浅谈企业财务资金管理

银基贸易发展(深圳)有限公司 王改利

关健词：财务资金 资金管理 资金及其流转

在日益激烈的市场竞争中，企业将面对更多的机遇和挑战。如何在这个大局势下脱颖而出，其中少不了资金的支持，资金管理贯穿于企业生产经营的始末，渗透到企业的各个方面，是企业管理工作的重要环节，资金管理的好与差，将直接影响到企业的命运，管理好企业资金也就管理控制住了企业的生命值与生产值。无论是大企业还是小企业，在资金管理方面都应该有适合自身的管理方法，作为企业管理者，在防范企业经营风险与财务风险，提高企业竞争实力的同时，更要加大企业资金管理，才能在市场竞争中取得主动地位。

1 企业资金管理的概述

本文所说的资金是指企业生产经营活动中所涉及的资金及其流转。资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是现金在流转过程中的转化形式，现金变为非现金资产，非现金资产又转换成现金，这样周而复始的流转过程称为资金流转。资金管理是对企业资金及其流转进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称。资金管理也可以表现为企业日常资金收支、企业的偿贷能力、企业股利支付能力、企业运营效率。资金管理贯穿于企业的各项经济活动中，是财务管理的重要组成部分。

一个好的资金管理方法和制度可以提高企业经营管理能力，给企业管理决策提供物质基础，所以企业开展资金管理具有十分重要的意义。

首先，企业在生存、发展、盈利的一系列过程中都离不开资金管理。(1)企业生存下去的基本条件是以收抵支和偿还到期债务，而充足的资金是使企业避免出现生存危机的保障。只有当企业做好资金管理时才能在需要资金时有充足的资金作保障，在资金剩余时进行投资以获取更多收益。(2)企业要想发展就要扩大收入。扩大收入的根本途径是提高产品质量，扩大销售数量，这就需要企业投入更多先进设备、技术、工艺、人才等物质资源和人力资源。在市场经济中，各种资源的投入都需要资金的支持，良好的资金管理才能确保企业支撑发展所需资金，因此企业发展离不开资金管理。(3)企业经营的目的就是盈利，盈利就是使资产获得超过其投资的回报。财务人员必须使企业正常生产经营所获得的资金和从外部筹集的资金能以产出最大的形式加以利用，通过合理、有效的使用资金使企业获利，而这一过程都涉及资金管理问题。

其次，良好的资金管理可以给企业带来大量的商机，盘活资金存量，避免资金过多或过少带来的损失；随时监控资金流向，防止资金被恶意支配和控制，给企业的投资者和债仅人提供信息参考。企业要想实现资金效益最大化，防范经营风险和财务风险，提高企业在市场中的竞争力，就一定要控制和使用好资金，提高资金的管理水平。

2 企业资金管理存在的主要问题

目前，一些企业只重视利润指标，而轻视资金管理，没有完整的资金管理体系，另一些企业即使有管理体系也无法完全贯彻执行，导致资金管理随意，严重影响了企业资金的正常周转。

2.1 资金处置随意性强

中小型企业一般规模不大，老板对于资金管理水平有限，认为企业是自己的，企业的资金就是自己的资金，资金使用要服从老板一人指挥安排，可以随意调取支配，没有全局规划，从而给企业带来巨大资金风险。以企业投资活动为例，中小企业没有建立严格的投资决策程序，更没有使用科学的投资决策方法，也没有相应的投资决策监督机制，投资决策仅凭老板个人经验和感觉，对于决策失误没有追责制度。由于投资活动中程序缺失、方法不当、监管和问责制度缺失，导致企业投资活动中资金使用不当、管理不当、控制与监管不当，从而给企业带来巨大投资风险，甚至会断送企业的未来。

2.2 资金管理散乱，使用效率低下

一些集团企业资金管理分散是企业资金管理的主要问题。集团企业对下属企业的资金流向和资金控制上脱节，企业很难及时了解下属公司的资金变动情况，严重降低了企业资金管理水平。例如各分支机构开设较多银行账户，单独对外结算；大量资金闲置、沉淀；资金缺乏管理标准和制度，各分支机构都想自主管理资金；形成各分支机构之间的资金管理散乱，周转慢，使用效率低，给财务核算、资金管理带来不利影响，极不利于集团公司资金统筹规划。

2.3 不重视资金预算管理

保证资金有效利用，预算管理必不可少，科学地规划与控制资金收支情况，减少资金闲置浪费。一些企业没有建立资金预算管理制度，或者有预算但形同虚设，预算编制不科学，管理者不重视；预算指标设置缺乏依据，只是简单在上期收入成本上进行增加或减少，没有实际调研；预算执行过程没有监督，导致各环节中成本费用超出预算，随意更改比较大，难以达到企业预期的效果；预算执行结果无有力的奖罚措施，资金经办人不作为，资金被挪用、抽逃、侵占的问题时有发生，这种形式化的预算管理不能给管理者和企业带来竞争力，导致企业经营变差，预算管理和控制失效，企业的资金风险增加。

2.4 资金管理模式落后

随着企业经营迅速发展，经营范围不断扩大，资金需求也在迅速增加，此时如果没有先进的管理方式和现代化的管理工具，资金管理效率自然不高。目前，一些企业资金管理模式还较落后，特别是家族企业，资金管理还在使用统收统支和备用金模式，企业内部还在沿用定期上报纸质报表和口头汇报方式反映企业经营情况和财务状况，在信息整理与收集方面难免滞后，使得财务会计信息失真，出错率较高。企业决策层难以获得准确、及时的财务信息，难以了解企业实际运营情况，从而制约了企业的健康发展。

2.5 资金管理人员专业知识欠缺

企业管理层重视销售，而轻视财务管理，负责资金管理的财务人员知识欠缺，对资金分配与使用方面难以作出长远的规划及合理调配。在资金使用过程中，没有进行科学论证与分析，导致资金使用效率差。在筹资过程中，无法降低融资成本或融资风险；在企业资金盈余较多时，没有做到合理投资，造成资金的浪费。

3 加强企业资金管理的措施

企业要重视资金管理，建立健全资金管理制度，并严格执行资金管理制度，才能有效地缓解企业在生存发展过程中存在的一系列资金问题，从而提升企业资金管理水平，让资金管理在企业发挥它的作用，保证企业资金安全、完整、有效的运作。

3.1 企业要做好资金管理的基础工作

加强资金基础管理工作，需要加强资金管理的各个环节。首先要做好银行存款资金管理，做好日记账与银行流水账的对账工作；增强诚信观念，加强和银行等融资机构的联系与协作，积极开拓融资渠道；设置客户和供应商信用档案和信用标准，对不同的客户和供应商施行不同信用政策赊销期间，减少预收和赊销信用风险；加强企业应收账款催收工作，建立应收账款的收款政策，设专人催收，确保坏账最小化，保证企业自有资金来源；编制企业现金流量表，它是企业的资金综合预警报表，可以随时通过对不同现金流的分析，对企业不同的职能和模块提出预警提示，帮助企业找到可能或者已发生的问题。通过提高企业资金基础管理工作，提升企业资金管理效率。

3.2 企业要完善资金预算管理

企业规模越来越大，面临的内外部环境变化多样，没有一个完善的预算体系，企业很难实现长期稳定的经营与发展。完善预算管理，可以发现企业的现金流是否充足，财务状况是否健康，是否存在潜在的资金危机。健全预算管理体系，强调预算编制、执行、考核等各项流程和标准，明确相关人员工作职责，将预算管理细化，做好预算监督，发现问题及时应对，从源头上防止资金问题出现。资金预算作为企业经营管理的一部分，可以支持企业整体发展战略与计划。要制定一个合理的、适宜的、符合内外部情况的资金预算，就要深入了解企业的业务经营规则与企业发展战略。脱离企业经营本身谈企业资金预算是不实际的，资金预算是根据企业的组织架构，选择合理的考核指标，制定目标，定期考核。它是在当年销售和成本预算的基础上，以历史数据为基础，推算出未来的营运资金，对最近一个年度的销售和成本费用预算，形成年度经营目标，按月度对实际执行情况进行考评，并对年度完成情况进行预测，发现问题，及早解决，从制度上、管理上规避了资金风险。

3.3 企业资金管理要集中化

企业资金由分散管理逐渐转变为集中化管理，运用资金集成化管理，以此预防资金散乱，监管不力问题。企业要建立资金管理部门，减少和整顿下属企业单位银行随意开户，由资金管理部门统一对外开户，结算部门设置收入和支出两类账户，企业对各类账户的资金进行统一收支，减少闲散资金浪费。资金集中管理就是要以资金结算中心为纽带，将资金集中管控思想有机融合在各个业务处理的流程和环节中，实现对整个集团账户体系、结算、融资、票据、理财、利息与银行直连，内部网银、预算与计划、风险、决策分析等方面的管理。也可以利用现金池管理，将企业间资金管理做到自动调拨，其主要功能就是实现资金的集中控制，使集团资金管理制度和流程更具效率，以保证资金合理有序流动。

3.4 充分利用信息化管理技术

企业财务资金管理要信息化，借助先进的计算机技术，对财务数据进行收集、整理、分析，实现企业各类信息的系统管理，提高资金使用效率。现阶段财务软件已被广泛应用，而资金管理模块是资金信息化管理的核心系统，企业可以将财务软件和银行网银端口接通，打通银企直联接口，结合企业自身特点，逐步扩大到仓库、物流、销售管理等模块，把企业的资金流入、流出及企业的销售、经营活动纳入统一的ERP管理系统，推进业财融合，大大提高了数据传递、报表编制、报表分析的及时性和准确性。同时信息化避免了人工数据收集、加工的基础性管理工作，可以释放出人工成本，深化资金管理工作，从信息技术上解决数据滞后、差错的问题产生。

3.5 提高资金管理人员专业化水平

优秀的资金管理人员能提高资金的使用效率，降低资金使用风险；防止资产流失，保护财产安全。企业在进行财务人员招聘时，要任用有一定的专业背景、职业技能和良好的综合素质人才，重视人员的业务培训和指导，提高人员的综合协调能力；现阶段各项财务法规的不断更新完善，资金管理也要加强交流，与时俱进，才可以更好地执行资金政策，制定周全详细的资金计划，避免企业出现资金困难。

4 结语

财务管理是企业管理的核心，资金管理又是财务管理的重要内容，资金管理是企业稳定发展的保障，只有健全资金管理制度，加强资金预算管理，加大对资金管理制度的执行力度，落实资金内部控制，提升企业对资金的运营能力，才能提高资金使用效率，降低财务风险，节约交易成本，使企业稳定健康发展。