基于内部控制的银行信贷风险控制研究

王芳

【摘 要】随着我国经济市场的不断繁荣，信贷运行环境也变得更加复杂，对银行来说更是机遇与挑战并存，银行需要不断提高风险内控水平。本文将结合信贷风险成因，讨论规范审批流程、抵押物动态监控、完善追责制度、实施权责分离、强化破产处理等管理策略，为提高银行核心竞争力，保证长期发展提供参考意见。

【关键词】内部控制；银行；信贷风险

2006年开始，我国金融市场正式对外开放，受到国内外金融机构的冲击，银行信贷工作受到更多风险威胁，银行作为国家金融体系的主导角色，能够起到推进经济发展的作用。在进行信贷活动时，要重视风险的控制与管理，合理调控现有信贷资源，保证银行资产收益不断提高，促进自身稳健、安全的运行。

一、银行信贷风险成因

相比较于其他民营借贷机构来说，银行信贷经营时不仅仅要确保自身经济收益，同时还要按照国家金融行业要求，扶持社会中的经济实体发展。银行信贷活动衍生的风险从根本上是指某项放出贷款，受到主观或客观因素而没有在预期时间内收回，最终获取信贷利润与目标存在差别，造成银行贷款资金受到负面影响。信贷风险具有很强的波动性与隐秘性，一旦资金不能按时回笼，逾期、呆账等问题都会影响银行日常运营。结合实际情况来看，我国银行信贷业务常见风险有：市场风险、信用风险以及人为操作风险。市场风险通常是指因利率或汇率变动而导致股票价格波动，信贷资金因此受损。根据《巴塞尔新本协议》撰写内容分析，市场风险最为常见且对银行运营造成的影响最大。人为操作风险则是受到业务环节、业务流程、人为因素的影响，例如：诈骗、員工徇私舞弊、管理系统漏洞等等。一般人为操作风险都出现在贷款发放过程中，风险对象大部分都是信贷人员或银行管理人员，为了谋求私利而违规操作，导致银行成本风险加大。信用风险多来自于信贷客户方面，例如：在办理借贷活动时出示虚假信息，不能按时归还贷款或利息，恶意套取款项等等。信用风险的出现还关系到债务人信用情况以及履行合约的能力。对于银行方面来说，优质的信用是自身经过长时间发展累计下来的宝贵财富，也是提高用户黏性度，保证社会知名度的根本。信用可以促进经济往来合作，带来直接经济效益，因此防控信用风险十分必要。近几年，我国金融市场管控力度日渐严格，2018年全国金融工作会议上指出，日后三年，我国要重点防范并处理重大金融风险，强化监管协调系统，加大力度监管“影子银行”、互联网金融、控股公司等。银行作为国家经济体系的重要组成部分，更是要重视内部控制管理，发挥榜样与表率作用[1]。

二、银行信贷风险内部控制策略

（一）规范审批流程

当前我国很多银行都在信贷活动中缺少刚性制度条款，权限审批流程过于表面化，导致风险内部控制无法发挥出应有效果。例如：银行方面过于重视资料审核，下款之前会要求客户提供对应流水资料，只有满足信贷条件才能下方贷款。但是在下方贷款后，银行监督力度不足，一旦客户资金链紧张，银行承担的风险也会增加。另外，还有一部分银行员工会为了个人经济利益或者个人销售业绩，而降低对客户信息的审查力度，私自简化放贷流程。为解决上述问题就需要尽快规范借贷审批流程，做好制度宣传工作，例如：实施有奖举报热线或内部投诉机制，一旦发现审批过松或徇私舞弊现象就要对相关员工采取处罚措施。根据国家相关法律条款处理，情节严重者送往法办。银行还可以积极寻求第三方审计单位的协助，核对客户信用审批过程中，是否存在资料核查不严，流程宽松等问题。

（二）抵押物动态监控

银行在实际运作过程中，对于部分借款人逾期无法偿还借款时，会采用抵押物拍卖的方式来追回借款资金。但是在实际进行抵押物拍卖时，常常会发现有权属不一、一物多压的情况发生。造成银行资金风险加大，甚至还有一部分风险承担能力较弱的银行会因此倒闭。因此在完善内部风险控制体系时，必然要加强对抵押物权属的审核，积极做好现场调查工作，确保调查进行的深入、全面，保证最终调查结果的精密度与质量。当前很多银行调查人员不愿意实地考察抵押物情况，导致还款源确认环节存在漏洞，引发放贷风险，采集信息内容较为单一，存在缺失、片面等问题。因此提高了贷款审核人员的放款难度，不利于放款真实性与安全性。为缓释银行资金风险，就需要做好抵押物（第二还款来源）的监控，抵押物可以说是借款人偿还资金的最后一道底线，例如：房产、汽车等等。风险内控部门要重视对抵押物权属问题的核查，避免虚假证书出现。进入到实地调查，核对书面证明文件，资料住址与实际情况是否一致等等，必要条件下，银行方面可以定期盘点抵押物情况，降低资金风险。

（三）完善追责制度

作为银行员工，需要明确自身的职责与义务，在平时工作中，要加强自身对风险的敏感度，一旦发现风险因素就要及时向上级汇报，协助管理部门制定管控措施。强化责任规范，做到责任与权力的相互融合，贯彻落实银监会对行业提出的要求。完善职员奖惩制度，将个人绩、考核结果与个人收支情况有效结合起来，充分调动职工在岗的积极性。坚定爱岗敬业原则，深化诚信、严肃认知。对于一些意志薄弱，徇私舞弊，玩忽职守，不能正确管控借贷风险而导致银行蒙受经济损失，情节严重的负责人，需要依法追究其责任。

（四）实施权责分离

权责分离制度的实施有利于约束信贷流程，贷不管审，审不管贷，积极发挥出市场引导作用。做好信贷活动的权利、职责约束。约束机制中银行顶层管理人员的分配调度工作。积极引入激励机制，建立信贷委员审查机构，其中人员组成要多样化，例如：行长、市场人员、信贷人员都要加入在其中，确保集成信息的多元化，减少决策失误的可能性，确定风险承受能力。结合实际情况制定分层授信制度，将风险点前移。

（五）强化破产处理

现阶段，我国经济市场竞争激烈，很多中小型企业容易受到外界因素影响而难以维持，企业生存时间比较短，常在3-5年内就宣布破产。当前我国银行信贷活动中，贷款资金下放到个人账户后，银行工作人员仅仅能够在日常对贷款人行为进行监督，而不能直接干涉其企业决策。公司管理不正当行为也不能受到约束，这也就导致企业决策风险加大，致使企业不能利用资金款项盈利，最终造成企业倒闭。银行就要对应承受资金风险。此类企业往往都是信贷活动的主要受众，因为上述原因而造成经营效果不当，自身竞争力与业务能力下滑，甚至会在还款期还没到的时候，就已经倒闭，银行必须要承担对应的经济风险损失。因此中小型企业的不成熟、不稳定也是风险控制需要关注的要点。对此银行方面就要在完善风险内容体系时，重视破产处理制度，如果此类企业因为经营错误或受市场影响而无法偿还借款时，就应该按照法律程序及时宣布破产，将借款人现有资产都用来偿还银行债务，约束借款人消费水平，不能再次出现类似商业行为或过高消费[2]。

三、结论

综上所述，结合国家对银行信贷活动提出的标准与要求来说，提高对信贷风险的管控意识，能够最大程度上降低经济损失，强化应对风险的能力。不仅仅能够推进银行经济发展，同时也能更好的促进银行商业融资，补充自身信贷活动体系的疏漏，丰满理论知识，将其与实践活动融合起来，帮助银行解决更多问题。

【参考文献】

[1]方伟芳.网络金融发展背景下银行信贷风险控制分析[J].现代经济信息，2019（04）：325.

[2]张明.供给侧结构性改革下商业银行信贷风险的防控[J].金融经济，2018（18）：86-88.