探讨内部审计在企业会计风险管理中的应用

马晓晖

【摘 要】 基于经济全球化趋势的推进，世界多元化趋势日益明显。在很大程度上为企业带来了一定的风险。基于此情况下，企业为了能够合理应对当前的风险，实现自身的可持续发展。则需要不断加强会计风险管理，充分发挥内部审计在企业会计风险管理中的应用优势，不断完善会计风险管理机制，健全内部审计风险评估体系，只有做好内部审计工作，才能够降低企业的经营风险。

【关键词】 内部审计 企业会计 风险管理 应用分析原因

1 企业内部会计审计风险管理分析

1.1 风险识别

基于企业内部会计审计风险管理工作来说，當务之急要意识到企业内部会计风险重要性。企业内部审计人员在实际的工作中，要进一步明确工作的重点。做好国家政策执行情况、资源浪费程度风险、以及企业财务与运营状况等方面的工作。同时，在企业审计工作的具体实施过程中，尽可能的做好以下方面的工作：实时更新企业内部体系、企业审计过程中情况分析、经济发展新情况等。在充分保证各项审计工作顺利开展的基础上，根据当前企业内部会计审计的实际情况，企业需要制定出合理计划与长远规划，提出符合企业内部审计有效措施。不但有助于及时发现内部审计存在的风险，而且还有助于提高风险管理水平，促进企业内部会计审计工作的良好发展。

1.2 企业内部管理

企业在实际的经营管理过程中，内部审计风险部门必须发挥其职能，协调好各方面的风险管理工作，为内部风险管理发挥其作用。具体表现在以下方面内容：其一，企业内部审计部门在实际的工作中，能够以专业的视角分析当前企业内部审计工作存在的风险，能够基于客观的立场为内部管理提出更好的建议。针对内部管理存在的问题，有针对性的提出科学的预防措施，并且为具体的整改工作指明了方向。其二，通过分析企业内部风险管理的状态，有助于督促企业内部审计部门不但完善相关审计管理流程，健全内部审计管理制度。内部审计风险部门作为企业重要的组成部分，在实际的运行过程中，通过对审计工作进行审查，有助于降低企业投资风险，促进企业可持续发展。

1.3 企业管理咨询工作

企业在实际的经营管理过程中，为了能够促进内部审计工作的顺利开展，则需要做好会计风险管理方面的工作。并且在此基础上，充分发挥内部审计风险部门的优势，对企业发展作出全面与系统认识，以此来科学落实内部审计工作。因此，内部审计部门具有特殊的咨询服务功能[2]。同时还有助于对内部风险管理工作作出整改，以此来制定可行性的风险方法。

2 目前国内企业内部审计风险的原因分析

2.1内部审计部门缺乏独立性

当前，我国出台了一些列关于企业内部审计机构的相关法律法规，明确的规定了企业内部审计机构的属性。企业需要执行国家相关标准设定内部设计部门，切勿违背相关标准规定。基于国内企业内部审计机构设置的情况而言，其中绝大部分大型企业设置的审计机构具有一定的独立性，相对于那些中小企业来说，其内部审计机构主要依附于财政部门等，该机构缺乏独立性，这也是当前中小企业普遍存在的弊端。因此，在实际的审计工作过程中，极容易为其他因素所影响，致使中小企业内部审计工作难以实现公开化与透明化，这在很大程度上限制了内部审计机构发挥其作用，极大的增加了企业内部审计风险发生的几率。

2.2 缺乏健全的内部审计制度

基于当前企业内部控制的实际情况来说，需要对其作出科学的客观评价，以此来提升企业内部控制水平。企业内部审计工作的开展过程中，缺乏健全的内部审计制度，同时也没有建立完善的内部审计机制。由于企业缺乏健全的内部审计制度，致使相关工作人员在开展内部审计工作时，缺乏强有力的制度保障，导致内部审计工作难以顺利的开展。具体表现在展开工作时步履维艰，难以严格执行行业标准。对于被审计的一方而言，由于没有严格遵守国家出台的相关标准规定，致使内部审计风险不断增加。

2.3 缺乏现代化的内部审计措施

通过对当前企业经营管理现状进行研究发现，绝大多数企业在实际的管理当中，仍然将生产经营作为管理的重点，没有突破传统经营管理框架模式，同时未能够给予内部审计工作的重要性足够的重视，致使企业内部审计工作在实际的落实过程中，仍然受到一定的限制。此外，部分企业内部审计措施较为单一化，存在一定的滞后性。同时也没有积极采取有效措施对其进行及时更新，无法满足当前企业的发展需要。基于企业审计人员而言，大部分审计人员主要来自于会计转行人员，虽然具备丰富的会计工作经验与扎实的专业理论知识，但是缺乏内部审计工作的经验，不能够肩负着会计风险管理，内部审计工作的重担，致使企业内部审计工作的质量难以得到基本的保障。

3 国内内部审计风险的防范及控制的几点建议

3.1 优化内部审计的管理体制

基于当前企业内部审计管理工作而言，为了能够提高内部审计工作的质量，充分保证内部审计机构的独立性。基于此，企业在实际的经营管理过程中，需要根据当前内部审计工作开展的实际情况，对内部审计机构与其他部门关系作出科学的划分，重点突出审计机构的地位。同时，企业管理阶层要逐渐提高对内部审计的重视程度，深化对内部审计工作的管理，制定出可行性的管理方案，逐渐加大对内部审计人员的管理力度，确保企业内部审计工作顺利开展。此外，企业要对现有的内部审计管理制度进行完善，合理优化内部审计管理体制，践行“三级”复核制度，科学落实企业内部审计讨论制，进一步明确内部审计人员的岗位职责，通过专题研讨、编制报告、底稿汇总等环节处理，最终对审计报告进行确定。同时根据内部审计存在的问题，制定相应的解决方案。

3.2 推进内部审计信息化建设

基于信息化时代背景下，先进的信息技术在社会各个领域得到了广泛的应用，尤其对于企业内部审计工作来说，现代信息技术在内部审计工作中的应用，不但顺应了行业的发展趋势，而且有助于保证内部审计的质量。因此，企业内部审计工作的开展过程中，企业需要积极汲取其他企业内部审计工作成功的经验，充分发挥现代信息技术的优势，将信息技术与内部审计作出全面整合，努力推进内部审计信息化建设，建立内部审计信息化管理系统，将企业内部审计相关内容纳入到信息管理系统当中，同时针对市场营销、财务报表等数据，积极开展会计风险分析工作。根据企业内部审计存在的问题，制定出科学合理内部审计管理方案。此外，推进内部审计信息化建设，不但有助于降低审计工作量，而且还能够人为因素引发的问题，进而提高内部审计的质量。

3.3 优化内部审计人员队伍建设

内部审计人员作为企业一切经济活动开展的关键因素，内部审计人员素质的高低，在很大程度上影响着会计审计风险管理效果。同时也关系到审计工作能否顺利开展。基于此情况下，企业要结合实际情况，以及内部审计工作的需要，企業要重视内部审计人员的选拔与培训，通过定期对相关审计人员的培训教育，不但可以增强相关审计人员的工作责任，不断提高审计人员的风险管理意识。而且还能够提高内部审计人员的专业技能，促使其学习新的理念。同时，针对审计人员培训情况，建立完善的专业考核制度，强化对相关技术人员的专业考核，检验其此部分人员的培训成果，对于表现较为突出者给予相应的奖励，以此来激励其他人员不断完善自我，不断充实整个内部设计队伍的整体素质，进而全面提高企业内部审计工作的质量。

3.4 健全内部审计风险评估体系

为了提升内部审计风险管理水平，充分保证内部审计风险管理质量，企业就需要健全内部审计风险评估体系，为加强企业运营风险分析提供重要的保障。因此企业要结合实际情况，制定较为完善的监管制度，对其潜在的风险进行评估，对风险可能产生的影响进行全面了解。此外，根据实际的审计需要，建立完善的审计程序，并严格要求相关设计人员按照规定开展审计工作，做好内部审计相关记录工作，确保审计工作质量与工作效率的提升。

3.5加强内部审计工作

在内部审计工作进行的过程中，以增大审计工作范围和增强审计工作氛围为主要工作重点。在工作中要做到加快制度建设工作和落实企业人员市场工作能力，从而营造出好的企业文化，使得企业员工能够增强对内部管理工作的控制。

结语：综上所述，在企业的经营管理过程当中，会计风险作为管理作为企业内部管理重要的组成部分，是企业管理的基础部分之一。在很大程度上有助于提高企业的风险管理水平，降低企业的经营风险。因此，企业要充分发挥内部审计在会计风险管理中的应用优势，建立完善的内部审计管理制度，不断强化对相关内部审计人员管理，提高审计人员的专业技术水平，进而化解企业会计风险，实现企业的可持续发展。通过收入了解企业内部审计工作的特点来增强对企业内部审计管理工作的认识，使得企业内部审计机制不断完善，企业内部会计风险评估机制也趋于完善，增强企业内部管理人员对企业的控制，增强现代信息化企业建设工作，降低企业内部会计管理工作的风险，为企业的长久发展做好铺垫工作，使得企业建设工作拥有更坚实的基础。

【参考文献】

[1] 彭志国，刘琳.企业内部控制与全面风险管理[J].中国时代经济出版社，2013.

[2] 向晋昀.风险导向内部审计在我国的应用探讨[J].内控与审计，2010（4）.

[3] 陈利军，徐国强，何云等.风险导向企业内部审计研究[M].新疆人民出版社，2011.