反内部控制制度与流程的内容进行改进，总结经验教训。例如可以对客户选择最多的车型与选择最少的车型展开对比，了解各自的优势与劣势之处与问题出现的原因，尤其是当某项制度运行生效后，人员应对运行结果进行评价，了解现有制度下的偏差情况，以便于及时调整手段与管理方式，适应市场需求与环境变化。

三、结语

汽车行业发展与4s门店运行状况间存在必然联系，我们需要明确当前的内部控制制度究竟存在哪些问题，是哪些因素导致的风险事件，在明确风险防控目标的前提下进行改进和完善，让4s店的每个经营活动环节都按照合理的流程规划进行。在未来的工作中，还应该针对内部控制体系建设与防控制度问题进行深层次研究，尤其是在流程控制方面应符合全面管理的要求。