财政税收制度创新对中小企业的扶持作用浅析

黄小平

摘要：本文对国家财政税收制度对中小企业扶持的作用及存在的问题进行了分析，旨在找出更适合扶持中小企业发展的财政税收政策措施，为中小企业的健康发展提供税收政策上的合理扶持。本文主要分析财政税收制度对中小企业的扶持作用，对当前我国财政税收政策扶持中小企业发展中存在的不足进行重点分析，并就如何通过完善国家财政税收制度加大对中小企业的扶持力度提出了自己的见解。

关键词：财政税收制度;中小企业;扶持作用

在经济新常态下，政府财政税收部门应该根据当前中小企业在发展中面临的实际困难对财政税收政策进行适当化地调整，使得政府财政税收政策对中小企业发展的扶持作用能够充分地显现出来，进一步促进国家经济的健康发展。

一、当前政府财政税收制度对扶持中小企业发展中存在的问题

政策内容与实际情况不相符。当前，我国经济发展情况比较复杂，为了更好地适应经济发展的內在要求需要对财政税收政策不断地实施调整。一些财政税收政策与实际情况不相符的矛盾比较突出，大型企业和中小型企业在税收规定上的差别较大，纳税额上存在很大的差距，即使政府为扶持中小企业发展采取一些税收优惠政策，刺激了中小企业的发展，但是效果却不明显

政府财政税收政策还需进一步完善。当前政府的财政税收政策存在相应的缺陷，有些问题已经严重地影响到中小企业的发展。由于政府财政税收政策对有关违规违纪行为的打击力度不够，使逃税、漏税等问题比较突出，造成政府财政损失。很长时间，政府财政税收制度都以开发票的缴税形式存在着，一些企业以开发票的形式确定缴纳的税率，但是这种缴纳形式存在着漏洞容易被人利用，一些新型的偷税漏税形式禁而不绝，这些问题都严重影响中小企业的长远发展。众所周知，中小企业的资金链条比较单一，规模有限，在市场上竞争力比较弱，这些都影响到中小企业的生存和发展。

政府的财政税收制度与中小企业的发展实际不相符。随着我国市场化改革力度的极大，为了更好地刺激经济增长，财政税收政策也处于不断完善的状态中，对企业和市场行为实施约束，但是还是有一些突出问题存在。最为突出的是所出台的政府财政税收政策与中小企业的发展实际不相符。我国中小企业市场规模比较小，竞争力弱，盈利水平有限，资金渠道单一，同时又面临着比较重的财政税收负担，所以生存压力很大。

二、财政税收政策扶持中小企业发展的具体举措

1.对财政税收制度和相关法规实施进一步的完善

政府财政税收部门对中小企业目前发展现状和实际需求要提前做好充分的调查，在调查的基础上持续不断地对政府的财政税收政策进行完善和优化，这样就能为中小企业的发展打造良好的生存条件。政府有关部门应该强化对市场信息的综合分析研判能力，对中小企业的生存发展情况进行全面调查，对中小企业发展面临的困难要了然于胸，积极寻求制度化的解决措施，同时积极支持中小企业获得财政税收方面的政策优惠，对中小企业制定出单独的纳税标准，可以将其纳入现行财政税收制度的一个独立部分。

2.积极打造高素质专业化的财政税收管理队伍

国家应该重视对财政税收人才的储备和培养工作，提升管理人员的专业素养，确保财政税收政策能够在实际工作中得到落实，使得财政税收政策创新的优势对中小企业的扶持作用能够体现出来。一旦财政税收管理队伍比较落后，那么对财政税收政策创新意图就不能很好地理解，就无法有效帮助中小企业减轻纳税负担，没法有效实现产业升级和转型。政府财政税收部门应该强化对人员岗位的培训力度，积极组织专业知识培训，全面提升管理人员的专业素养，这样适应新时期财政税收工作的新要求。

三、政府财政税收政策对中小企业发展扶持作用

1.有利于中小企业的经济增长

虽然不同的国家对中小企业的标准有所不同，但是不能否认，中小企业在国家经济发展中的巨大作用，中小企业在税收、就业等也有自己的贡献。中小企业是我国经济的重要组成部分。积极探索中小企业财政税收制度政策上的创新，将有助于减轻中小企业的纳税压力，使得中小企业将更多的资金用于技术研发和市场开拓，实现企业的转型升级和拓展规模，这样就构成了新的经济增长点，有利于国家经济整体水平的提升。

2.有助于缓解劳动者就业压力，缓解国家就业压力

我国是人口大国，就业压力一直都存在，每年高校都有大量的毕业生需要寻找工作，就业压力很大，同时妇女就业的性别歧视问题严重。当前有效解决就业问题、缓解就业压力的根本举措是提供更多的就业岗位。如果政府财政税收政策向中小企业有所倾斜优惠，将会使得中小企业有效地摆脱生存难题，在市场中生存下去，这样就会给社会提供更多的就业岗位。

3.助于实现产业结构调整，促进企业自主创新

创新是经济发展的动力来源，企业健康发展和产业结构调整都需要自主创新。我国在长期发展进程中，西方国家对我国实施技术垄断，国内自主创新的主体是高校和大型国企，中小企业大多忙于生产和市场竞争，在技术创新方面投入资金力度有限。对财政税收政策实施创新，将会中小企业的自主创新提供税收方面的政策优惠，这样就能激发中小企业自主创新的热情，使得中小企业更加乐于开展自主创新活动。

结论

中小企业作为国家经济重要组成部分，在创造经济效益和维护社会稳定方面发挥着自身特殊的作用。随着市场化改革力度的加大和市场经济体制的不断完善，中小企业和大型企业在市场中的劣势更加明显，生存危机更为严重。为了促进中小企业的良好发展，促进国家经济的健康增长，有效地解决就业问题，需要通过积极探索新的财政税收政策来扶持中小企业的健康发展。

参考文献：

[1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016（05）：45-46.