探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善

徐建国

【摘 要】 内部控制制度在高速公路企业管理工作当中占有着重要的位置，加大内部控制管理的力度，不单单可以推动企业运营目标的落实，而且还能促进企业整体管理水平的全面提升，在为高速公路企业谋取经济效益的基础上，还能推动高速公路企业的健康发展。鉴于此，本文从以下几个方面围绕着高速公路企业内部控制制度的建立与完善展开论述，供以借鉴。

【关键词】 高速公路企业 内部控制 建立 完善

引 言

站在客观的立场来讲，我国高速公路发展的时间短，在企业管理层面上依然会衍生出各种问题，如内控控制制度不够完善、内部控制意识淡薄、缺少完善的内部控制体系等，这些问题的存在都会对我国高速公路建设的良好发展带来较大的阻碍。鉴于此，本文针对我国高速公路企业内部控制存在的问题进行探讨，并在此基础上提出行之有效的解决对策，以供相关人士参考与借鉴。

1 我国高速公路企业内部控制存在的问题

1.1内部控制制度不够健全。针对高速公路企业来说，其属于一个相对独立的市场主体，现阶段已经构建了相应的组织体制亦或是内部控制组织机构，然而某些企业的内部控制制度建设依然呈现出不够健全的状态。一些企业并没有完善的内部控制制度，还有一些企业仅仅把内部控制片面的理解成内部会计控制，无法把内控制度渗透到全部门的每一个流程当中。

1.2内部控制意识淡薄。从当前的发展趋势来看，高速公路企业在开展内部控制工作时，往往会面临以下问题：第一，没有对内部控制工作引起必要的重视;第二，工作人员内部控制意识薄弱。显然以上这些问题的存在都会严重阻碍到企业发展的脚步。尽管我国某些高速公路企业已经把此项工作落实到位，但是还有一些员工以其短浅的目光认为开展此项工作最终的目标就是监督财务的使用状况，这是一件小事，不应小题大做，在这种意识影响下会致使其无法发挥出应有的价值。

1.3缺少完善的內部控制体系。站在高速公路企业的立场来讲，开展内部控制工作的最终目的是为了提高其工作水平，为增强其运营管理的有效性打下扎实的基础，继而促使其可以朝着更好的方向发展。通过建立与之相匹配的内部控制体系，能够在很大程度上给高速公路个性运营管理工作的顺利开展带来益处，有效减少企业管理流程中问题发生的概率，以此来实现推动该企业运营目标落实的目的。但是从当前的发展趋势来看，我国很多高速公路企业均已深刻意识到内部控制的重要性，同时将其落实到位，然而没有建立切实可行的内部控制体系，致使内部控制水平仍不理想。尽管一些企业早已建立了内部控制体系，但是缺乏规范性，只针对上级部门的要求进行设定，导致内部控制体系浮于表面，不能充分发挥出自身的价值。

2 高速公路企业内部控制制度的建立与完善策略

2.1提升内部控制意识。众所周知，相关人员的道德品质以及管理意识与内控控制工作是否可以顺利进行存在着密切的联系。如果想要从根本上促进高速公路企业内部控制管理水平的全面提升，那么就要树立良好的内部控制意识。针对高速公路企业来说，应当采取针对性的手段创造出最为适宜的内部控制环境，加大内部控制管理的力度，对每一个经营流程做好严格的把关，只有这样才能促进其内部控制执行水平的全面提升。不仅如此，高速公路企业还应当在指定的时间内开展相应的培训工作，这样做的目的是为了促使全体员工都能主动参与其中，对此项工作予以高度重视，以便可以心甘情愿地参与到内部控制工作当中。除此之外，还应当建立科学合理的考核体系。在全面了解员工学习状况的基础上，构建完善的考核标准，结合考核结果，提出与之相匹配的激励对策，以此来激发员工的工作热情。

2.2对内部控制体系加以完善。只有构建切实可行的内部控制体系，才能为内部控制工作的正常开展提供重要的参考依据。第一，高速公路企业应当制定出完善的会计管理体系，其涵盖了会计数据填表、管理等一系列内容。依赖于健全的会计管理体系，确保高速公路企业所有资金都能做到专款专用。第二，对财务管理机制加以完善。健全的财务管理机制是科学保障财务数据准确的基础条件，在对财务报表进行建立的过程中，只有熟练掌握财务管理标准及其运作状况以后才能进行设定。就一级科目而言，需要结合企业会计准则加以设定，只有这样才能满足高速公路企业管理要求。通过建立切实可行的财务管理体系，能够给财务数据的核查提供有价值的信息，为增强各项资金应用的科学性提供应有的保障。

2.3加强企业内部控制的监督。通常情况下，企业内部控制的监督基本上都是通过审计部门来完成的。之所以这样说是因为内部审计工作涉及到的面比较广泛，如财务审计、经营审计等，所以一定要对企业内部控制执行情况进行严格监督，在充分结合监管结果的基础上做好相应的评估工作，一旦发现企业内部控制存在不足之处，一定要在最短的时间内对其进行科学调整，只有这样才能为增强内部控制的有效性创造有利条件。举例说明：应当在指定的时间内依据企业运营状况制定出与之相匹配的审计方案与标准，对内部控制执行情况进行准确评估并制定出行之有效的解决措施，同时还要对本年内对内部控制修改情况做好相应的评估工作，继而为此项工作的正常开展提供重要的参考依据。

结 语

综上所述，加大高速公路企业内部控制的力度，不单单可以促进企业整体管理水平的全面提高，而且还能为企业各项运营工作的有效落实指明方向。针对高速公路企业来说，应当从提升内部控制意识、对内部控制体系加以完善、加强企业内部控制的监督等方面入手，只有这样才能从根本上促进其内部控制工作水平的全面提升。

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