企业财务内控存在的常见问题及防范措施

高琳琳

摘要：深入分析行业特征和行业控制的问题。同时提出几点内部控制问题，对大多数企业的指导方针发表建议。从长远来看，内部控制、就业、培训、监督等都是检查标准的关键点。做到以上几点，管理和控制就能结合企业的独特功能，加强内部财务控制。

关键词：企业经营风险;财务工作;内部控制;存在问题;防范措施

1.前言

随着工业管理和企业现代化管理的创新，企业往往拥有大集团、大企业、职业经理人、各个领域的专业人才、管理人员和必不可少的权力、权力分离和现代企业标识的责任，更重要的是，内部控制的管理对业主来说尤为重要。本文讨论了内部控制的必要性和重要性，对当今问题的内部控制进行了分析。同时，提出一些内部控制措施，主要从人力资源、高层次的指导思想、对盈利能力和企业文化进行更深入的分析，以达到加强财务管理的目的。

2.当前在企业财务内控中存在的常见问题

2.1用人环节把关不够严格

人的因素是内部控制最基本的要素，如何做好用人单位的工作，如何解决内部控制的根源问题。人力资源的获取过程是必不可少的。今天的企业，特别是中小企业就业紧张程度越来越高，所以人员供不应求。这样的结果是由于内部控制后期效率低下，内部控制风险很大。造成这一问题的主要原因是就业成本高，人员素质不能被认为是准确的，整个行业造成的招聘难度较大。因此，在某种程度上，增加雇主审计是必要的。

2.2高层管理人员内部控制的理念混乱

一些公司高管的内部控制意识薄弱或极端，导致公司内部控制流程不成形，根据预期的执行情况键入或不控制。特别是一些民营企业，内部控制就是要让老板看，看老板的问题就是问题，这样就看不到真实问题。这样的内部问题会产生重大的内部控制无用的问题。在这些情况下，根本原因是内部控制高级管理层的概念混乱。如一个私营企业主将由员工监督财务摄像头的工作，直接进入员工电脑屏幕上的摄像头，这样的管理是企业主对内部控制的一种误解，企业的发展不能依靠这样的模式，而是依靠科学合理的内部控制流程来管理。这比实际操作更有效，而且这种控制的效果对没有利润的危险企业来说是过度的。

2.3内控管理的成本未合理管控

内部控制可以做得非常仔细，尤其是大型国有企业，但大型企业内部控制的效果可能与支付的成本不匹配。完善的内部控制制度可以在很大程度上发现问题，但也付出了成本。因此，获得内部控制效果的需要是将风险管理到可接受的水平，而不是没有风险。内部控制不存在漏洞是理想状态，也是对财务内部控制管理者的误解。

2.4对于内控管理的根源没有清晰的认识

内控管理是由一个一个的人组成的流程管理链条，这其中最重要的是人而非流程。好多企业把内部控制的工作全部都押到流程制定，制度管理，这样的效果就是制度未必能得到很好的执行。俗话说上有政策，下有对策说的就是这个道理。某企业财务内控制度完善，各节点环环相扣，日常工作中并没有问题，直到对一次物资采购及验收的专项审计发现虚假入库，经调查才发现内部员工相关联环节人员全部参与进来，这次整体舞弊告诫了老板，员工的思想深处才是企业内控管理的重中之重。

3.加强财务内控，防范企业经营风险的有效对策

3.1严格用人考察，做好内控管理第一环节

人力资源作为当今最重要的资源对于所有企业来说都是最重视的。考察用人变得格外重要。必须在录用及招聘环节严格把关，方可截住内控最大的隐患。该环节不仅考察用人的能力，还需要对用人进行必要的调查比如以前任职单位离职原因进行充分调查、过往违反劳动纪律或法律法规的记录甚至社会信用记录。必要而严苛的用人调查是内部控制的第一环节也是非常重要的环节。作为化工园区的企业来说，园区提供的用人平台一般来说都十分透明，通过平台管理了解相关人员的基本素质是个十分高效的途径。另外，人力资源沟通群等，利用专业人士的判断，同业可以对拟用人员素质的了解起到一定作用。

3.2加强高层管理人员内控意识

内部控制贯穿于企业运营的各个环节，可以说内部控制体系连接了企业的各个不同职能部门，重要性不言而喻。所有内部控制必须得到自股东、CEO、总经理等高层的足够支持以及内部审计部门、财务部门等的严格执行。高层的观念是企业内部控制的精神支柱，因此高层管理人员应加强内控意识，学习并了解先进的内控管理理念，以适应当今企业发展的趋势，利用科学合理的内控流程约束各个流程环节，使企业高效快速运转。

3.3注重内控成本与效益配比

内部控制需随时考虑成本，尽量多地设置流程审核人员可以提高内部控制的效果，但是同时也会提高人力成本，这是与企業整体利益所违背的。所以设置适当的内部控制才更加有利于企业的成长与发展。如何做到适当管控，听起来简单，实则很难把控。一般来说根据企业总体预算，在相应范围内控制内控成本而非无限制管控。加强人员素质以及企业文化建设才是最根本且性价比最高的。

3.4加强内控管理根源控制

培训是为了提高员工的责任意识，这仅仅是企业主观灌输，但是对于个人来说有可能意义并不大。企业文化建设显得尤为重要。良好的企业文化可以给员工带来归属感，产生成就感以及责任感。

结束语

财务管理的内部控制对企业至关重要，如何做好内部控制，必须抓住人的因素，只有员工的满意，员工才能为股东创造更大的价值，是最有利于企业发展的。因此，内部控制和管理服务既要为股东服务，也要考虑员工的思维和理解文化。在强化高级管理层内部控制意识的同时，确保内部控制的有效实施，并注重内部成本控制，以实现内部控制目标的管理。

参考文献：

[1]杨群.浅析电力行业财务内部控制中存在的问题与对策[J].中国外资，2013（18）：139-140.

[2]王辉.集体企业内部控制存在的问题及策略[J].中国乡镇企业会计，2014（8）：185-186.